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序論：在您撰寫風(fēng)險管理的基本內(nèi)容時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系辨析
內(nèi)部控制思想和管理實踐早在18世紀(jì)西方國家就已經(jīng)出現(xiàn)，當(dāng)時只是以賬目核對和崗位分離為手段來保證賬目正確，防范舞弊行為的發(fā)生。1945年，美國注冊會計師協(xié)會的審計程序委員會在《內(nèi)部控制：一種協(xié)調(diào)制度要素及其對管理當(dāng)局和注冊會計師的重要性》的報告中，首次將內(nèi)部控制定義為：“為了保護(hù)財產(chǎn)的安全完整，檢查會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高企業(yè)的經(jīng)營效率以及促進(jìn)企業(yè)貫徹既定的經(jīng)營方針，所設(shè)計的總體規(guī)劃及所采用的與總體規(guī)劃相適應(yīng)的一切方法和措施。”1994年，COSO在《內(nèi)部控制——整體框架》對內(nèi)部控制定義的描述如下：內(nèi)部控制是由董事會、管理層和員工共同設(shè)計并實施的，旨在為財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等提供合理保證的過程。報告將內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控5個要素。這一內(nèi)部控制的定義得到廣泛的認(rèn)同并沿用至今。內(nèi)部控制本質(zhì)上是組織的內(nèi)部風(fēng)險控制機制，它是有助于降低企業(yè)風(fēng)險的一種控制機制，內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力（丁友剛、胡興國，2007）。
風(fēng)險管理起源于20世紀(jì)30年代的美國，并從美國向世界范圍內(nèi)傳播。20世紀(jì)中期，一些行業(yè)開始嘗試著運用保險的方法進(jìn)行風(fēng)險管理。從20世紀(jì)后期開始，由于環(huán)境的不斷變化，控制手段和措施的不斷豐富，風(fēng)險管理的外延和內(nèi)涵也有了很大的擴展。隨著對風(fēng)險認(rèn)識的不斷提高，人們對風(fēng)險管理也有了更深的理解和判斷（董大勝，韓曉梅，2010）。2004年，在COSO出臺的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》中，對企業(yè)風(fēng)險管理定義如下：企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)的董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。風(fēng)險管理包括八個組成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督?？偟膩碇v，整合框架強調(diào)在整個企業(yè)范圍內(nèi)識別和管理風(fēng)險的重要性，強調(diào)企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)針對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，要求企業(yè)在戰(zhàn)略制定階段就應(yīng)考慮風(fēng)險因素。企業(yè)對風(fēng)險的控制不僅面向過去，也要面向未來；企業(yè)的風(fēng)險管理不僅貫穿于戰(zhàn)術(shù)層面也貫穿于戰(zhàn)略層面（謝志華，2007）。
關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，目前代表性的觀點有三種：一是認(rèn)為風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制，COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）中明確指出，風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制，企業(yè)風(fēng)險管理比內(nèi)部控制范圍廣得多；二是認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理，加拿大COCO報告（1995）認(rèn)為，風(fēng)險評估與風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素；三是認(rèn)為內(nèi)部控制就是風(fēng)險管理，風(fēng)險管理系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有差異，這兩個概念的外延變得越來越廣，3E在變?yōu)橥皇挛铮ㄖx志華，2007）?？偠灾?，內(nèi)部控制理論和風(fēng)險管理研究的發(fā)展是緊密聯(lián)系、息息相關(guān)的。董月超（2009）認(rèn)為，兩者的相同之處在于：對參與的主體要求相同，都對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)提供合理的保證，都強調(diào)要主動應(yīng)對風(fēng)險；兩者的不同之處在于：目標(biāo)體系不同、組成要素不同、產(chǎn)生效益的方式不同、風(fēng)險管理的理念不同。內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理范疇，而風(fēng)險管理屬于企業(yè)治理范疇，風(fēng)險管理是對內(nèi)部控制的繼承與發(fā)展。丁友剛、胡興國（2007）指出，內(nèi)部控制本質(zhì)上是組織的內(nèi)部風(fēng)險控制機制，它是有助于降低企業(yè)風(fēng)險的一種控制機制，內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。
正因為有這樣不同的認(rèn)識，在企業(yè)管理的實踐層面，許多企業(yè)在21世紀(jì)初轟轟烈烈地全面更新了內(nèi)部控制體系之后，又于近幾年全面推進(jìn)風(fēng)險管理，從組織結(jié)構(gòu)改良開始，設(shè)立了獨立的風(fēng)險管理機構(gòu)，建立風(fēng)險管理體系，讓那些剛剛開始嘗試執(zhí)行的內(nèi)部控制制度戛然而止。筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的直接載體都是企業(yè)的經(jīng)營活動，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理都以企業(yè)法人為邊界，從這一點來說，不能將二者截然割裂開來。內(nèi)部控制重心在企業(yè)的高管層之下（經(jīng)營活動），風(fēng)險管理的重心在高管層之上（戰(zhàn)略設(shè)計、決策），內(nèi)部控制主要關(guān)注不相容職務(wù)是否分離，風(fēng)險管理主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)過程中的不確定性。兩者間的關(guān)系辨析固然重要，它有助于理清思路，找準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作的側(cè)重點。但是，更為關(guān)鍵的是：如何構(gòu)建一個架構(gòu)將兩者有機融合、指導(dǎo)企業(yè)管理實踐。“他山之石，可以攻玉”，日本自2003年成立“風(fēng)險管理與內(nèi)部控制研究委員會”以來，經(jīng)過8年多的發(fā)展，積累了豐富的經(jīng)驗，形成了一套行之有效的辦法，值得我們借鑒。
二、日本內(nèi)部控制與風(fēng)險管理政策研究
2001年美國安然事件之后，日本企業(yè)會計審議會于2005年初成立了內(nèi)部控制專業(yè)委員會，并且于2007年2月頒布了《關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制評價與審計準(zhǔn)則以及財務(wù)報告內(nèi)部控制評價與審計實施準(zhǔn)則的制定意見書》、《財務(wù)報告內(nèi)部控制評價與審計準(zhǔn)則》和《財務(wù)報告內(nèi)部控制評價與審計實施準(zhǔn)則》。準(zhǔn)則在美國COSO委員會內(nèi)部控制概念框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合日本企業(yè)的特點（資產(chǎn)的取得、使用及處分的手續(xù)繁雜，因而資產(chǎn)受到特別的關(guān)注），對內(nèi)部控制的定義如下：內(nèi)部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。與COSO委員會頒布的三項目標(biāo)不同，日本內(nèi)部控制的定義在三個目標(biāo)的基礎(chǔ)上又增加了資產(chǎn)保全這一目標(biāo)，強調(diào)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部體制與流程，內(nèi)部控制能為企業(yè)發(fā)展提供合理的保障（而不是完全的保障）。
（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理兩者間的關(guān)系
對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理間的關(guān)系，在2005年經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省所召開的《新風(fēng)險時代的內(nèi)部控制》的研討會上，將風(fēng)險管理劃分為兩種類型：與企業(yè)發(fā)展機會相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險（是指與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的戰(zhàn)略層面的決策風(fēng)險，具體包括進(jìn)入新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險、新產(chǎn)品開發(fā)的風(fēng)險、資金運作相關(guān)的風(fēng)險、設(shè)備投資相關(guān)的風(fēng)險等）；與企業(yè)業(yè)務(wù)活動相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險（是指正確、高效的開展業(yè)務(wù)相關(guān)的戰(zhàn)術(shù)風(fēng)險，具體包括與財務(wù)報告相關(guān)的風(fēng)險、與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的風(fēng)險、與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險、與業(yè)務(wù)手續(xù)相關(guān)的風(fēng)險、與物品、環(huán)境相關(guān)的風(fēng)險等）。這兩類風(fēng)險共同影響企業(yè)持續(xù)的價值增值，都是企業(yè)全面風(fēng)險管理的對象，但它們與內(nèi)部控制間的關(guān)系卻不盡相同。
