時(shí)間：2022-04-08 11:09:28
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四大國(guó)有商業(yè)銀行是中國(guó)金融體系的頂梁柱。在幾十年的經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，他們起到了非常重要的作用。但是，人們都在擔(dān)憂，中國(guó)很快就要加入WTO了，國(guó)有銀行能不能經(jīng)受得起外來(lái)的沖擊？
國(guó)有銀行機(jī)構(gòu)臃腫，效率低下，壞帳累累，[2]缺乏創(chuàng)新機(jī)制和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，根本就無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)的要求。改革開(kāi)放打破了一個(gè)又一個(gè)行業(yè)的壟斷局面，逐步引入了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，大大提高了勞動(dòng)生產(chǎn)率。唯獨(dú)國(guó)有銀行對(duì)金融行業(yè)的壟斷，誰(shuí)都碰不得。
中國(guó)政府一直非常重視金融體制改革，也不知道下過(guò)多少文件，作過(guò)多少?zèng)Q定，反復(fù)強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，端正作風(fēng)，整頓金融秩序，加強(qiáng)金融監(jiān)管，反對(duì)貪污腐敗，督促加速金融體制的改革。這些經(jīng)年年念，月月念，天天念，念到了今天，金融業(yè)的問(wèn)題非但沒(méi)有解決，反而變得越來(lái)越嚴(yán)重了。確實(shí)，國(guó)有銀行的改革是金融改革中最難啃的硬骨頭。
(二)國(guó)有銀行的歷史包袱
國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)當(dāng)中有三分之一來(lái)自于歷史包袱。這部分不良資產(chǎn)問(wèn)題和國(guó)家當(dāng)年的“趕超”戰(zhàn)略有關(guān)。在建國(guó)初期，為了趕超世界先進(jìn)工業(yè)國(guó)家，政府提出“以鋼為綱”的方針，大力發(fā)展資本密集型的重工業(yè)?！摆s超”戰(zhàn)略給我們留下來(lái)一大批背負(fù)著政策性負(fù)擔(dān)的國(guó)有企業(yè)。政策性負(fù)擔(dān)大致上可以分為兩類。一類是戰(zhàn)略性政策負(fù)擔(dān)。另一類是社會(huì)性政策負(fù)擔(dān)。
許多國(guó)有企業(yè)屬于能源、交通、原材料和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，由于國(guó)家長(zhǎng)期以來(lái)壓低能源和生產(chǎn)資料的價(jià)格，使得這些企業(yè)長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)。為了實(shí)現(xiàn)“自力更生地建設(shè)一個(gè)完整的工業(yè)體系”的目標(biāo)，一大批國(guó)有企業(yè)的發(fā)展方向不符合我國(guó)資源的比較優(yōu)勢(shì)，沒(méi)有生存能力。還有一批國(guó)有企業(yè)在“備戰(zhàn)”的口號(hào)下，鉆進(jìn)了深山老林，不具備正常的生產(chǎn)條件。這些企業(yè)背負(fù)了戰(zhàn)略性政策負(fù)擔(dān)，很難擺脫虧損。
在“趕超”時(shí)期，國(guó)家把大量資源投入了資本密集型行業(yè)，沒(méi)有余力發(fā)展勞動(dòng)密集產(chǎn)業(yè)。由于資本密集行業(yè)不可能大量提供就業(yè)機(jī)會(huì)，為了保障城鎮(zhèn)居民就業(yè)，政府只好按“計(jì)劃”叫國(guó)有企業(yè)安排就業(yè)。在許多國(guó)有企業(yè)中冗員比例甚至超過(guò)二分之一。除此之外，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有企業(yè)必須承擔(dān)職工的住房、教育、養(yǎng)老、醫(yī)療等福利。隨著我國(guó)老齡化的到來(lái)，國(guó)有企業(yè)的社會(huì)負(fù)擔(dān)越來(lái)越重。這些社會(huì)性政策負(fù)擔(dān)把許多國(guó)有企業(yè)壓得喘不過(guò)氣來(lái)。
這些政策性負(fù)擔(dān)必然增加了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，導(dǎo)致利潤(rùn)低下，甚至虧損。國(guó)家只好采用各種方法扶持國(guó)有企業(yè)，其中包括直接對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行資金扶持。在實(shí)行了“撥改貸”之后，國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的扶持主要是通過(guò)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行的。[3]國(guó)有企業(yè)虧損的“責(zé)任歸屬”非常模糊，無(wú)論是企業(yè)、銀行和地方政府的負(fù)責(zé)人都不認(rèn)為是自己的責(zé)任。因此，往往沒(méi)有誰(shuí)需要為國(guó)有企業(yè)的不良貸款具體承擔(dān)責(zé)任。毫無(wú)疑問(wèn)，政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的支持必然轉(zhuǎn)化為國(guó)有銀行的政策性負(fù)擔(dān)。一方面，政策性貸款可能直接造成銀行的不良貸款；另一方面，這種政策性負(fù)擔(dān)同樣加劇了銀行經(jīng)理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，從而加速了國(guó)有銀行內(nèi)不良貸款的累積。
國(guó)有銀行的不良貸款當(dāng)中另外三分之一來(lái)自于宏觀金融政策的變遷，還有三分之一來(lái)自于各級(jí)政府的行政干預(yù)以及銀行自身的決策失誤。[4]
如果西方的商業(yè)銀行出現(xiàn)了不良貸款，處理方法比較簡(jiǎn)單，可以直接追究銀行管理人員的責(zé)任，直到讓這家銀行關(guān)門(mén)倒閉?？墒牵茈y處理國(guó)有銀行的巨額不良貸款，甚至找不到需要直接承擔(dān)責(zé)任的肇事者。既然誰(shuí)都不必為此負(fù)責(zé)，那還著什么急？國(guó)有銀行的不良貸款一年又一年地拖了下來(lái)，越積越多。
(三)國(guó)有銀行改革的癥結(jié)
中國(guó)國(guó)有銀行改革的癥結(jié)是體制問(wèn)題，說(shuō)到底只有兩條：
(1)政企分開(kāi)
(2)通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)選擇金融人才。
只有政企分開(kāi)才能避免各級(jí)政府過(guò)度干預(yù)造成貸款壞帳。只有讓優(yōu)秀金融家來(lái)主持銀行才能保證在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得成功。這兩個(gè)條件是改革國(guó)有銀行的前提條件。第一條是政策環(huán)境。如果政府官員不停地干預(yù)銀行業(yè)務(wù)，哪怕就是再優(yōu)秀的金融專家也難以施展身手，甚至?xí)粣毫拥慕?jīng)營(yíng)環(huán)境逼走。第二條是說(shuō)人的因素，在正常的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下人的因素第一。尤其是在現(xiàn)代金融行業(yè)，千萬(wàn)不能讓外行來(lái)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行。
有人說(shuō)，那么多的經(jīng)濟(jì)學(xué)家都主張開(kāi)放民營(yíng)銀行，為什么不先幫助國(guó)有銀行搞好改革？經(jīng)過(guò)好多年反復(fù)研究討論，多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家終于認(rèn)識(shí)到，改革國(guó)有銀行要比創(chuàng)建民營(yíng)銀行困難得多。最大的問(wèn)題就是很難做到上述的兩條。
政企不分使得國(guó)有銀行的改革格外困難。國(guó)有銀行的高層管理人員本身就是政府官員，無(wú)論是在組織上、人事上和心理上，國(guó)有銀行的經(jīng)理人員都必然高度依賴于各級(jí)政府。一方面他們忠實(shí)地執(zhí)行政府的各項(xiàng)計(jì)劃和意圖，另外一方面，一旦國(guó)有銀行遇到困難也必然會(huì)要求政府提供支援。政府提供的擔(dān)保從根本上削弱和瓦解了國(guó)有銀行改革的基礎(chǔ)和需要。例如，如果國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率不足，政府發(fā)國(guó)債籌資用于充實(shí)銀行的資本金；[5]如果國(guó)有銀行不良債權(quán)過(guò)高，資產(chǎn)質(zhì)量低劣，國(guó)家則通過(guò)債轉(zhuǎn)股的方式，在帳面上改善銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。[6]正因?yàn)橛姓母深A(yù)和擔(dān)保，國(guó)有銀行養(yǎng)成了相當(dāng)嚴(yán)重的“道德危機(jī)”，補(bǔ)充資本金以后資本充足率又不斷下降，債轉(zhuǎn)股以后不良債權(quán)又迅速積累。政府的擔(dān)保一方面破壞和瓦解著國(guó)家信用，另一方面則阻礙著民間信用的建立和發(fā)展，是債信文化得以形成和發(fā)展的巨大障礙。在這種情況下，國(guó)有銀行商業(yè)化是化不了的。因?yàn)?，?guó)有銀行、國(guó)有企業(yè)和國(guó)家財(cái)政是一家，政府、銀行、企業(yè)緊緊地捆在一起，國(guó)有銀行的改革沒(méi)有需求，沒(méi)有動(dòng)力，沒(méi)有基礎(chǔ)，也沒(méi)有條件。