對于“與企業(yè)業(yè)務(wù)活動相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險”，可以通過內(nèi)部控制流程直接進(jìn)行防范，這需要建立合理的內(nèi)部控制架構(gòu)。管理層可以通過對內(nèi)部控制體系的構(gòu)建來管理“與業(yè)務(wù)活動相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險”，并以此為基礎(chǔ)，開展包括“與企業(yè)發(fā)展機會相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險”在內(nèi)的全面風(fēng)險管理。風(fēng)險類型與內(nèi)部控制間的關(guān)系，如表1所示。
因此，從應(yīng)對上述兩類風(fēng)險的角度而言，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理間的關(guān)系表現(xiàn)為：內(nèi)部控制是應(yīng)對全面風(fēng)險的前提，也就是說，內(nèi)部控制為與業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的各類風(fēng)險進(jìn)行恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理活動提供了支撐。兩者的關(guān)系可以進(jìn)一步細(xì)化為三個方面：
1.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的構(gòu)成部分
與風(fēng)險管理相關(guān)的風(fēng)險對策，大多數(shù)是在內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上形成的。因此，開展風(fēng)險管理所需的風(fēng)險評估，由風(fēng)險評估所形成的風(fēng)險對策，對風(fēng)險對策實施情況的評價是內(nèi)部控制調(diào)整、運營情況評價的一部分。
2.風(fēng)險評估的結(jié)果是內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)的依據(jù)
內(nèi)部控制不僅關(guān)乎“與業(yè)務(wù)活動開展相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險”，而且必須在各種風(fēng)險評價以及與風(fēng)險評價相應(yīng)的方法經(jīng)驗積累的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制的框架、運行情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。管理層通過風(fēng)險管理對風(fēng)險進(jìn)行評價提出相應(yīng)方針政策，并在此基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的各個方面進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)。
3內(nèi)部控制促進(jìn)全面風(fēng)險管理的完善
內(nèi)部控制流程中所處理的“與業(yè)務(wù)活動開展相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險”，必須及時地反饋給風(fēng)險管理組織，并在全面風(fēng)險管理活動中進(jìn)行評估。
（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的—體化模式
風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營者為了響應(yīng)各類企業(yè)利益相關(guān)者的需求、保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營必不可少的管理手段。恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理、完善的內(nèi)部控制體系，有助于提高客戶與投資者對企業(yè)的信任度，從而增加企業(yè)的價值。正因為如此，2003年，日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省在總結(jié)先進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，融合日本全面質(zhì)量管理的成功經(jīng)驗，構(gòu)建了“內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的一體化模式”。該模式包括三方面內(nèi)容：內(nèi)部控制的PDCA循環(huán)，基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制評價流程，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合架構(gòu)。
1.內(nèi)部控制的PDCA循環(huán)
PDCA循環(huán)又叫質(zhì)量環(huán)或者戴明環(huán)，是管理學(xué)中的一個通用模型，是美國質(zhì)量管理專家戴明博士首先提出的，它是全面質(zhì)量管理所應(yīng)遵循的科學(xué)程序。PDCA循環(huán)就是按照“計劃—執(zhí)行—檢查—行動”的順序進(jìn)行質(zhì)量管理、實現(xiàn)持續(xù)改善。從上世紀(jì)70年代全面質(zhì)量管理在日本推廣以來，極大地促進(jìn)了日本經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，質(zhì)量意識深入人心，所以在內(nèi)部控制體系構(gòu)建環(huán)節(jié)，日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省也引入了PDCA循環(huán)（如圖1所示）。
在內(nèi)部控制體系構(gòu)建的PDCA循環(huán)中，企業(yè)首先在對風(fēng)險綜合評價的基礎(chǔ)上，把握經(jīng)營活動的變化，對內(nèi)部控制的架構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整（Plan）；運行內(nèi)部控制程序（DO）；通過內(nèi)部控制的評價（Check），確認(rèn)內(nèi)部控制機能的有效性；明確內(nèi)部控制的調(diào)整與改善的方向（Act）。其中，內(nèi)部控制的評價與內(nèi)部控制的調(diào)整、改善是內(nèi)部控制PDCA循環(huán)的發(fā)動機。
2.基于風(fēng)險分析的內(nèi)部控制評價流程
內(nèi)部控制評價是指內(nèi)部控制制度、行為是否契合內(nèi)部控制總體目標(biāo)的達(dá)成，包括體系構(gòu)建的完備性（規(guī)則、制度是否健全，內(nèi)容是否合適）和運行狀況的遵循性（在具體執(zhí)行運行過程中，是否遵循既定的內(nèi)部控制規(guī)則）。為了促進(jìn)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制間的有機整合，日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省在對先進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理經(jīng)驗總結(jié)的基礎(chǔ)上，歸納并形成了基于風(fēng)險分析的內(nèi)部控制評價方法。該方法通過對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行分析，評價內(nèi)部控制體系是否能夠把握特定的經(jīng)營活動的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險進(jìn)行及時地發(fā)現(xiàn)和有效地預(yù)防。
以采購活動的“預(yù)定工作”為例，由于存在著資金支出的購買活動，一般而言發(fā)生舞弊行為的可能性更大，所以存在降低發(fā)生舞弊風(fēng)險的必要性，其內(nèi)部控制評價流程如圖2所示。內(nèi)部控制評價的前提條件是對綜合風(fēng)險評價、對經(jīng)營活動的把握，具體到購買活動時要考慮如何降低舞弊行為發(fā)生的風(fēng)險。在“采購的預(yù)定流程中”，首先要確認(rèn)內(nèi)部控制的制度、規(guī)則的建設(shè)情況（主要確認(rèn)采購申請?zhí)顚懭伺c訂貨負(fù)責(zé)人是否分離），如果內(nèi)部控制制度本身不完善，要進(jìn)行整改。在內(nèi)部控制制度、規(guī)則完善的基礎(chǔ)上（采購申請?zhí)顚懭伺c訂貨負(fù)責(zé)人在制度規(guī)定上實現(xiàn)了分離），進(jìn)一步確認(rèn)運行情況的遵循性（對運行情況的分析，主要關(guān)注運行過程是否按照制度與規(guī)則執(zhí)行），如果存在執(zhí)行不到位的，需要整改。
3.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合架構(gòu)
無論是“內(nèi)部控制的PDCA循環(huán)”，還是“內(nèi)部控制的評價流程”，都屬于企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的“單元要素”。如何將這些“單元要素”整合在統(tǒng)一的框架中，促進(jìn)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有機融合，日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省給出了一個通用性的“內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的整合架構(gòu)”，如圖3所示。
內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合架構(gòu)顯示，健全的內(nèi)部控制環(huán)境與通暢的信息傳遞渠道，是企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合架構(gòu)的基礎(chǔ)。在“金字塔式的組織中”，企業(yè)的各個層級通過PDCA循環(huán)，讓風(fēng)險管理與內(nèi)部控制融入企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。內(nèi)部控制的評價基于風(fēng)險分析，實施內(nèi)部控制評價的人員要能夠準(zhǔn)確把握流程現(xiàn)狀，并對作為控制對象的業(yè)務(wù)有一定程度理解。具體而言，采購的流程由采購部經(jīng)理負(fù)責(zé)、制造流程由制造部經(jīng)理負(fù)責(zé)，各個業(yè)務(wù)流程由其流程的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。但是，在實際工作中流程負(fù)責(zé)人（采購部經(jīng)理或者制造部經(jīng)理）不可能對每一個內(nèi)部控制進(jìn)行確認(rèn)與評價，對于那些更為細(xì)化的環(huán)節(jié)（如采購流程中的“定貨”、“驗收”環(huán)節(jié)）要由下一層次的負(fù)責(zé)人（如作業(yè)層負(fù)責(zé)人）來評價。在內(nèi)部控制的綜合評價中，企業(yè)的各個層級不是獨立的開展內(nèi)部控制評價，而是通過“自下而上”的方式開展連貫式內(nèi)部控制評價，即從作業(yè)層（車間負(fù)責(zé)人，團(tuán)隊負(fù)責(zé)人）到戰(zhàn)術(shù)層（各部門經(jīng)理）再到戰(zhàn)略層（股東等）。在這些評價結(jié)果的基礎(chǔ)上，最終形成綜合評價。當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)某些業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)問題時，根據(jù)問題的風(fēng)險程度，決定內(nèi)部控制的改善方案。