如果國(guó)有銀行能夠找到優(yōu)秀的金融企業(yè)家，并且他能夠得到上級(jí)充分的信任和授權(quán)，頂住各種壓力，政企分開(kāi)，拒絕政府過(guò)度干預(yù)，那么，即使維持國(guó)有產(chǎn)權(quán)，也存在著辦好國(guó)有銀行的可能性。
可是，金融人才從哪里來(lái)？眾所周知，只有通過(guò)金融市場(chǎng)的公平的競(jìng)爭(zhēng)才能培養(yǎng)、識(shí)別、挑選金融人才。目前，國(guó)有銀行的行長(zhǎng)是由組織部挑選，由各級(jí)黨委決定的，最后還要經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)卣l(fā)個(gè)任命狀。在這種體制下就很難避免雙重扭曲：首先，組織部難免按照政府官員的標(biāo)準(zhǔn)推薦一些庸才。其次，就算湊巧蒙上一個(gè)人才，如果人事權(quán)控制在上級(jí)政府手中，怎么能夠要求行長(zhǎng)們做到政企分開(kāi)？
在組織部推薦的人選中，就是按照概率分布，也會(huì)有幾個(gè)比較好的人才。在這些人才當(dāng)中，也會(huì)有幾個(gè)能夠和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)保持良好的關(guān)系，得到上級(jí)的支持。因此，國(guó)有銀行和其他國(guó)有企業(yè)一樣，盡管大部分有問(wèn)題，總可以找出幾個(gè)較好的典型。正是由于存在著這些好的案例，使得許多人仍然對(duì)辦好國(guó)有銀行抱有很大的期望?？墒?，關(guān)鍵問(wèn)題在于如何才能有規(guī)則地選擇合格的金融家來(lái)管理國(guó)有銀行，如何才能真正做到政企分開(kāi)？在現(xiàn)有體制下，要做到這兩條非常困難。即使偶爾出現(xiàn)幾個(gè)比較成功的典型，也不具有普遍推廣的意義。
要搞好國(guó)有銀行的改革，必須改變過(guò)去選拔干部的程序，通過(guò)公平競(jìng)爭(zhēng)，從真正懂行的專家當(dāng)中來(lái)選拔銀行行長(zhǎng)。行長(zhǎng)的任命權(quán)必須交給銀行的董事會(huì)，而不能由政府官員或者黨委來(lái)決定。從理論上講講似乎很容易，真正做到，非常難。
由于目前沒(méi)有公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，很難鑒別誰(shuí)是金融人才。銀行的董事會(huì)形同虛設(shè)，變成了退休老干部俱樂(lè)部，沒(méi)有監(jiān)督管理的能力。改變銀行高層管理人員的挑選規(guī)則必然會(huì)涉及到許多既得利益集團(tuán)。如果試圖做到政企分開(kāi)，必然會(huì)遭遇許多政府部門(mén)的反對(duì)。如果不做出重大的突破，想要讓國(guó)有銀行改革取得較好的成果是不切合實(shí)際的幻想。
(四)國(guó)有銀行改革受制于國(guó)有企業(yè)改革
可以預(yù)見(jiàn)，在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，中國(guó)的金融體制有兩個(gè)特點(diǎn)是不會(huì)改變的：以現(xiàn)有四大國(guó)有商業(yè)銀行為主的金融格局不會(huì)改變，間接融資在社會(huì)融資總量中占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的局面也不會(huì)改變。因此，國(guó)有銀行改革取決于國(guó)有企業(yè)改革的進(jìn)展和直接融資體系的發(fā)展。
國(guó)有企業(yè)由于缺乏自我積累的能力，在改革過(guò)程中更加依賴外部資金的扶持。如果國(guó)有銀行按照真正意義的商業(yè)銀行來(lái)運(yùn)作，經(jīng)濟(jì)效益普遍不景氣的國(guó)有企業(yè)將遇到極大的融資困難。目前，國(guó)有企業(yè)占用了80%左右的銀行貸款，以國(guó)有銀行為主體的間接融資在社會(huì)融資總量中占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。以股票市場(chǎng)為核心的直接融資體系，無(wú)論是在總量上還是在結(jié)構(gòu)上，都難以滿足國(guó)有企業(yè)的資金需求。在這種情況下，無(wú)論如何都不會(huì)改變國(guó)有銀行作為國(guó)有企業(yè)外部融資主渠道的地位。國(guó)有銀行必須承擔(dān)著整個(gè)金融體系的大部分功能，它無(wú)法完全按照自身改革的需要調(diào)整運(yùn)作方式和業(yè)務(wù)范圍。因此，國(guó)有銀行能否解決歷史遺留問(wèn)題，能否順利走向商業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式并生存下去，首先取決于國(guó)有企業(yè)的改革和發(fā)展是否順利。
如果國(guó)有銀行希望降低不良資產(chǎn)，無(wú)論是通過(guò)國(guó)家財(cái)政還是通過(guò)資本市場(chǎng)，只要一有動(dòng)作就勢(shì)必牽涉到國(guó)有企業(yè)。例如，通過(guò)“債轉(zhuǎn)股”的方式來(lái)減輕國(guó)有企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，這原本是一個(gè)很不錯(cuò)的想法，在西方工業(yè)國(guó)家中也經(jīng)常這樣處理企業(yè)債務(wù)?！皞D(zhuǎn)股”的結(jié)果是讓國(guó)有金融機(jī)構(gòu)持有一部分，甚至相當(dāng)大的一部分國(guó)有企業(yè)的股權(quán)。假若國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)狀況良好，那么持有這些企業(yè)的股份并不是一件壞事。銀行可以定期分紅，如果不想要了，還可以通過(guò)資本市場(chǎng)把股份轉(zhuǎn)化為資金回收。可是，偏偏那些國(guó)有企業(yè)幾乎都是老大難企業(yè)，往往早已資不抵債，連年虧損，哪里談得上什么利潤(rùn)分紅。既然連各級(jí)政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的改造都一籌莫展，讓銀行持有一些國(guó)有企業(yè)的股份就能拿出什么辦法來(lái)嗎？各級(jí)政府見(jiàn)了這些國(guó)有企業(yè)就頭痛，銀行作為政府的下屬單位難道比政府的本事還大？倘若國(guó)有企業(yè)繼續(xù)虧損下去，銀行手中的股票早晚會(huì)變成“垃圾”。雖然在短期內(nèi)銀行的壞帳換了一個(gè)方式，作為整體來(lái)說(shuō)，壞帳還是壞帳，國(guó)有銀行肩上的壞帳負(fù)擔(dān)并沒(méi)有減輕。
國(guó)有銀行正在推行股份制改革的試點(diǎn)，無(wú)論其產(chǎn)權(quán)無(wú)論如何變革，政府必然保持其主導(dǎo)地位。政府作為國(guó)有資產(chǎn)的所有者必然要同時(shí)照顧國(guó)有企業(yè)和國(guó)有銀行。政府在處理國(guó)有企業(yè)和國(guó)有銀行的矛盾時(shí)，必定會(huì)從自身利益出發(fā)，確定優(yōu)先順序。對(duì)于那些經(jīng)營(yíng)狀況比較好的國(guó)有企業(yè)，政府會(huì)站在銀行這一邊，執(zhí)行金融紀(jì)律。但是，當(dāng)一些國(guó)有大企業(yè)出現(xiàn)資金流動(dòng)危機(jī)時(shí)，為了維護(hù)本地區(qū)的穩(wěn)定，政府就不能不站到國(guó)有企業(yè)一邊，干預(yù)銀行的運(yùn)作。如果不挽救國(guó)有企業(yè)可能馬上就出亂子，弄得不好，各級(jí)官員要丟官罷職。對(duì)于各級(jí)政府官員來(lái)說(shuō)，假若能夠說(shuō)服銀行給企業(yè)一筆新貸款，就是出問(wèn)題也不會(huì)在眼前。拖一天是一天。貸款到期之日，恐怕已在自己的任期之后了。出問(wèn)題也是下任官員的麻煩。
如果國(guó)有銀行從商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則出發(fā)，力圖減少資產(chǎn)呆滯和被拖欠的風(fēng)險(xiǎn)和損失，勢(shì)必會(huì)減少對(duì)國(guó)有企業(yè)的貸款。國(guó)有銀行收縮傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)將意味著整個(gè)社會(huì)融資總量的減少，大量?jī)?chǔ)蓄沉淀在銀行中而不能轉(zhuǎn)化為社會(huì)投資。而銀行自身在不能開(kāi)展投資業(yè)務(wù)的情況下也同樣難以發(fā)展。
無(wú)論是解決歷史遺留問(wèn)題還是著眼未來(lái)的發(fā)展，國(guó)有銀行改革都受制于國(guó)有企業(yè)的改革和發(fā)展，在某種程度上也受制于直接融資體系的健全和發(fā)展。國(guó)有銀行的改革在面對(duì)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)變革時(shí)，還要根據(jù)國(guó)有企業(yè)改革的進(jìn)展程度和整個(gè)社會(huì)投融資體制的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)調(diào)整自身的改革進(jìn)程，從而增加了改革的難度。事實(shí)上，由于金融改革的一再拖延，國(guó)有銀行已經(jīng)大量聚集了來(lái)自于國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有銀行的改革難度越來(lái)越大。