此外，在內(nèi)部控制評價過程中，還要充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用。內(nèi)部審計部門作為獨立的評價機構(gòu)，對各個層級的內(nèi)部控制評價的結(jié)果進(jìn)行再評價，確保內(nèi)部控制評價的客觀性，促進(jìn)內(nèi)部控制體系完善，讓企業(yè)的風(fēng)險得到全面的控制。
三、啟示
雖然《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的出臺，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。但是，就我國企業(yè)管理實踐來看內(nèi)部控制與風(fēng)險管理未能實現(xiàn)真正的融合，因此影響到內(nèi)部控制作用的真正發(fā)揮。結(jié)合日本政府在促進(jìn)本國企業(yè)構(gòu)建“內(nèi)部控制與風(fēng)險管理一體化模式”方面的經(jīng)驗，筆者提出三點建議：
（1）建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的外部監(jiān)管機構(gòu)。為了促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)全面風(fēng)險管理，形成有效、柔性的內(nèi)部控制體系，2003年5月，由日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省牽頭，成立了“產(chǎn)（大型企業(yè)代表）學(xué)（部分高校與科研院所）官（政府機構(gòu)）”為主體的“內(nèi)部控制與風(fēng)險管理”研究會，研究會經(jīng)過多次研討，最終形成了《新風(fēng)險時代的內(nèi)部控制》研究報告，該報告對企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作的開展給出了一般性指導(dǎo)意見。目前，我國內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的監(jiān)管制度的制訂，分屬于不同的制度框架。內(nèi)部控制的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，是由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會通過2010年4月26日聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》來確定的；風(fēng)險管理的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，是由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會通過2006年6月6日出臺的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》來確定的。由于“政出多門”，缺乏一個統(tǒng)一的規(guī)則來協(xié)調(diào)各項“指引”的內(nèi)容，這是導(dǎo)致目前我國企業(yè)管理實踐不能將二者有機融合的重要原因之一。企業(yè)常常為了應(yīng)付檢查將同一件事情用兩個規(guī)范來做，結(jié)果是“為了控制而控制”，既增加了企業(yè)的成本，又收不到應(yīng)有的實效。因此，結(jié)合我國企業(yè)管理的實際情況，構(gòu)建具有我國特色的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理一體化模式，需要建立一個統(tǒng)一協(xié)調(diào)的外部監(jiān)管機構(gòu)。
一、公司財務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險管理研究現(xiàn)狀的簡要回顧
相對于公司財務(wù)理論的其他板塊而言，國內(nèi)財務(wù)學(xué)者對風(fēng)險管理的關(guān)注與研究顯得嚴(yán)重滯后?？傮w而言，在國內(nèi)學(xué)者看來，風(fēng)險是公司理財活動的外生變量，在財務(wù)決策中，當(dāng)然應(yīng)該權(quán)衡風(fēng)險與報酬，但無意從財務(wù)的視角控制或管理風(fēng)險，或至多將風(fēng)險的控制與管理視為投資管理、籌資管理以及股利分配管理當(dāng)然構(gòu)件，而未從基本理論的角度對企業(yè)風(fēng)險管理的相對獨立性予以探討，因而未能從公司財務(wù)學(xué)的視角確立完整的風(fēng)險管理理論的基本架構(gòu)。但是，讓人欣喜的是，財政部部長助理王軍在中國會計學(xué)會2005年學(xué)術(shù)年會以及中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2005年年會暨第18次研討會上所做的講話中，提到我國會計學(xué)界今后三年會計理論研究的重點，其中重點之二是“關(guān)于內(nèi)部控制理論研究問題”。在這一點中，王軍認(rèn)為“理論界應(yīng)當(dāng)充分研究從最初的相互牽制發(fā)展到目前的企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)”。由此，我們堅信，我國會計學(xué)界以及公司財務(wù)學(xué)界對風(fēng)險管理理論研究的春天即將來臨。
反觀國外，情形則大不相同。就國外出版的幾本權(quán)威的公司財務(wù)教材而言，無一例外地用相當(dāng)?shù)钠懻摰斤L(fēng)險的管理問題。在討論風(fēng)險管理的過程中，這些教材或?qū)Ｖ囊粋€共同特點是：都討論了跨國經(jīng)營帶來的有關(guān)風(fēng)險的管理，如外匯匯率風(fēng)險以及政治風(fēng)險的管理。相對于我國經(jīng)濟(jì)的國際化進(jìn)程，國內(nèi)公司財務(wù)學(xué)術(shù)界的相關(guān)理論研究的滯后已是不爭的事實。不過，國外公司財務(wù)學(xué)術(shù)界對風(fēng)險管理的研究也同樣存在一定的缺憾，如沒有研究風(fēng)險管理在公司財務(wù)理論中的地位，因而也未能從公司財務(wù)視角提出完整的風(fēng)險管理理論。
二、風(fēng)險管理的必要性研究
1、風(fēng)險存在的廣泛性及其產(chǎn)生機制的復(fù)雜性
企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)活動可區(qū)分為資金運用活動以及資金籌集活動，而資金運用活動主要包括內(nèi)涵式的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資與外延式的企業(yè)并購。其中，生產(chǎn)性資產(chǎn)投資又可劃分為資本投資活動以及日常營運活動，資本投資活動面臨的風(fēng)險可通稱為項目風(fēng)險，日常營運活動遭遇的種種不確定性可區(qū)分為市場風(fēng)險與環(huán)境風(fēng)險。其中，市場風(fēng)險是市場制度固有的各種風(fēng)險，包括價格風(fēng)險、供應(yīng)鏈風(fēng)險、信用風(fēng)險以及外匯風(fēng)險等；環(huán)境風(fēng)險則是源于自然環(huán)境、社會環(huán)境以及科技環(huán)境所存在的種種不確定性，包括自然災(zāi)害風(fēng)險、政治風(fēng)險、政策與法律風(fēng)險以及科技風(fēng)險（或稱IT風(fēng)險）。企業(yè)并購活動面臨的風(fēng)險可通稱為并購風(fēng)險，具體包括并購過程中的信息風(fēng)險、反收購風(fēng)險、法律風(fēng)險、體制風(fēng)險以及購并后面臨的營運風(fēng)險等。至于資金籌集活動面臨的風(fēng)險則可具體化為融資風(fēng)險、利率風(fēng)險以及外匯風(fēng)險等。值得注意的是，因負(fù)債融資所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險則不能簡單的歸入資金籌集活動面臨的風(fēng)險系列之中。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)不能償付到期債務(wù)的可能性。財務(wù)風(fēng)險具有綜合性的特征，以上提到的所有具體風(fēng)險都構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的驅(qū)動因子。由此可見，財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)風(fēng)險管理中處于核心的地位。
上述各類風(fēng)險的一個共同特征是：它們的最終實現(xiàn)將會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的不確定性，這種不確定性一方面提高了折現(xiàn)率，從而沖擊企業(yè)的當(dāng)前價值；另一方面影響企業(yè)到期償債的能力，威脅到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，增大了企業(yè)的破產(chǎn)成本，而這也同樣會沖擊企業(yè)的當(dāng)前價值。這正是我們從公司財務(wù)角度研究企業(yè)風(fēng)險管理的重要原因：即風(fēng)險管理與企業(yè)價值（或股東價值）密切相關(guān)。我們認(rèn)為從公司財務(wù)的角度看，風(fēng)險管理的直接目標(biāo)就是最小化影響股票價格的沖擊以及有效地控制財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。由于隨著財務(wù)風(fēng)險的增加，企業(yè)的破產(chǎn)成本也將隨著上升，從而侵蝕掉財務(wù)杠桿帶來的經(jīng)濟(jì)利益，使得企業(yè)的價值呈遞減趨勢，所以，風(fēng)險管理的最終目的即是追求股東價值的最大化，從而統(tǒng)一于公司財務(wù)的基本目標(biāo)。
2、風(fēng)險管理是企業(yè)價值的重要驅(qū)動因素之一
恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理策略可以從以下兩個方面提升企業(yè)的當(dāng)前價值：有效地降低企業(yè)未來現(xiàn)金流的不確定性以及增加企業(yè)未來的自由現(xiàn)金流量。首先，由于利得與損失在稅務(wù)處理上的不對稱性，風(fēng)險管理可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而增加企業(yè)的價值。其次，當(dāng)企業(yè)存在較大的財務(wù)危機成本時，正確的風(fēng)險管理不僅可以減少財務(wù)危機發(fā)生的概率，降低財務(wù)危機的成本，而且為企業(yè)提高負(fù)債比例提供保障，而債務(wù)的增加相應(yīng)地可以提升稅收擋板的作用。以上兩點的效應(yīng)，都可以提高公司的當(dāng)前價值。最后，風(fēng)險管理可以使企業(yè)未來產(chǎn)生更加穩(wěn)定的現(xiàn)金流，以使企業(yè)保持較穩(wěn)定的經(jīng)營業(yè)績，維持外部投資者的信心，從而降低企業(yè)的資金成本，提升企業(yè)的市場價值。