(五)國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)矛盾
明晰的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本前提。
國(guó)有銀行改革的目標(biāo)是建立真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行，成為具有自主行為能力的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體。銀行改革作為整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的一部分，首先要解決國(guó)有銀行自身的產(chǎn)權(quán)問(wèn)題。
四大國(guó)有商業(yè)銀行是國(guó)有獨(dú)資的。國(guó)家作為抽象的、非人格化的所有者，事實(shí)上無(wú)法行使所有權(quán)，這就出現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)主體虛置的問(wèn)題。由于政府作為國(guó)家的人，行使國(guó)有資產(chǎn)的管理權(quán)，于是，在實(shí)踐工作中不可避免地會(huì)將銀行看作是政府的職能部門(mén)。從構(gòu)筑現(xiàn)代商業(yè)銀行所需的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)出發(fā)，為了實(shí)現(xiàn)政企分開(kāi)，股份制改革是無(wú)法回避的選擇。
在國(guó)有銀行股份制改革過(guò)程中，能否通過(guò)資本市場(chǎng)引入非國(guó)有資產(chǎn)？這受制于資本市場(chǎng)的發(fā)展水平。在資本市場(chǎng)容量一定的情況下，國(guó)有銀行上市必然會(huì)與國(guó)有企業(yè)爭(zhēng)奪資金。如果國(guó)有銀行大規(guī)模地進(jìn)入資本市場(chǎng)籌集資金，必然會(huì)增加國(guó)有企業(yè)直接融資的難度，反過(guò)來(lái)又增加國(guó)有企業(yè)向銀行貸款的要求。因此，國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)變革必須與資本市場(chǎng)的發(fā)展程度相適應(yīng)。
國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)變革還要面臨現(xiàn)存的大量不良貸款問(wèn)題。作為一種歷史遺留問(wèn)題，銀行的不良貸款在一定程度上反映了過(guò)去十幾年改革的成本。在銀行產(chǎn)權(quán)變革中必須決定如何分擔(dān)這種改革成本。顯然，由國(guó)有銀行單獨(dú)承擔(dān)巨額改革成本既不合理也不可行，銀行沒(méi)有能力予以消化。比較可行的做法是通過(guò)社會(huì)化來(lái)消化這些不良貸款，這就必須通過(guò)資本市場(chǎng)來(lái)運(yùn)作。這一過(guò)程受制于資本市場(chǎng)的發(fā)展水平。
(六)敷衍應(yīng)付還是徹底改革
看到金融當(dāng)局的困惑，不由得使人想起了中國(guó)近代史中的一個(gè)人物，清朝的李鴻章。他在滿清王朝的末年出將入相，職掌大權(quán)。辦洋務(wù)，練海軍，辦外交，也曾風(fēng)光過(guò)一時(shí)。在他手上創(chuàng)建了江南制造總局、金陵機(jī)器局、輪船招商局、開(kāi)平煤礦、天津電報(bào)局、津榆鐵路、上海機(jī)器織布局等等，開(kāi)辦了北洋水師學(xué)堂等新式學(xué)校。他在臨死之前說(shuō)：“我辦了一輩子的事，練兵也罷，海軍也罷，都是紙糊的老虎，何嘗能實(shí)在放手辦理？不過(guò)勉強(qiáng)涂飾，虛有其表，不揭破猶可敷衍一時(shí)。如一間破屋，由裱糊匠東補(bǔ)西補(bǔ)，居然成一凈室，雖明知為紙片糊裱，然究竟決不定里面是何材料。即有小小風(fēng)雨，打成幾個(gè)窟窿，隨時(shí)補(bǔ)葺，亦可支吾對(duì)付。乃必欲爽手扯破，又未預(yù)備何種修葺材料，何種改造方式，自然真相流露，不可收拾，但裱糊匠又以何術(shù)能負(fù)其責(zé)？”[7]
李鴻章的這段話還有幾分自知之明，活生生地刻畫(huà)出了一個(gè)裱糊匠的心態(tài)。李鴻章把自己的所有作為都定位為一個(gè)裱糊匠。發(fā)現(xiàn)了窟窿，就拿張紙糊上，從表面來(lái)看似乎還挺漂亮，但是，只要風(fēng)雨一來(lái)，就馬上分崩離析，不可收拾。
不知道怎么搞的，我們的某些金融官員的所作所為，也象是一個(gè)裱糊匠。在嘴上天天叫喊要改革金融體制，但是實(shí)際上只不過(guò)是“勉強(qiáng)涂飾，虛有其表”。金融體系和滿清王朝是截然不同的兩件事情。滿清王朝病入膏肓，不可挽救。但是，中國(guó)的金融體制還不至于到那個(gè)地步。更何況，金融官員可以換了一茬又一茬，缺了誰(shuí)，銀行都一樣要開(kāi)張。金融體系的安危關(guān)系到國(guó)家的前途和人民的利益，絕非兒戲。
國(guó)有銀行中的某些官員們已經(jīng)習(xí)慣于壟斷特權(quán)，他們甚至希望把金融改革也壟斷起來(lái)。他們口口聲聲要改革金融體制，每年都提出一些改革方案。前幾年，人們還很有興趣，關(guān)注官方提出的各種改革金融體制的建議和計(jì)劃?？墒?，一年又一年，金融體制的改革趑躕不前，問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。看起來(lái)，官方的某些研究機(jī)構(gòu)也“江郎才盡”，提不出什么好主意來(lái)了。這些金融官員們?cè)诳陬^上也歡迎海外學(xué)者回國(guó)效力，歡迎懂得現(xiàn)代金融的專家參與改革，但是，當(dāng)專家們提出改革金融的建議時(shí)，馬上就暴露出他們“葉公好龍”的真面目。他們自知理虧，不敢就金融改革的政策正面展開(kāi)研究討論，于是，某些金融官員采取了拖延戰(zhàn)術(shù)，千方百計(jì)，回避爭(zhēng)論。當(dāng)許多學(xué)者建議刊在對(duì)外開(kāi)放之前首先實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)開(kāi)放，通過(guò)建立民營(yíng)銀行實(shí)現(xiàn)金融體制的制度創(chuàng)新，促進(jìn)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過(guò)公平競(jìng)爭(zhēng)逐步提高國(guó)有銀行的競(jìng)爭(zhēng)素質(zhì)。實(shí)現(xiàn)金融領(lǐng)域的改革開(kāi)放是大勢(shì)所趨，也是一件非常復(fù)雜的任務(wù)。本來(lái)應(yīng)當(dāng)動(dòng)員更多的力量，齊心合力，探索出符合中國(guó)國(guó)情的改革方案?？墒?，有些金融官員只想當(dāng)“裱糊匠”，盡量不要觸動(dòng)既得利益集團(tuán)，在現(xiàn)有體制的基礎(chǔ)上修修補(bǔ)補(bǔ)。只求得表面上過(guò)得去，根本不考慮長(zhǎng)治久安的制度建設(shè)。
一、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)以及對(duì)銀行發(fā)展的影響
金融是區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，是區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作的重要紐帶。要實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)在更大范圍、更廣領(lǐng)域、更高層次的合作，就必須加強(qiáng)區(qū)域金融的更緊密合作，更好地發(fā)揮金融在區(qū)域資源流動(dòng)和產(chǎn)業(yè)合作分工中配置導(dǎo)向和市場(chǎng)調(diào)節(jié)作用。加快城區(qū)銀行與區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，統(tǒng)籌區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，不僅是樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要內(nèi)容，也是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的迫切需要，對(duì)培育我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)極，促進(jìn)城區(qū)銀行建設(shè)具有十分重要的意義。
(一)目前區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)
1、區(qū)域經(jīng)濟(jì)的亮點(diǎn)
如果用一句話來(lái)高度概括區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)，可以說(shuō)，在高位增長(zhǎng)中促進(jìn)不同區(qū)域的協(xié)調(diào)發(fā)展以及大力度地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，是我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的亮點(diǎn)。目前，這種協(xié)調(diào)與轉(zhuǎn)型出現(xiàn)以下特點(diǎn)。我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的特征十分突出。但在我國(guó)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的過(guò)程中，區(qū)域經(jīng)濟(jì)正在轉(zhuǎn)型與互動(dòng)中促進(jìn)協(xié)調(diào)，在各區(qū)域主體功能逐漸明確、到位的基礎(chǔ)上，大幅度提高整體發(fā)展水平。中央從區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體戰(zhàn)略出發(fā)，協(xié)調(diào)發(fā)展的政策正在一步步完善。其推進(jìn)思路是：東部地區(qū)在“率先發(fā)展”基礎(chǔ)上，繼續(xù)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)的作用，推進(jìn)天津?yàn)I海新區(qū)開(kāi)發(fā)開(kāi)放；持續(xù)推進(jìn)西部大開(kāi)發(fā)。應(yīng)該說(shuō)，各區(qū)域的主體功能對(duì)于整體的發(fā)展來(lái)說(shuō)都有不可替代的地位和作用。從推動(dòng)局部區(qū)域的超常發(fā)展，到注重總體協(xié)調(diào)，這本身就是一個(gè)重大的戰(zhàn)略調(diào)整。站在這一角度理解新時(shí)期區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略，觀察2006年以協(xié)調(diào)發(fā)展為基調(diào)的各區(qū)域發(fā)展呈現(xiàn)出的不同走向與特色，我們認(rèn)為，以科學(xué)發(fā)展觀為支撐的區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展格局，無(wú)論是在理論上還是在實(shí)踐中都逐步清晰。
(二)分析探討區(qū)域經(jīng)濟(jì)對(duì)銀行發(fā)展的影響
總體上看，區(qū)域經(jīng)濟(jì)對(duì)城區(qū)銀行金融發(fā)展也產(chǎn)生了影響。金融資源配置不均衡性問(wèn)題更加突出。由于貸款審批權(quán)限小、貸款項(xiàng)目少，在實(shí)行嚴(yán)格的貸款責(zé)任追究制度下信貸人員責(zé)任大、個(gè)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)高，加之上級(jí)行采取下達(dá)存款考核任務(wù)、提取二級(jí)準(zhǔn)備金、對(duì)上存資金給予優(yōu)惠利率等政策，這些因素促使欠發(fā)達(dá)地區(qū)基層行日益“重存輕貸”，直接導(dǎo)致欠發(fā)達(dá)地區(qū)資金的嚴(yán)重外流，資金供求的“剪刀差”逐漸加大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的區(qū)域性差異日趨加大。二是降低基層銀行的資金利用效率和盈利水平。嚴(yán)格的規(guī)模限制，不僅不利于銀行資金效應(yīng)的最大發(fā)揮，而且造成了經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁的明顯不足。三是弱化了城區(qū)銀行在縣域市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用和地位，導(dǎo)致地方政府對(duì)銀行給予地方經(jīng)濟(jì)的支持逐漸失去信心，由此可能使地方政府對(duì)銀行的支持力度減弱甚至存在工作協(xié)調(diào)障礙。
二、銀行怎樣借助區(qū)域經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展
樹(shù)立全局意識(shí)，處理好整體和局部的關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。當(dāng)前城區(qū)銀行在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上進(jìn)行了較大的調(diào)整，經(jīng)營(yíng)對(duì)象主要集中在大中城市、大行業(yè)、大企業(yè)和高效益的項(xiàng)目上，這無(wú)疑符合利潤(rùn)最大化的要求。但是我們不能片面為強(qiáng)化這一戰(zhàn)略而忽視了我國(guó)的國(guó)情、經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展過(guò)程和當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀。在當(dāng)前不發(fā)達(dá)區(qū)域迫切需要金融支持而國(guó)家金融體制改革又尚未到位的情況下，作為金融主體的國(guó)有城區(qū)銀行，在實(shí)施集約經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)特別謹(jǐn)慎市場(chǎng)的“取舍”，況且，現(xiàn)有的區(qū)域經(jīng)濟(jì)與企業(yè)狀況也只是相對(duì)的，隨著國(guó)家對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)支持力度的加強(qiáng)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟(jì)與企業(yè)的強(qiáng)弱態(tài)勢(shì)也會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)換，這已被經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)踐所證實(shí)。城區(qū)銀行應(yīng)該根據(jù)不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，妥善、合理的配置信貸資金，為各區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展、縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)差距作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。通過(guò)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支持，獲得地方黨政部門(mén)認(rèn)可，使之正確認(rèn)識(shí)、看待、支持城區(qū)銀行改革，理解、尊重城區(qū)銀行按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、金融法則辦事，主動(dòng)關(guān)心重視金融工作、幫助解決金融發(fā)展中的問(wèn)題，為金融業(yè)的發(fā)展構(gòu)建良好的金融生態(tài)環(huán)境。樹(shù)立發(fā)展意識(shí)，處理好集權(quán)與放權(quán)的關(guān)系，合理確定貸款權(quán)限，完善授權(quán)授信制度。城區(qū)銀行在推行“三大”戰(zhàn)略的同時(shí)，應(yīng)完善內(nèi)部授權(quán)授信及比例管理制度，城區(qū)銀行二級(jí)分行應(yīng)妥善銜接信貸授權(quán)和統(tǒng)一授信，不能忽視對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的信貸投入，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，應(yīng)根據(jù)縣域城區(qū)銀行的管理水平、經(jīng)營(yíng)能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，實(shí)事求是地合理配置信貸權(quán)限及貸款比例限額，適度下放信貸權(quán)限給縣級(jí)城區(qū)銀行。
三、銀行發(fā)展規(guī)劃需要注意的事項(xiàng)(應(yīng)對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)變化所產(chǎn)生的不良影響)