由此可見，風(fēng)險管理可以為公司創(chuàng)造出更多的價值，從而與投資管理、籌資管理以及股利分配管理一起構(gòu)成企業(yè)價值創(chuàng)造的重要引擎。
三、風(fēng)險管理的相對獨立性研究――財務(wù)理論視角的思考
從公司財務(wù)理論的角度看，風(fēng)險管理的相對獨立性主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
1、風(fēng)險管理內(nèi)容的相對獨立性。
風(fēng)險管理的基本內(nèi)容是正確地識別公司當(dāng)前面臨的各種風(fēng)險，客觀評價各種風(fēng)險給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營可能造成的影響，繼而運用相應(yīng)的技術(shù)方法和交易策略對企業(yè)的“受險部位”進(jìn)行管理，最大程度地減少風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的順利實施和圓滿完成。由此可見，風(fēng)險管理的基本內(nèi)容與投資管理、籌資管理、股利分配管理的基本內(nèi)容是有區(qū)別的，但同時又是互相聯(lián)系、互為交織的。這種關(guān)系具體表現(xiàn)在風(fēng)險管理的客體（即企業(yè)面臨的各種風(fēng)險）是在企業(yè)的投資活動以及籌資活動中產(chǎn)生并顯現(xiàn)的，只不過投資管理與籌資管理將風(fēng)險視為外生變量，而風(fēng)險管理則將其視為內(nèi)生變量。
2、風(fēng)險管理目標(biāo)的相對獨立性
作為公司財務(wù)的基本內(nèi)容之一，風(fēng)險管理的最終目標(biāo)與投資管理、籌資管理以及股利分配并無二致，都是尋求股東價值的最大化。但就其直接目標(biāo)而言，則有著顯著的不同。資本投資的直接目標(biāo)是最大化投資的凈現(xiàn)值，營運資金管理的直接目標(biāo)是最小化營運成本，籌資管理的直接目標(biāo)是在保證投資所需資金的前提下，尋求籌資成本的最小化以及資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，股利分配管理本質(zhì)上屬于籌資管理的一部分，因而有著與籌資管理基本相同的直接目標(biāo)。而風(fēng)險管理的直接目標(biāo)，如前所述，就是最小化影響股票價格的沖擊以及有效地控制財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。
關(guān)鍵詞：企業(yè) 風(fēng)險管理 內(nèi)部審計
一、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系
企業(yè)的風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部審計當(dāng)中的一個重要組成部分，同時也是內(nèi)部審計實施的基本內(nèi)容之一。內(nèi)部審計主要是要實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制的作用。而風(fēng)險管理就是針對于企業(yè)的風(fēng)險防范控制在的作用。內(nèi)部審計主要包含了財務(wù)審計、經(jīng)營審計以及管理審計三個主要部分。內(nèi)部審計主要是通過對企業(yè)的財務(wù)，經(jīng)營和管理當(dāng)中的現(xiàn)狀進(jìn)行審查，找出其中存在的漏洞與不足，來實現(xiàn)企業(yè)計劃的目標(biāo)做基礎(chǔ)。風(fēng)險管理作為內(nèi)部審計當(dāng)中重要的基本內(nèi)容，它的作用關(guān)系到企業(yè)整體的管理水平，而且能夠體現(xiàn)企業(yè)對抗風(fēng)險的能力，所以企業(yè)要想提高市場競爭力，必須要從企業(yè)的風(fēng)險管理以及內(nèi)部審計入手。
由于風(fēng)險存在于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，所以風(fēng)險管理工作也必須落實得到其中。但是由于實施風(fēng)險管理的環(huán)節(jié)過于繁瑣，也給風(fēng)險管理工作帶來了很大的困難。但是風(fēng)險管理工作對企業(yè)內(nèi)部控制的影響十分巨大，所以企業(yè)的內(nèi)部審計人員必須要對風(fēng)險管理有獨特的認(rèn)識，掌握最先進(jìn)的風(fēng)險管理方式，改變傳統(tǒng)的管控觀點，從思想的層面來提高對風(fēng)險管理的認(rèn)識，將風(fēng)險管理作為自己的基本職責(zé)。為了能夠有效地發(fā)揮出風(fēng)險管理的作用，必須要加強對風(fēng)險管理重視程度，保證風(fēng)險管理的審查評估工作的充分落實。對于內(nèi)部審計人員而言，必須要通過科學(xué)有效的風(fēng)險管理方式來保證企業(yè)能夠?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行及時的規(guī)避。
二、現(xiàn)階段，我國企業(yè)風(fēng)險管理當(dāng)中存在的不足點
（一）企業(yè)風(fēng)險管理的意識較弱
對于現(xiàn)階段企業(yè)的風(fēng)險管理過程當(dāng)中，對于基本的操作規(guī)范的缺乏以及復(fù)雜的內(nèi)部控制環(huán)境等因素，致使企業(yè)對于風(fēng)險管理的意識缺乏，風(fēng)險管理工作得不到落實，企業(yè)風(fēng)險管理的作用得不到有效的發(fā)揮而失效。而且對于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者而言，風(fēng)險管理意識更是未得到重視，對風(fēng)險管理的實質(zhì)意義含糊不清，限制了企業(yè)風(fēng)險管理的有效進(jìn)行，對于企業(yè)收集內(nèi)部信息以及對信息的分析評估機制的建設(shè)造成了很大的影響。
（二）風(fēng)險管理過于形式化
風(fēng)險管理的關(guān)鍵是要找準(zhǔn)風(fēng)險的控制點，這樣才能加強企業(yè)的風(fēng)險管理，才能有效的對風(fēng)險進(jìn)行控制，發(fā)揮出風(fēng)險管理的作用。要想將風(fēng)險管理控制的作用發(fā)揮到極致必須要通過企業(yè)全體人員的積極參與，但是我國很多企業(yè)當(dāng)中員工之間的配合難以實現(xiàn)，員工之間的協(xié)調(diào)意思較弱，企業(yè)的管理者只從自己的角度去治理和控制企業(yè)的風(fēng)險管理，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險管理工作過于形式化，而為真正得到落實。
（三）風(fēng)險管理制度不夠完善
企業(yè)由于注重經(jīng)營與生產(chǎn)但是去忽視了對風(fēng)險管理的全面落實，也是企業(yè)風(fēng)險管理制度的不完善的根本原因。很多的企業(yè)由于缺乏重視和嚴(yán)格的風(fēng)險管理制度，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險管理過程當(dāng)中的漏洞比比皆是，造成風(fēng)險無法得到規(guī)避。而且還由于企業(yè)缺乏風(fēng)險管理制度問題，使企業(yè)的風(fēng)險管理人員的管理工作中出現(xiàn)很多的問題，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理不能及時的實行以及風(fēng)險管理的力度不能滿足規(guī)避風(fēng)險的需要。出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險或者經(jīng)營風(fēng)險等得不到有效的控制或風(fēng)險再次發(fā)生的現(xiàn)象。
三、加強企業(yè)風(fēng)險管理的有效措施
（一）加大對企業(yè)風(fēng)險意識的培養(yǎng)
企業(yè)要想提高風(fēng)險管理的水平，必須要加強風(fēng)險管理理念的建設(shè)，但是在加強風(fēng)險管理理念之前的首要任務(wù)是要加強對風(fēng)險意識的培養(yǎng)。缺乏意識，就是管理方式再前衛(wèi)，都無法帶動整個管理水平的進(jìn)步。做好風(fēng)險意識培養(yǎng)的第一步是要從企業(yè)的管理層做起，所謂上梁不正下梁歪的道理，必須先要糾正管理層的錯誤思想。要加強他們對風(fēng)險管理的重視，學(xué)習(xí)科學(xué)先進(jìn)的管理手段，起到有力的帶頭作用，這樣才會形成學(xué)習(xí)的潮流，帶動整個企業(yè)來關(guān)注風(fēng)險管理工作，風(fēng)險管理的地位才會得到進(jìn)一步的提高。做好了風(fēng)險管理意識的建設(shè)，為后續(xù)的管理工作打下基礎(chǔ)。
（二）加強內(nèi)部控制制度建立和健全
在多變的經(jīng)濟(jì)市場條件下，復(fù)雜的市場競爭以及激烈的外部環(huán)境因素，導(dǎo)致企業(yè)所面臨的風(fēng)險很多。企業(yè)必須要通過改善自身的治理機制來加強企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善，通過這樣的方式來提高企業(yè)的自身風(fēng)險管理水平，使企業(yè)內(nèi)部控制得到有效的發(fā)揮，為了能夠保持企業(yè)的競爭力，必須要加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與管理的改革。完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效地提高風(fēng)險規(guī)避能力，加強企業(yè)對風(fēng)險的免疫能力，降低風(fēng)險的發(fā)生概率，提高企業(yè)全面風(fēng)險管理的能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（三）將企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部審計相結(jié)合
為了能夠有效的提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平，風(fēng)險防范意識的建立是關(guān)鍵點之一，企業(yè)需要樹立風(fēng)險防范意識來加強員工對風(fēng)險防范的意識。除此之外，企業(yè)將內(nèi)部審計于風(fēng)險管理有效地結(jié)合起來，能夠使風(fēng)險管理得到很好的控制，通過內(nèi)部審計控制，能夠及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理過程中所存在的問題，提出合理有效的應(yīng)對措施。企業(yè)內(nèi)部審計人員也要對風(fēng)險管理有著喝高的認(rèn)識，積極投入到內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的工作當(dāng)中，及時地對企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中存在的各種風(fēng)險作出準(zhǔn)確的判斷，并采用有效的應(yīng)對措施。通過將企業(yè)的內(nèi)部審計和風(fēng)險管理結(jié)合起來，實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的有效加強落實，加強企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)督工作。