城區(qū)銀行業(yè)的發(fā)展核心是銀行和政府的關(guān)系和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。銀行若想經(jīng)營(yíng)好，必須重在機(jī)制改革，尤其是傳統(tǒng)體制下轉(zhuǎn)型而成的銀行，更需要在體制、機(jī)制改革上下功夫，苦練內(nèi)功，完善銀行的制度，改進(jìn)技術(shù)水平，改善管理方式，要明確銀行是做什么的?？蛻粜枨蠖鄻踊彩怯绊懗菂^(qū)銀行發(fā)展的一個(gè)因素。自從銀行業(yè)的發(fā)展從產(chǎn)品層面上升到客戶需求層面后，金融產(chǎn)品和服務(wù)都是圍繞客戶需求來(lái)創(chuàng)新的，城區(qū)銀行需要在客戶需求的挖掘上多下功夫，根據(jù)客戶的需求來(lái)創(chuàng)新產(chǎn)品，滿足日益增長(zhǎng)的需要。業(yè)態(tài)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)于城區(qū)銀行來(lái)說(shuō)要定位準(zhǔn)確，大銀行做大銀行的事情，小銀行做小銀行的事情，城區(qū)銀行要根據(jù)自身的現(xiàn)實(shí)條件進(jìn)行約束，極大的改進(jìn)城區(qū)銀行的管理和人才的問(wèn)題。城區(qū)銀行要改進(jìn)體制問(wèn)題，要注意在銀行經(jīng)營(yíng)中，依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作是銀行一切工作的基本要求，是每一個(gè)銀行員工應(yīng)盡的基本職責(zé)。合規(guī)文化建設(shè)是促進(jìn)城區(qū)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展的重要手段。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，重點(diǎn)在于把合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念貫穿到員工的日常行為之中，使之成為自覺(jué)的習(xí)慣；重點(diǎn)在于把立規(guī)建制的工作做實(shí)、做細(xì)，把操作風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施真正細(xì)化落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)崗位、每一個(gè)節(jié)點(diǎn)。城區(qū)銀行在根據(jù)客戶需求提供產(chǎn)品方面要有一定的產(chǎn)品約束。要?jiǎng)?chuàng)造出了解客戶特點(diǎn)的產(chǎn)品。使產(chǎn)品能夠根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的狀況能夠較好的提供客戶服務(wù)。城區(qū)銀行要注重內(nèi)外兼修，重在修煉內(nèi)功。從銀行的信貸工作著手，逐步完善城區(qū)銀行的信貸調(diào)查流程，使信貸調(diào)查能夠真正的為城區(qū)銀行起到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。規(guī)避企業(yè)吃虧、銀行吃虧、政府吃虧、信貸調(diào)查有問(wèn)題、未形成良性的體制等一系列問(wèn)題，避免城區(qū)銀行成為“孤島”。
個(gè)人客戶是各城區(qū)銀行涉及面最廣泛的群體。城區(qū)銀行在進(jìn)行個(gè)人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃時(shí)，要充分考慮各方面的因素，對(duì)這一業(yè)務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)拓展、營(yíng)銷組織和質(zhì)量成本控制等工作進(jìn)行規(guī)劃，認(rèn)真分析市場(chǎng)現(xiàn)狀和預(yù)測(cè)發(fā)展動(dòng)向。在保證傳統(tǒng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，積極推進(jìn)銀行卡、個(gè)人消費(fèi)信貸、個(gè)人住房信貸等業(yè)務(wù)。建立完善的個(gè)人銀行業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、機(jī)構(gòu)建設(shè)設(shè)置布局、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與業(yè)務(wù)拓展方式等都要作出具體的規(guī)劃，使之適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。建立個(gè)人銀行業(yè)務(wù)成本監(jiān)控體系，要認(rèn)真落實(shí)國(guó)家的有關(guān)利率管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理政策，嚴(yán)格成本控制，增強(qiáng)安全經(jīng)營(yíng)、有效經(jīng)營(yíng)的自律性，提高市場(chǎng)盈利水平。城區(qū)銀行的中間業(yè)務(wù)是與資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)并駕齊驅(qū)的現(xiàn)代城區(qū)銀行業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)包括為企業(yè)提供信貸支持以外的結(jié)算業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、項(xiàng)目評(píng)估、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、信息咨詢、建設(shè)監(jiān)理等綜合性的服務(wù)。隨著城區(qū)銀行轉(zhuǎn)軌步伐的加快，金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展越來(lái)越受到各城區(qū)銀行的普遍重視，因此在制定城區(qū)銀行中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃時(shí)，要做好中間業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。各城區(qū)銀行都有其自身特點(diǎn)，都有自己的優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)，在制定發(fā)展規(guī)劃時(shí)就應(yīng)該充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，突出其特點(diǎn)，以促進(jìn)其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。例如建設(shè)銀行在制定中間業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃時(shí)，就應(yīng)該依托長(zhǎng)期從事固定資產(chǎn)投資管理這一基礎(chǔ)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以滿足客戶的需求為宗旨，建立全方位、多層次、多功能的中間業(yè)務(wù)體系，不斷豐富業(yè)務(wù)種類，把建設(shè)銀行的金融服務(wù)從項(xiàng)目基本建設(shè)資金管理延伸到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，確保傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)雙輪驅(qū)動(dòng)，全面推動(dòng)城區(qū)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理工作是城區(qū)銀行管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，城區(qū)銀行在制定中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃時(shí)，一定要按照中央關(guān)于城區(qū)銀行要“強(qiáng)化集中統(tǒng)一管理，實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一調(diào)度資金、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)制度”的精神，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，以達(dá)到建立以綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，資金統(tǒng)一調(diào)度，資產(chǎn)負(fù)債合理安排，財(cái)務(wù)資源合理配置，監(jiān)管有力的計(jì)劃財(cái)務(wù)管理體制；建立制度統(tǒng)一、集中核算、集中管理會(huì)計(jì)信息、有效監(jiān)督的會(huì)計(jì)管理體制；建立高效快捷的清算匯劃體系，強(qiáng)化清算系統(tǒng)的市場(chǎng)服務(wù)功能。
四、銀行怎樣搶占區(qū)域市場(chǎng)份額
城區(qū)銀行市場(chǎng)呈現(xiàn)六大特點(diǎn)，一是，市場(chǎng)規(guī)模增長(zhǎng)迅猛隨著城區(qū)銀行積極推進(jìn)，銀行市場(chǎng)規(guī)模呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。城區(qū)銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、提升品牌形象，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)能力的主要方式。二是，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，我國(guó)各城區(qū)銀行紛紛將金融創(chuàng)新列入銀行新的發(fā)展戰(zhàn)略，電子銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展成為許多城區(qū)銀行實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的首選。三是，市場(chǎng)集中度偏高，銀行和招商銀行為主體的幾家金融機(jī)構(gòu)，市場(chǎng)集中度很高。四是，客戶需求逐漸多樣化，客戶需求向多樣化、個(gè)性化方向發(fā)展。網(wǎng)上交易類業(yè)務(wù)已成為滿足部分客戶金融服務(wù)的主要內(nèi)容，部分銀行已經(jīng)開(kāi)始試辦網(wǎng)上小額質(zhì)押貸款、住房按揭貸款等授信業(yè)務(wù)。
五、銀行怎樣鞏固區(qū)域市場(chǎng)的地位銀行鞏固區(qū)域市場(chǎng)的地位要考慮到以下幾點(diǎn)