參考文獻(xiàn)：
[1]趙叢林.加強內(nèi)部審計事后整改監(jiān)督淺議[J].經(jīng)營管理者.2011
【關(guān)鍵詞】隧道施工；風(fēng)險管理；措施；研究；現(xiàn)狀
前言
伴隨著我國經(jīng)濟(jì)以及世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的不斷加快，我國的社會發(fā)展也在一前所未有的速度向前發(fā)展。國與國、地區(qū)與地區(qū)、城市與城市連接更加緊密，除了高科技網(wǎng)絡(luò)化連接外，直接連接方式還有四通八達(dá)的交通線【1】。尤其是在十二五期間，我國的高速公路、鐵路以及最新興起的城際交通軌道和市內(nèi)交通軌道的興建也正在以前所未有的速度快速發(fā)展，我們已經(jīng)興建和正在興建的隧道工程數(shù)目正在不斷增加。但是，從技術(shù)上與理論上來講，隧道工程都是一種具有獨特之處的工程形式，因為隧道工程不但具有一般的道路施工所具有的基本特點，還具有極強的隱蔽性、施工的極端復(fù)雜性，同時還會受到地層條件以及周圍環(huán)境不確定性的顯著影響。這些基本的特點都從很大程度上加大了隧道工程施工的難度，也給隧道工程的施工帶來了更多的風(fēng)險，因此就從更大程度上對隧道工程施工現(xiàn)場的風(fēng)險管理提出了各種要求。
隧道工程施工的基本內(nèi)涵和重要意義
2.1隧道工程施工風(fēng)險管理的基本內(nèi)容
隧道工程風(fēng)險管理具有復(fù)雜性、動態(tài)性和開放性的基本特點，受到自身因素以及來自很多方面的外界因素的影響，并且在這些因素的影響下隧道工程的風(fēng)險評估所產(chǎn)生的后果具有很大的差異性。隧道工程施工風(fēng)險管理復(fù)雜性主要體現(xiàn)在系統(tǒng)因素確定性和不確定性同時并存,比如對工程質(zhì)體的描述:巖體節(jié)理發(fā)育程度、圍巖級別、巖體質(zhì)量指標(biāo)、巖體完整性系數(shù)、巖體物理力學(xué)參數(shù)等,都具有隨機的不確定性【2】，系統(tǒng)的動態(tài)性具體表現(xiàn)為時間和空間之間的關(guān)系，隧道工程施工的風(fēng)險管理系統(tǒng)會伴隨著時間以及地點的變化而不斷發(fā)生變化。隧道工程施工的風(fēng)險管理系統(tǒng)穩(wěn)定性和強度則會隨著施工時間的延長有一定程度的縮小。此系統(tǒng)的開放性則主要指的是在工程施工的過程中不斷地與外界發(fā)生信息、能源、材料交換等。
2.2隧道工程施工風(fēng)險管理的重要意義
隧道工程的施工具有周期較長、不確定因素較多以及風(fēng)險性大和容易發(fā)生意外事故等基本特點。隧道工程施工的風(fēng)險管理便顯得尤為重要，便成為關(guān)系到隧道工程項目能否順利完成和減小其他各項損失的關(guān)鍵因素。同時，隧道工程施工的風(fēng)險管理還關(guān)系到提高投資的使用效益、控制工期的進(jìn)度和質(zhì)量，加強整個工程施工的控制水準(zhǔn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是市場經(jīng)濟(jì)運行機制發(fā)揮作用的重要基礎(chǔ)和保障。
隧道工程的施工特點決定了在此工程中存在較多的潛在人為因素以及非人為因素影響工程的安全性和其他施工質(zhì)量，這成為造成施工過程中巨大經(jīng)濟(jì)損失以及嚴(yán)重人身傷害甚至是人身傷亡的重要原因。如何正確的了解此類事故發(fā)生的原因和概率，如何對此類事故發(fā)生的后果以及損失進(jìn)行盡可能相近的估計，以及如何采取科學(xué)性和有效性并存的措施解決這些問題是風(fēng)險管理所面臨的主要內(nèi)容，也是風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。
隧道工程項目風(fēng)險管理在項目管理中的地位是不容忽視的，但是這一管理由具有其他各種類型的管理所不具有的強大功能。如何積極地開展隧道工程風(fēng)險管理以實現(xiàn)隧道工程施工的總體效益最大化是一項值得我們研究的重大課題，具有非常重要的理論意義與現(xiàn)實意義。第一，可以幫助相關(guān)人員更好的了解工程的目標(biāo)、應(yīng)該完成的任務(wù)以及在隧道施工過程中所面臨的主要風(fēng)險，在充分認(rèn)識的基礎(chǔ)上可以較好的加強各個部門之間的合作，可以從更大程度上規(guī)避風(fēng)險。第二，隧道工程施工風(fēng)險管理可以使決策更加具有科學(xué)性，因為在進(jìn)行風(fēng)險評估管理的過程中管理者與決策人員能夠?qū)こ痰墓て谝约俺杀镜然緝?nèi)容做出更加詳細(xì)的了解，可以在此基礎(chǔ)上制定更加科學(xué)與可行的施工方案。第三，可以更好地提高所有工程參與人員的風(fēng)險分配的基本意識。第四，有利于提高所有工程參與人員的風(fēng)險管理意識以及風(fēng)險管理水平，從根本上做到更好的控制風(fēng)險和避免事故、減少風(fēng)險?？傊?，建立隧道工程風(fēng)險管理體系是為了實現(xiàn)對于該工程中所出現(xiàn)的風(fēng)險的主動控制和及時發(fā)現(xiàn)，以盡可能地實現(xiàn)投資、工期、質(zhì)量和安全控制。伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及科學(xué)技術(shù)和社會的不斷進(jìn)步，社會對于隧道工程施工質(zhì)量的要求也越來越高，隧道工程的風(fēng)險管理作為一種先進(jìn)的風(fēng)險管理與預(yù)測模式正在受到更加廣泛的關(guān)注。
做好隧道施工的風(fēng)險管理的主要措施
3.1選擇科學(xué)與合理的施工方法
伴隨著隧道施工技術(shù)的不斷發(fā)展與不斷進(jìn)步，新的施工方法正在以前所未有的速度出現(xiàn)。我們?nèi)绾巫寣@些方法進(jìn)行選擇，如何在多種方法中選擇具有針對性的方法進(jìn)行施工是一項技術(shù)性的問題也是施工單位綜合能力的具體體現(xiàn)。長期以來大量的施工實踐已經(jīng)證實所采取的施工方法是否具有科學(xué)性與合理性直接關(guān)系到施工的質(zhì)量與效益，采用合理與科學(xué)的施工方法不但能夠避免地質(zhì)條件的不足引起的損失和風(fēng)險，還可以較好的規(guī)避因為對于地質(zhì)條件的判斷不足引起的潛在風(fēng)險。并且這也是一種鍛煉隊伍，提高企業(yè)的管理質(zhì)量以及增強企業(yè)抵御風(fēng)險能力的有效途徑。
3.2加強風(fēng)險的辨識
風(fēng)險辨識是隧道工程施工風(fēng)險管理中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要的目的是要通過各種科學(xué)與可行的方法找出可能存在的潛在風(fēng)險，并且要在進(jìn)行充分的調(diào)查研究的基礎(chǔ)上對這些風(fēng)險可能會引起的后果和危險做出定量的評估。風(fēng)險辨識是隧道工程施工風(fēng)險分析中的一個重要基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，是做好整個工程風(fēng)險分析工作的前提條件和基礎(chǔ)性工作。能否正確識別風(fēng)險和判斷風(fēng)險的程度，對風(fēng)險分析能否取得較好的效果具有極為重要的影響。風(fēng)險辨識的方法很多，常用的風(fēng)險辨識方法有專家調(diào)查法、故障樹法、情景分析法、決策樹法、流程圖法、檢查表法等。由于隧道的有些危險很難在短時間內(nèi)用統(tǒng)計的方法或其他方法得到證實，因此，建議采用專家調(diào)查論證的方法【3】。
3.3做好風(fēng)險估計
隧道工程施工的風(fēng)險管理中也是一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，主要是以風(fēng)險事件發(fā)生的概率為基本依據(jù)，以可能會發(fā)生的后果為基本的預(yù)測指標(biāo)做好風(fēng)險預(yù)測，并且要根據(jù)判斷的結(jié)果對風(fēng)險評估進(jìn)行等級確定。這是一項極具復(fù)雜性和精密性工作，不能夠僅僅從風(fēng)險發(fā)生的概率大小上適用于隧道工程風(fēng)險估計的常見方法有專家打分法、層次分析法、工程風(fēng)險模糊估計法等【3】。
3.4遵循風(fēng)險管理的基本準(zhǔn)則
隧道工程施工的風(fēng)險管理的基本準(zhǔn)則是全過程的風(fēng)險管理。全過程風(fēng)險管理指的是在對施工風(fēng)險因素進(jìn)行充分的風(fēng)險分析和風(fēng)險預(yù)測基礎(chǔ)上,針對可能存在的風(fēng)險因素以及可能會出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)合理的評估,把評估結(jié)果作為風(fēng)險決策的基本依據(jù)，以此來避免和減少風(fēng)險發(fā)現(xiàn)發(fā)生的概率，或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在風(fēng)險管理中,隧道工程施工的各參與方共同創(chuàng)造一個良好的合作環(huán)境是進(jìn)行全過程風(fēng)險管理的有力保障。為了達(dá)到這個目的,伙伴關(guān)系是有價值的工具。在合作過程中,項目各方之間應(yīng)進(jìn)行良好的溝通與交流,制定以降低業(yè)主成本和提高承包商的利潤、減少工期延遲等的風(fēng)險管理共贏原則。
結(jié)語
在隧道工程施工的實踐中，我們應(yīng)該進(jìn)行不斷的研究與不斷的總結(jié)，進(jìn)一步的認(rèn)識風(fēng)險管理在隧道工程施工中的重要意義，爭取形成一套具有完整性、系統(tǒng)性、科學(xué)性與綜合性的風(fēng)險管理體系，為提高建設(shè)質(zhì)量和效益保駕護(hù)航。
【參考文獻(xiàn)】
［1］王世海. 淺談隧道工程施工的風(fēng)險管理［J］.四川建材，2011，(03).
關(guān)鍵詞：隧道施工；風(fēng)險管理；措施；
Abstract: the tunnel construction is a kind of special construction form, has its unique characteristics, at the same time these characteristics also determine the construction of various difficulties and various risk exists. This paper focuses on the construction of the tunnel in the form of all sorts of risks, the risk of all kinds of positive measures to deal with, and in-depth analysis of the construction of the tunnel of risk management of the basic content and the basic mode, points out the tunnel construction of all kinds of risk prevention measures.