1、市場(chǎng)細(xì)分：市場(chǎng)如何細(xì)分？各細(xì)分市場(chǎng)的規(guī)模、增長(zhǎng)率和毛利率如何？各細(xì)分市場(chǎng)的集中度如何？各細(xì)分市場(chǎng)的產(chǎn)品生命周期處于哪個(gè)階段？
2、客戶需求：目標(biāo)客戶群體有哪些獨(dú)特的需求？目標(biāo)客戶群體中誰(shuí)是行動(dòng)決策關(guān)鍵人？目標(biāo)客戶群體有什么樣的行為特點(diǎn)？如何通過(guò)客戶需求制定適合的產(chǎn)品、價(jià)格、渠道和品牌戰(zhàn)略？
3、關(guān)鍵成功因素：行業(yè)中有哪些不同的成功模式？這些模式各自的關(guān)鍵成功因素是什么？哪個(gè)是最有利的成功模式？服務(wù)、創(chuàng)新還是效率？?jī)r(jià)值定位與盈利模式是什么？
4、競(jìng)爭(zhēng)力分析：與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在關(guān)鍵因素上相比有什么優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)？要培養(yǎng)什么核心競(jìng)爭(zhēng)力？要建立什么樣的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)？如何規(guī)劃核心競(jìng)爭(zhēng)力？總之，城區(qū)銀行的發(fā)展任重道遠(yuǎn)，尚需政府、企業(yè)、社會(huì)等各個(gè)方面的共同努力，城區(qū)銀行在我國(guó)正處于發(fā)展階段，市場(chǎng)增長(zhǎng)潛力較大，抓住機(jī)遇將占據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主動(dòng)權(quán)，但是，如何有效地抓住機(jī)遇，首先必須實(shí)施城區(qū)銀行業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。
六、銀行在區(qū)域市場(chǎng)中持續(xù)發(fā)展的具體措施
第一，加快金融創(chuàng)新和改革，提高金融服務(wù)水平在區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展過(guò)程中，增進(jìn)區(qū)域經(jīng)貿(mào)往來(lái)需要金融部門(mén)提供優(yōu)質(zhì)高效的金融服務(wù)，這就為金融機(jī)構(gòu)的迅速發(fā)展和金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新提供了外在動(dòng)力。城區(qū)銀行和金融機(jī)構(gòu)要適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的這一要求，繼續(xù)加強(qiáng)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，不斷鞏固和擴(kuò)大金融信息化建設(shè)的成果，大力推廣現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，積極發(fā)展區(qū)域票據(jù)交換系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)擴(kuò)建本地銀行卡網(wǎng)絡(luò)，為區(qū)域金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)發(fā)展提供支持平臺(tái)。大力發(fā)展信貸業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)創(chuàng)新產(chǎn)品，探索開(kāi)辦跨市場(chǎng)金融工具，積極提供中小企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)。加快政策性銀行向開(kāi)發(fā)性金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型，對(duì)重大項(xiàng)目，提供以中長(zhǎng)期項(xiàng)目融資為主的開(kāi)發(fā)性金融服務(wù)，更持久地支持區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略。積極推進(jìn)地方金融機(jī)構(gòu)改革，鼓勵(lì)跨區(qū)域收購(gòu)、兼并、重組，鼓勵(lì)社會(huì)資金參與其重組改造，從根本上建立自我約束、自我發(fā)展的新機(jī)制，保證地方金融的健康發(fā)展，增強(qiáng)為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的能力。第二，加快金融業(yè)開(kāi)放，支持邊貿(mào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要積極實(shí)施“引進(jìn)來(lái)”策略，吸引外資金融機(jī)構(gòu)前來(lái)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或投資入股境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)到境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；同時(shí)加強(qiáng)與發(fā)達(dá)省份的交流與合作，吸引更多的金融機(jī)構(gòu)前來(lái)開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，形成構(gòu)建區(qū)域性的經(jīng)濟(jì)金融平臺(tái)。重視金融業(yè)在促進(jìn)邊貿(mào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用。結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略考慮，城區(qū)銀行要靈活創(chuàng)新機(jī)制，逐漸沖破以前的政策框架，在本幣結(jié)算、雙方貨幣直接兌換、甚至在貿(mào)易融資等環(huán)節(jié)，研究和創(chuàng)造條件進(jìn)一步支持邊貿(mào)發(fā)展。第三，加強(qiáng)城區(qū)銀行與區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，維護(hù)城區(qū)銀行金融穩(wěn)定秩序防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展提供保障。隨著區(qū)域合作的不斷深入，各地區(qū)間經(jīng)濟(jì)金融交往日益密切，經(jīng)濟(jì)依賴程度不斷加深。
由于金融風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的傳染性，如果缺乏有效地金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警和金融監(jiān)管信息交流共享，將難以防范和抵御區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)。要加快建立區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，客觀分析判斷區(qū)域整體金融風(fēng)險(xiǎn)，定期區(qū)域金融穩(wěn)定評(píng)估結(jié)論，制定完善區(qū)域金融業(yè)應(yīng)急預(yù)案，引導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)金融體系穩(wěn)健運(yùn)行。促進(jìn)環(huán)區(qū)域經(jīng)濟(jì)區(qū)的發(fā)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城區(qū)銀行作為一個(gè)真正的企業(yè)加入到社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中來(lái)，作為企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銀行不能只盯著自己的資產(chǎn)質(zhì)量，城區(qū)銀行為了生存并不斷發(fā)展，就需要不斷進(jìn)行金融創(chuàng)新，與區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。
一、關(guān)于金融支持作用的相關(guān)理論
1.金融約束理論
1.1金融約束理論的起源
金融約束理論起源于上世紀(jì)九十年代的亞洲金融危機(jī)，金融約束理論主要強(qiáng)調(diào)的是政府職能部門(mén)對(duì)城市經(jīng)濟(jì)的干預(yù)約束作用。產(chǎn)生這種理論的基礎(chǔ)在于，在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程之中，會(huì)面臨著一系列的問(wèn)題（例如信息傳遞的不對(duì)稱性問(wèn)題、經(jīng)濟(jì)行為、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的道德約束問(wèn)題等等），在這些問(wèn)題的干擾下，城市經(jīng)濟(jì)規(guī)劃之中的資金難以得到有效的分配。在這樣的背景下，在城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程之中，政府職能部門(mén)給予適當(dāng)?shù)母深A(yù)作用就顯得很有必要。根據(jù)上文對(duì)金融約束作用的產(chǎn)生的理論的分析，不難看出，政府職能部門(mén)對(duì)城市經(jīng)濟(jì)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)約束的主要目的就是規(guī)范城市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程之中產(chǎn)生的各種問(wèn)題，為城市經(jīng)濟(jì)的各個(gè)組合部分創(chuàng)造發(fā)展的機(jī)會(huì)，減少可能出現(xiàn)的城市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。