Keywords: tunnel construction; Risk management; The measure;
中圖分類號：U45文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：
1. 前言
伴隨著我國經(jīng)濟(jì)以及世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的不斷加快，我國的社會發(fā)展也在一前所未有的速度向前發(fā)展。國與國、地區(qū)與地區(qū)、城市與城市連接更加緊密，除了高科技網(wǎng)絡(luò)化連接外，直接連接方式還有四通八達(dá)的交通線。尤其是在十二五期間，我國的高速公路、鐵路以及最新興起的城際交通軌道和市內(nèi)交通軌道的興建也正在以前所未有的速度快速發(fā)展，我們已經(jīng)興建和正在興建的隧道工程數(shù)目正在不斷增加。但是，從技術(shù)上與理論上來講，隧道工程都是一種具有獨特之處的工程形式，因為隧道工程不但具有一般的道路施工所具有的基本特點，還具有極強的隱蔽性、施工的極端復(fù)雜性，同時還會受到地層條件以及周圍環(huán)境不確定性的顯著影響。這些基本的特點都從很大程度上加大了隧道工程施工的難度，也給隧道工程的施工帶來了更多的風(fēng)險，因此就從更大程度上對隧道工程施工現(xiàn)場的風(fēng)險管理提出了各種要求。
2. 隧道工程施工的基本內(nèi)涵和重要意義
2.1 隧道工程施工風(fēng)險管理的基本內(nèi)容
隧道工程風(fēng)險管理具有復(fù)雜性、動態(tài)性和開放性的基本特點，受到自身因素以及來自很多方面的外界因素的影響，并且在這些因素的影響下隧道工程的風(fēng)險評估所產(chǎn)生的后果具有很大的差異性。隧道工程施工風(fēng)險管理復(fù)雜性主要體現(xiàn)在系統(tǒng)因素確定性和不確定性同時并存,比如對工程質(zhì)體的描述:巖體節(jié)理發(fā)育程度、圍巖級別、巖體質(zhì)量指標(biāo)、巖體完整性系數(shù)、巖體物理力學(xué)參數(shù)等,都具有隨機的不確定性，系統(tǒng)的動態(tài)性具體表現(xiàn)為時間和空間之間的關(guān)系，隧道工程施工的風(fēng)險管理系統(tǒng)會伴隨著時間以及地點的變化而不斷發(fā)生變化。隧道工程施工的風(fēng)險管理系統(tǒng)穩(wěn)定性和強度則會隨著施工時間的延長有一定程度的縮小。此系統(tǒng)的開放性則主要指的是在工程施工的過程中不斷地與外界發(fā)生信息、能源、材料交換等。
2.2 隧道工程施工風(fēng)險管理的重要意義
隧道工程的施工具有周期較長、不確定因素較多以及風(fēng)險性大和容易發(fā)生意外事故等基本特點。隧道工程施工的風(fēng)險管理便顯得尤為重要，便成為關(guān)系到隧道工程項目能否順利完成和減小其他各項損失的關(guān)鍵因素。同時，隧道工程施工的風(fēng)險管理還關(guān)系到提高投資的使用效益、控制工期的進(jìn)度和質(zhì)量，加強整個工程施工的控制水準(zhǔn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是市場經(jīng)濟(jì)運行機制發(fā)揮作用的重要基礎(chǔ)和保障。
隧道工程的施工特點決定了在此工程中存在較多的潛在人為因素以及非人為因素影響工程的安全性和其他施工質(zhì)量，這成為造成施工過程中巨大經(jīng)濟(jì)損失以及嚴(yán)重人身傷害甚至是人身傷亡的重要原因。如何正確的了解此類事故發(fā)生的原因和概率，如何對此類事故發(fā)生的后果以及損失進(jìn)行盡可能相近的估計，以及如何采取科學(xué)性和有效性并存的措施解決這些問題是風(fēng)險管理所面臨的主要內(nèi)容，也是風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。
隧道工程項目風(fēng)險管理在項目管理中的地位是不容忽視的，但是這一管理由具有其他各種類型的管理所不具有的強大功能。如何積極地開展隧道工程風(fēng)險管理以實現(xiàn)隧道工程施工的總體效益最大化是一項值得我們研究的重大課題，具有非常重要的理論意義與現(xiàn)實意義。
第一，可以幫助相關(guān)人員更好的了解工程的目標(biāo)、應(yīng)該完成的任務(wù)以及在隧道施工過程中所面臨的主要風(fēng)險，在充分認(rèn)識的基礎(chǔ)上可以較好的加強各個部門之間的合作，可以從更大程度上規(guī)避風(fēng)險。
第二，隧道工程施工風(fēng)險管理可以使決策更加具有科學(xué)性，因為在進(jìn)行風(fēng)險評估管理的過程中管理者與決策人員能夠?qū)こ痰墓て谝约俺杀镜然緝?nèi)容做出更加詳細(xì)的了解，可以在此基礎(chǔ)上制定更加科學(xué)與可行的施工方案。第三，可以更好地提高所有工程參與人員的風(fēng)險分配的基本意識。第四，有利于提高所有工程參與人員的風(fēng)險管理意識以及風(fēng)險管理水平，從根本上做到更好的控制風(fēng)險和避免事故、減少風(fēng)險?？傊⑺淼拦こ田L(fēng)險管理體系是為了實現(xiàn)對于該工程中所出現(xiàn)的風(fēng)險的主動控制和及時發(fā)現(xiàn)，以盡可能地實現(xiàn)投資、工期、質(zhì)量和安全控制。伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及科學(xué)技術(shù)和社會的不斷進(jìn)步，社會對于隧道工程施工質(zhì)量的要求也越來越高，隧道工程的風(fēng)險管理作為一種先進(jìn)的風(fēng)險管理與預(yù)測模式正在受到更加廣泛的關(guān)注。
3. 做好隧道施工的風(fēng)險管理的主要措施
3.1 選擇科學(xué)與合理的施工方法
伴隨著隧道施工技術(shù)的不斷發(fā)展與不斷進(jìn)步，新的施工方法正在以前所未有的速度出現(xiàn)。我們?nèi)绾巫寣@些方法進(jìn)行選擇，如何在多種方法中選擇具有針對性的方法進(jìn)行施工是一項技術(shù)性的問題也是施工單位綜合能力的具體體現(xiàn)。長期以來大量的施工實踐已經(jīng)證實所采取的施工方法是否具有科學(xué)性與合理性直接關(guān)系到施工的質(zhì)量與效益，采用合理與科學(xué)的施工方法不但能夠避免地質(zhì)條件的不足引起的損失和風(fēng)險，還可以較好的規(guī)避因為對于地質(zhì)條件的判斷不足引起的潛在風(fēng)險。并且這也是一種鍛煉隊伍，提高企業(yè)的管理質(zhì)量以及增強企業(yè)抵御風(fēng)險能力的有效途徑。
3.2 加強風(fēng)險的辨識
風(fēng)險辨識是隧道工程施工風(fēng)險管理中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要的目的是要通過各種科學(xué)與可行的方法找出可能存在的潛在風(fēng)險，并且要在進(jìn)行充分的調(diào)查研究的基礎(chǔ)上對這些風(fēng)險可能會引起的后果和危險做出定量的評估。風(fēng)險辨識是隧道工程施工風(fēng)險分析中的一個重要基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，是做好整個工程風(fēng)險分析工作的前提條件和基礎(chǔ)性工作。能否正確識別風(fēng)險和判斷風(fēng)險的程度，對風(fēng)險分析能否取得較好的效果具有極為重要的影響。風(fēng)險辨識的方法很多，常用的風(fēng)險辨識方法有專家調(diào)查法、故障樹法、情景分析法、決策樹法、流程圖法、檢查表法等。由于隧道的有些危險很難在短時間內(nèi)用統(tǒng)計的方法或其他方法得到證實，因此，建議采用專家調(diào)查論證的方法。
3.3 做好風(fēng)險估計
隧道工程施工的風(fēng)險管理中也是一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，主要是以風(fēng)險事件發(fā)生的概率為基本依據(jù)，以可能會發(fā)生的后果為基本的預(yù)測指標(biāo)做好風(fēng)險預(yù)測，并且要根據(jù)判斷的結(jié)果對風(fēng)險評估進(jìn)行等級確定。這是一項極具復(fù)雜性和精密性工作，不能夠僅僅從風(fēng)險發(fā)生的概率大小上適用于隧道工程風(fēng)險估計的常見方法有專家打分法、層次分析法、工程風(fēng)險模糊估計法等。
3.4 遵循風(fēng)險管理的基本準(zhǔn)則
隧道工程施工的風(fēng)險管理的基本準(zhǔn)則是全過程的風(fēng)險管理。全過程風(fēng)險管理指的是在對施工風(fēng)險因素進(jìn)行充分的風(fēng)險分析和風(fēng)險預(yù)測基礎(chǔ)上,針對可能存在的風(fēng)險因素以及可能會出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)合理的評估,把評估結(jié)果作為風(fēng)險決策的基本依據(jù)，以此來避免和減少風(fēng)險發(fā)現(xiàn)發(fā)生的概率，或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在風(fēng)險管理中,隧道工程施工的各參與方共同創(chuàng)造一個良好的合作環(huán)境是進(jìn)行全過程風(fēng)險管理的有力保障。為了達(dá)到這個目的,伙伴關(guān)系是有價值的工具。在合作過程中,項目各方之間應(yīng)進(jìn)行良好的溝通與交流,制定以降低業(yè)主成本和提高承包商的利潤、減少工期延遲等的風(fēng)險管理共贏原則。
4. 結(jié)語
關(guān)健詞：內(nèi)部審計 風(fēng)險管理 協(xié)調(diào)作用
一、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系
（一）風(fēng)險管理是內(nèi)部審計的基本內(nèi)容
作為內(nèi)部控制的一部分，內(nèi)部審計可以加強內(nèi)部控制的作用。財務(wù)審計、經(jīng)營審計和管理審計共同構(gòu)成了內(nèi)部審計，相互之間既有一定的區(qū)別，又存在一定的聯(lián)系。財務(wù)審計是根據(jù)企業(yè)的財務(wù)情況，做好財務(wù)的核查和審查工作，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)資料中不詳細(xì)不準(zhǔn)確的地方，提高財務(wù)報告的可靠性，從而完善內(nèi)部控制體系。通過自我審查，可以對企業(yè)的經(jīng)營狀況有基本的了解，為企業(yè)制定規(guī)劃和目標(biāo)提供基礎(chǔ)；經(jīng)營審計是通過評價分析企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，利用科學(xué)有效的辦法，達(dá)到完成企業(yè)計劃的目的；管理審計是通過企業(yè)的自我審查，發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的漏洞并加以解決，從而提高企業(yè)的管理質(zhì)量和管理水平。風(fēng)險管理是內(nèi)部審計的基本內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)整體的管理能力，還決定了企業(yè)的抗風(fēng)險能力，企業(yè)只有加強風(fēng)險管理和內(nèi)部審計的建設(shè)，才能提高企業(yè)的市場競爭力。
（二）風(fēng)險管理是內(nèi)部審計人員的基本職責(zé)
在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等各個環(huán)節(jié)中，都涉及到風(fēng)險管理。環(huán)節(jié)的繁多給風(fēng)險管理工作的實施帶來一定的難度，風(fēng)險管理影響著企業(yè)的內(nèi)部控制管理效果。因此，內(nèi)部審計人員應(yīng)順應(yīng)時代潮流，改變固有的觀點，從思想高度上提高對風(fēng)險管理認(rèn)識。只有增加了風(fēng)險管理的重視程度，風(fēng)險管理的審查評價工作才能得到保證，風(fēng)險管理才能在企業(yè)的實際生產(chǎn)中發(fā)揮應(yīng)有的價值，從而體現(xiàn)內(nèi)部控制管理的作用。內(nèi)部審計人員在明確職責(zé)的基礎(chǔ)上，做好科學(xué)有效的風(fēng)險管理工作，針對管理中的漏洞和不足加以解決，從而健全和完善風(fēng)險管理體系，更好地為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。
（三）公司治理中的風(fēng)險管理需要內(nèi)部審計制度來規(guī)范
公司的組織結(jié)構(gòu)包括領(lǐng)導(dǎo)決策層、管理層、監(jiān)督層等，在這其中，監(jiān)督層影響著決策的有效實施，是公司良好健康發(fā)展的重要保證，而作為監(jiān)督層的重要部門之一，內(nèi)部審計的重要性不言而喻。企業(yè)實際生產(chǎn)中，由于各種原因，監(jiān)督工作不能有效實施，影響了企業(yè)的管理。所以，企業(yè)要完善內(nèi)部審計制度，用嚴(yán)格的制度規(guī)范來約束各個組織層，通過內(nèi)部控制的有效實施，保證風(fēng)險管理工作的正常開展。
二、風(fēng)險管理中內(nèi)部審計的作用
（一）內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的識別和檢查作用
內(nèi)部審計能夠正確識別風(fēng)險，是企業(yè)風(fēng)險管理的第一步。通過內(nèi)部審計，企業(yè)能對自身的經(jīng)營狀況有一個深入細(xì)致的了解，再加上與外部審計的有機結(jié)合，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性，企業(yè)高層根據(jù)這些數(shù)據(jù)，就可以進(jìn)行資源的合理配置，提高資源的使用效率。除此以外，企業(yè)還需做好自我審查和監(jiān)督工作，完善內(nèi)部審計制度，更好地識別風(fēng)險，保證企業(yè)風(fēng)險管理的有效性。在正確識別風(fēng)險的前提下，通過內(nèi)部審計，企業(yè)的風(fēng)險管理水平將有質(zhì)的改變，能應(yīng)對投資所帶來的風(fēng)險，減少公司的損失。
（二）內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的協(xié)調(diào)作用
作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和業(yè)務(wù)管理部門之間的聯(lián)系紐帶，內(nèi)部審計機構(gòu)的性質(zhì)是不可或缺的，在企業(yè)的風(fēng)險管理中需要發(fā)揮一定的協(xié)調(diào)作用。企業(yè)的有關(guān)管理部門由于各種原因，對自身的監(jiān)督工作不到位，使得員工的效率和質(zhì)量得不到保證，影響了企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量，給企業(yè)的銷售業(yè)績和口碑造成麻煩。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)明確自己的重要性，站在企業(yè)大局的角度上，合理、公正、公開的評價各個管理部門的工作情況，通過協(xié)調(diào)解決部門之間的沖突與矛盾，以企業(yè)的整體利益為中心，合理的控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，只有這樣，企業(yè)的風(fēng)險管理能力才能提高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益才有保障，企業(yè)的未來發(fā)展才能更上一層樓。
（三）內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的監(jiān)督、評價作用
在當(dāng)前的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營過程的不確定因素越來越多，經(jīng)營風(fēng)險也更大，企業(yè)的風(fēng)險管理受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。原有的審計制度在現(xiàn)有環(huán)境不能發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變思路和觀點，通過內(nèi)部審計，發(fā)揮監(jiān)督、管理、服務(wù)的作用，提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力。受到經(jīng)營危機的沖擊，同行之間的競爭，很多企業(yè)都處于在夾縫中生存的險境，企業(yè)如果想擺脫困境，就應(yīng)該結(jié)合自身的實際情況，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，優(yōu)化產(chǎn)品質(zhì)量、經(jīng)營結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品的競爭力，同時利用內(nèi)部審計，完善和加強風(fēng)險管理中監(jiān)督和評價作用，對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行合理有效的預(yù)測，提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力，實現(xiàn)企業(yè)的宏偉目標(biāo)。除此以外，通過內(nèi)部審計可以及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中的不足，針對具體地問題，對癥下藥，完善和健全風(fēng)險管理制度，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。
三、結(jié)束語
隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的機遇變得越來越多，與此同時，各種不確定因素也給企業(yè)帶來了不小的經(jīng)營風(fēng)險，風(fēng)險管理正企業(yè)良好健康發(fā)展的試金石。內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中具有識別、檢查、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和評價作用，通過完善和健全內(nèi)部控制體系，企業(yè)的風(fēng)險管理水平和能力將得到提高，從而最小化地減少風(fēng)險可能帶來的損失，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。所以，企業(yè)應(yīng)注重內(nèi)部審計工作，在降低風(fēng)險的基礎(chǔ)上提高資源使用率，從而提高企業(yè)的競爭力。
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關(guān)鍵詞：鐵路電務(wù)段；安全風(fēng)險；管理方法
0引言
就近幾年的發(fā)展來看，我國改革開放政策實施更加深入，由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷加快，人們針對鐵路行業(yè)的服務(wù)需求在不斷擴大，且由于鐵路安全問題關(guān)乎到人們的生命財產(chǎn)安全問題，甚至?xí)g接層面對國家經(jīng)濟(jì)和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響，開始越來越多的受到人們的關(guān)注，尤其是鐵路電務(wù)段的安全問題，因此本文根據(jù)具體的電務(wù)安全風(fēng)險管理問題提出解決措施，具體內(nèi)容如下。
1鐵路電務(wù)段風(fēng)險管理的基本內(nèi)容
本章節(jié)主要分析了鐵路電務(wù)段的風(fēng)險管理內(nèi)容，由于鐵路電務(wù)段的管理內(nèi)容繁多，涉及的程序很多，因此風(fēng)險問題的出現(xiàn)可能是無孔不入的，因此風(fēng)險管理需要利用縝密的管理程序做好風(fēng)險問題的及時察覺，以便做到及時預(yù)防。接下來將主要分析鐵路電務(wù)段風(fēng)險管理的三項基本內(nèi)容，具體介紹如下。