1.2金融約束理論的適用范圍
相比較于發(fā)達(dá)國(guó)家，金融約束理論更加適合于發(fā)展中國(guó)家。該理論認(rèn)為，在發(fā)展中國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，很容易在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程之中產(chǎn)生各式各樣的問(wèn)題，這就需要發(fā)展中國(guó)家的政府職能部門(mén)充分發(fā)揮自身的監(jiān)督管理作用，幫助羸弱的國(guó)家經(jīng)濟(jì)體系建立一套完善的金融運(yùn)行制度，保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康快速發(fā)展。根據(jù)對(duì)國(guó)際上許多發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，在發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展初期階段，采用金融約束理論的指導(dǎo)，往往會(huì)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮積極作用。但是，在應(yīng)用金融約束理論的過(guò)程之中，也要注意結(jié)合國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，防止政府職能部門(mén)過(guò)度干預(yù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常行為，提升市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展。
1.3如何通過(guò)金融約束理論促進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的金融支持作用
金融約束理論的主要內(nèi)容包括：首先，政府職能部門(mén)要控制好城市商業(yè)銀行的存款利率和貸款利率，將這兩者的數(shù)值控制在一定的數(shù)值范圍之內(nèi)。通過(guò)這樣的方式，政府職能部門(mén)就可以根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際情況，有效的控制住商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本，減少商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，幫助商業(yè)銀行更好的發(fā)揮對(duì)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的金融支持作用；其次，將城市各個(gè)商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)行為控制在一定的范圍之內(nèi)，通過(guò)這樣的方式，就可以有效的降低城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證商業(yè)銀行更好的發(fā)揮對(duì)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的金融支持作用；最后，對(duì)城市居民將銀行存款轉(zhuǎn)換為證劵等類型的理財(cái)產(chǎn)品的行為加以限制，通過(guò)這樣的方式，就可以有效的保證城市商業(yè)銀行的存款數(shù)額，保證商業(yè)銀行更好的發(fā)揮對(duì)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的金融支持作用。
2.金融中介理論
2.1金融中介理論的起源
金融中介理論主要介紹的是金融行業(yè)在促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)行業(yè)發(fā)展之中發(fā)揮的重要媒介作用，金融中介理論還包括有金融抑制理論和金融深化理論。產(chǎn)生金融中介理論的依據(jù)是對(duì)上世紀(jì)七十年展中國(guó)家政府職能部門(mén)對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了過(guò)多的干預(yù)行為所引發(fā)的對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不利影響的研究所得出的。
2.2金融約束理論對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮的作用
金融中介理論認(rèn)為，政府職能部門(mén)所制定的金融發(fā)展制度和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是存在關(guān)聯(lián)的。從一個(gè)方面看，政府職能部門(mén)制定的正確的金融發(fā)展制度可以有效的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展，可以有效的將資金投入到社會(huì)所需要的部門(mén)之中去；從另一個(gè)方面看，通過(guò)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的持續(xù)快速健康發(fā)展，可以有效的提升發(fā)展中國(guó)家人民群眾的總體生活水平，進(jìn)而有效的提升人民群眾向商業(yè)銀行存儲(chǔ)的數(shù)目。但是，如果政府職能部門(mén)過(guò)于重視對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的干預(yù)作用，就很有可能會(huì)導(dǎo)致金融制度難以符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展陷入惡性循環(huán)。針對(duì)這樣的情況，就需要相關(guān)部門(mén)不斷對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的實(shí)際情況進(jìn)行分析總結(jié)，促進(jìn)國(guó)家儲(chǔ)蓄率的提升，幫助社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展。
2.3如何通過(guò)金融中介理論促進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的金融支持作用
金融中介理論的主要內(nèi)容包括：通過(guò)不斷進(jìn)行對(duì)城市金融行業(yè)的創(chuàng)新，找尋出可以促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新型金融體制，根據(jù)城市經(jīng)濟(jì)的變換，找尋出可行的金融行業(yè)發(fā)展突破點(diǎn)，形成新的商業(yè)銀行融資方式，并不斷加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理，完善對(duì)城市中小型企業(yè)的貸款制度，持續(xù)動(dòng)態(tài)的完善城市商業(yè)銀行的金融制度，保證城市的金融制度可以滿足風(fēng)云變幻的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。
二、金融支持作用和城市經(jīng)濟(jì)的關(guān)系
1.城市商業(yè)銀行與城市經(jīng)濟(jì)的相互促進(jìn)關(guān)系
第一，通過(guò)城市經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展，可以通過(guò)更好的經(jīng)濟(jì)來(lái)促進(jìn)金融行業(yè)的發(fā)展，與此同時(shí)，金融行業(yè)的不斷完善又為城市經(jīng)濟(jì)的下一步發(fā)展奠定了制度基礎(chǔ)；第二，如果城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不夠高，就會(huì)限制金融行業(yè)的完善，陷入惡性循環(huán)之中。作為金融行業(yè)的重要組成部分，商業(yè)銀行和城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著密切關(guān)系，這就需要城市商業(yè)銀行不斷完善自身的發(fā)展模式，促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
2.城市商業(yè)銀行資金流動(dòng)與城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系