1.1風(fēng)險點的識別
鐵路電務(wù)段運營的過程當(dāng)中，存在很多的安全風(fēng)險問題，因此人們需要針對整個的鐵路電務(wù)段運營過程進(jìn)行分析，分析不同階段的風(fēng)險點，由此做好風(fēng)險知識的有效識別和察覺，同時還需針對不同環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險隱患實施劃分，做好不同階段風(fēng)險等級的測評。
1.2建立風(fēng)險管理評價體系
建立一套相對完整且科學(xué)性較高的鐵路電務(wù)段風(fēng)險問題的管理評價體系具有必要性，分析電務(wù)段風(fēng)險處理的具體過程，才能夠良好的針對電務(wù)段的安全風(fēng)險管理問題實施具體的預(yù)測和決策，做好風(fēng)險問題的防范，同時還能夠更加深入的分析鐵路企業(yè)針對電務(wù)段實際運營的一種控制和監(jiān)督，評價控制效果和角度效果。
1.3監(jiān)控和應(yīng)急處理
利用電務(wù)段實際運營過程中出現(xiàn)的很多風(fēng)險的識別需要依靠監(jiān)控來支撐，當(dāng)具體的風(fēng)險點產(chǎn)生位置確定之后，鐵路企業(yè)需要建立起一整套相對完整的電務(wù)段安全風(fēng)險監(jiān)控體制來確保風(fēng)險問題的發(fā)生能得到是有效的處理，提升風(fēng)險問題的處理效率，做好整個電務(wù)段安全風(fēng)險的及時排查和想好管理，避免風(fēng)險漏洞。
2鐵路電務(wù)安全風(fēng)險控制
基于鐵路電務(wù)安全有關(guān)的規(guī)章制度條例下，鐵路電務(wù)段在處理具體的風(fēng)險問題時候需要利用評測的形式針對當(dāng)前的風(fēng)險問題進(jìn)行分析，及時采取必要的預(yù)防措施，由此良好控制住風(fēng)險產(chǎn)生的機會，將其扼殺在搖籃里。本章主要針對具體的風(fēng)險控制原則進(jìn)行分析。
2.1明確作業(yè)環(huán)節(jié)
該過程主要針對具體作業(yè)整個過程進(jìn)行深入分析，鐵路電務(wù)段的風(fēng)險出現(xiàn)的原因很多，針對其中各個部分的作業(yè)項目實施針對性分析和探討，及時分析出當(dāng)前鐵路電務(wù)段安全管理的過程中影響風(fēng)險問題的主要點和具體步驟，對各個環(huán)節(jié)的作業(yè)過程進(jìn)行明確。
2.2明確作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
需要做好鐵路電務(wù)段關(guān)鍵性作業(yè)和工作的業(yè)務(wù)內(nèi)容，針對行業(yè)作業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)、具體的操作規(guī)范等進(jìn)行明確，提升行業(yè)作業(yè)的生產(chǎn)效率，保證部門的風(fēng)險控制工作能夠有效運行，確?？刂乒ぷ鲗嵤┑挠欣碛袚?jù)。
2.3明確職工考核標(biāo)準(zhǔn)、強化風(fēng)險控制措施的培訓(xùn)和管理
鐵路企業(yè)需要對職工的具體考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，保證電務(wù)段的各個層次工作可以降低風(fēng)險的具控制能力，提升風(fēng)險防范能力，在具體工作的過程當(dāng)中關(guān)注員工的風(fēng)險知識培訓(xùn)和風(fēng)險管理能力的提升。
2.4增大監(jiān)察控制力度
實施風(fēng)險管理控制工作需要在具備較強專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，針對具體的監(jiān)控控制工作進(jìn)行檢查，有關(guān)的監(jiān)督和檢查人員需要利用多樣化的檢查手段，明確風(fēng)險可能發(fā)生的主要集中點，做好必要的預(yù)防，避免風(fēng)險產(chǎn)生。
3鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險管理的具體措施
3.1建立安全風(fēng)險管理意識
鐵路總局在預(yù)防鐵路電務(wù)段風(fēng)險問題的過程總需要充分利用自身的宣傳優(yōu)勢，開展關(guān)于安全風(fēng)險管理問題的宣傳活動或者教育活動，和相關(guān)的工作者實施良好的溝通和交流，保證安全風(fēng)險的管理理念能夠進(jìn)入到人們的視線，受到人們的關(guān)注，保證鐵路電務(wù)段的各個崗位工作者都對風(fēng)險管理問題有一個嶄新的認(rèn)識，確保員工遵循行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，養(yǎng)成良好的習(xí)慣，規(guī)范其日常行為，減少風(fēng)險問題產(chǎn)生的契機。
3.2強化安全管理基礎(chǔ)
建立起一整套科學(xué)合理的安全管理機制，鐵路局相關(guān)部門需要根據(jù)安全風(fēng)險管理的主要特征來分析其具備的現(xiàn)實性、穩(wěn)定性和長遠(yuǎn)性三個特征，根據(jù)以上特征制定出針對性的安全管理機制。制定安全管理機制之后需要在開始實施的時候到最后落實的過程中將整個工程進(jìn)行深入的規(guī)范和細(xì)節(jié)完善，堅決避免出現(xiàn)制度和實際工作分離的情況，由此避免鐵路電務(wù)段實際管理的過程中出現(xiàn)法律漏洞或者可能發(fā)生風(fēng)險的情況，提升安全風(fēng)險管理制度落實的標(biāo)準(zhǔn)性和可靠性。
3.3完善安全風(fēng)險管理體系
電務(wù)段的風(fēng)險管理過程涉及內(nèi)容較多，需要建立起一套涉及面積廣的安全風(fēng)險管理體系，主要包含管理層風(fēng)險管理、基礎(chǔ)工作層的風(fēng)險管理等內(nèi)容，將工作的主要力量進(jìn)行集中，主要從事可以從以下兩點展開。
3.3.1規(guī)范安全風(fēng)險管理制度首先需要建立起相對完善且健全的鐵路電務(wù)段作業(yè)流程，將有關(guān)的安全風(fēng)險具體保障措施落實，對各個層級的職員安全責(zé)任內(nèi)容和范圍進(jìn)行落實，將安全風(fēng)險管理制度進(jìn)一步規(guī)范，規(guī)避風(fēng)險。
3.3.2建立科學(xué)合理的安全評價體系鐵路電務(wù)段的有關(guān)部門需要根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生造成的后果和不良影響等進(jìn)行分析，由此建立起相對完善且能夠循環(huán)的一種安全反饋機制和安全評價管理機制，定期的采取必要的評價措施，為整個管理工作的順利運行提供更有價值且有效的管理經(jīng)驗。
3.4做好檢測保障
就檢測設(shè)備和檢測程序來看，需要通過電務(wù)檢測或者綜合檢測的方式來測試軌道電路和應(yīng)答器，設(shè)備一旦發(fā)生偏差的時候可能做出報警，及時處理。行車之前需要對車線設(shè)備實施檢查，定期針對動檢車的線路設(shè)備進(jìn)行調(diào)查，定期針對行車設(shè)備和線路進(jìn)行檢查，做好設(shè)備的精細(xì)調(diào)整。通常鐵路上面都有實時監(jiān)控的功能，及時監(jiān)督電務(wù)段可能出現(xiàn)的問題，隨時保證行車的安全性。
3.5做好防災(zāi)安全鐵路上面設(shè)置了防災(zāi)安全監(jiān)控系統(tǒng)，一旦鐵路運行出現(xiàn)大風(fēng)大雨的時候系統(tǒng)會主動報警，調(diào)度員會根據(jù)實際情況設(shè)置具體的指令，對鐵路限速或者及時停車。一旦發(fā)現(xiàn)路線出現(xiàn)障礙物的時候列車控制中心會輸出電路的紅光帶，避免列車進(jìn)入到障礙物的路段。如果列車的運行遇到大風(fēng)大雨的天氣，鐵路需要根據(jù)應(yīng)急預(yù)案來做好運輸?shù)闹敢?，慢行或者停運，及時通知乘客辦理退票或者改簽業(yè)務(wù)。
4舉例分析
成昆線五站更新改造于年月進(jìn)點施工，由于五站同時施工，在前所未有的時間緊，任務(wù)重形勢下，施工部門研判了施工組織不到位、模擬試驗不徹底留下配線錯誤隱患、配線標(biāo)簽字跡不清造成錯配錯拆配線、施工倒接監(jiān)督卡控不嚴(yán)造成接口架、聯(lián)鎖機柜線纜折斷等風(fēng)險點，并通過研判出的安全風(fēng)險源點，對管理、人員、設(shè)備、環(huán)境四大要素的全面有效的管理和監(jiān)督，實現(xiàn)全過程控制。以上就是電務(wù)段在推行風(fēng)險管理之初對施工安全風(fēng)險管理的嘗試，在具體實施過程中，圍繞“規(guī)范化管理、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)”這一核心思想，科學(xué)的研判風(fēng)險點，制定針對性的風(fēng)險防控措施，嚴(yán)格落實作業(yè)、工藝標(biāo)準(zhǔn)，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯鼬P和親切的關(guān)愛活動相結(jié)合，是這次施工得以順利完成的根本所在。
5結(jié)語
當(dāng)前我國鐵路行業(yè)的發(fā)展速度不斷提升，整個行業(yè)的發(fā)展和服務(wù)質(zhì)量都有了很大提升，鐵路電務(wù)段的安全風(fēng)險管理工作難度在不斷提升，其中需要重點指出的是鐵路電務(wù)段過程的安全管理工作，該過程的風(fēng)險管理問題可能存在的風(fēng)險系數(shù)更高，由此鐵路企業(yè)需要按照具體的安全風(fēng)險管理內(nèi)容或者特征來建立起的相對比較完善且規(guī)范的管理體系，提出對應(yīng)的整改措施，降低鐵路電務(wù)段風(fēng)險發(fā)生的頻率，減少損失，在根本上提升我國鐵路行業(yè)運行的質(zhì)量和水平。
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