作為城市經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要組成部分之一，商業(yè)銀行內(nèi)部資金的運(yùn)作情況可以直觀的反映出一個(gè)城市的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。有效的調(diào)節(jié)銀行資金的流向是商業(yè)銀行的主要任務(wù)之一。通過(guò)商業(yè)銀行的資金流動(dòng)，可以有效的吸取人民群眾的閑散資金，將這些閑散資金投入進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)急需發(fā)展的部分，形成一套流暢的城市資金流動(dòng)體系。如果這套體系難以流暢的運(yùn)行，就很有可能導(dǎo)致城市的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)受到阻礙，影響到城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
三、如何有效發(fā)揮商業(yè)銀行對(duì)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的金融支持作用
1.完善城市商業(yè)銀行對(duì)城市中小企業(yè)的融資服務(wù)機(jī)制
1.1完善授權(quán)體制
由于我國(guó)商業(yè)銀行幾乎已經(jīng)覆蓋了我國(guó)所有的城市，這就給我國(guó)商業(yè)銀行建立一套完善的管理體制奠定了基礎(chǔ)。針對(duì)這樣的情況，就需要我國(guó)的城市商業(yè)銀行根據(jù)具體區(qū)域的具體情況，進(jìn)行對(duì)各個(gè)分支的商業(yè)銀行的授權(quán)活動(dòng)，積極支持城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
1.2調(diào)整現(xiàn)有的信貸政策
城市商業(yè)銀行要根據(jù)城市之中各企業(yè)在商業(yè)活動(dòng)之中體現(xiàn)出來(lái)的信用進(jìn)行對(duì)信貸政策的修正，重視對(duì)城市中小企業(yè)的扶持。近幾年來(lái)，中小企業(yè)在促進(jìn)我國(guó)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程之中做出了巨大貢獻(xiàn)，是國(guó)家城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分之一。針對(duì)這樣的情況，城市商業(yè)銀行要改變自身觀念，敢于支持城市中小企業(yè)，有效的促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康快速發(fā)展。
1.3靈活調(diào)節(jié)對(duì)城市中小型企業(yè)的貸款利率
為了保證能夠適應(yīng)城市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，城市商業(yè)銀行要根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際需要，進(jìn)行對(duì)銀行貸款利率的調(diào)節(jié)。對(duì)于那些在城市經(jīng)濟(jì)之中發(fā)揮重要作用，有著較為光明發(fā)展前景的中小型企業(yè)，要適當(dāng)?shù)淖们榻档蛯?duì)這些企業(yè)的貸款利率，鼓勵(lì)這些企業(yè)貸款；對(duì)于那些依托于大型企業(yè)或者國(guó)企的企業(yè)，也要適當(dāng)?shù)挠枰再J款利率的照顧；對(duì)于那些短期內(nèi)有著較大利益，但是長(zhǎng)期發(fā)展不明確的企業(yè)，要適當(dāng)?shù)恼{(diào)升貸款利率，不斷通過(guò)優(yōu)化調(diào)節(jié)商業(yè)銀行的貸款利率促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
2.提升城市商業(yè)銀行自身的管理技術(shù)創(chuàng)新能力
為了有效的發(fā)揮商業(yè)銀行對(duì)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的金融支持作用，就需要不斷進(jìn)行對(duì)城市商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新，與此同時(shí)，進(jìn)行對(duì)城市商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新又離不開(kāi)對(duì)金融科技和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理能力的依賴。在這樣的背景下，就需要在商業(yè)銀行運(yùn)行管理的過(guò)程之中，不斷提升銀行的業(yè)務(wù)管理水平，提升商業(yè)銀行管理的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用能力。具體的來(lái)說(shuō)，就是不斷提升商業(yè)銀行的信息化管理水平，保證商業(yè)銀行可以在第一時(shí)間獲取相關(guān)的商業(yè)信息，了解到最真實(shí)的第一手信息。針對(duì)這樣的情況，就需要商業(yè)銀行內(nèi)部不斷完善內(nèi)部管理系統(tǒng)，建立大型的數(shù)據(jù)庫(kù)信息管理系統(tǒng)，進(jìn)行對(duì)金融信息的科學(xué)管理。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，城市金融業(yè)的發(fā)展對(duì)于城市經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展有著重要的作用，如果金融行業(yè)能夠和城市經(jīng)濟(jì)之間確立一個(gè)良好的關(guān)系，兩者就可以相輔相成，形成一個(gè)良好的發(fā)展循環(huán)，在金融業(yè)不斷完善的基礎(chǔ)上促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展。與此同時(shí)，如果城市經(jīng)濟(jì)不能和金融行業(yè)建立一個(gè)良好的關(guān)系，就很有可能陷入一個(gè)惡性循環(huán)，最終導(dǎo)致城市經(jīng)濟(jì)裹足不前。針對(duì)這樣的情況，本文詳細(xì)的分析了城市金融業(yè)的重要組成部分——商業(yè)銀行和城市經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，并具體的介紹了通過(guò)完善城市商業(yè)銀行技術(shù)支持和幫助城市中小型企業(yè)的方式促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體方針，進(jìn)行了對(duì)商業(yè)銀行對(duì)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的金融支持作用的探討分析。以上是本人的粗淺之見(jiàn)，由于本人的知識(shí)水平及文字組織能力有限，文中如有不到之處還望不吝賜教。
作者：辛超 單位：中國(guó)銀河證券股份有限公司
近些年來(lái)，隨著時(shí)間的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)制度在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系中的地位越來(lái)越穩(wěn)固，并且發(fā)展方面也變得越來(lái)越成熟，在此之間在經(jīng)濟(jì)制度的更加完善的條件下，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)得到了進(jìn)一步的提升，對(duì)于我國(guó)各方面的發(fā)展情況起到了明顯的作用，使得經(jīng)濟(jì)方面的收益變得更加的明顯，經(jīng)濟(jì)資本管理使得我國(guó)能夠清楚的預(yù)測(cè)到我國(guó)日后經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可以看到資本管理應(yīng)用方向的正確性，因此，以維持我國(guó)銀行經(jīng)濟(jì)制度的正確性與協(xié)調(diào)性作為目的，就一定要把銀行的管理方案徹底的與銀行資本管理問(wèn)題融為一體，這種方法才是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)全球化的必然決定。所以，要想使得我國(guó)的問(wèn)題得到解決與進(jìn)一步的提升，一定要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)管理之中出現(xiàn)的問(wèn)題，并對(duì)這些問(wèn)題結(jié)合銀行本身的實(shí)際情況做出針對(duì)性的改善措施。
1、銀行對(duì)于經(jīng)濟(jì)資本的管理開(kāi)展的意義
對(duì)于銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理指的是在考慮到銀行風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還要根據(jù)合適的銀行管理方法來(lái)幫助銀行的經(jīng)濟(jì)得到提升，將風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值的管理進(jìn)行統(tǒng)一化，使得管理模式方便使用和實(shí)現(xiàn)，在以前的銀行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)時(shí)總是會(huì)遇到各種難題無(wú)法得到解決，使得銀行的收益下降，銀行的信譽(yù)程度降低，而且長(zhǎng)期下來(lái)銀行將會(huì)面臨著破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，所以必須要針對(duì)這一情況作出詳細(xì)的解決方案，這時(shí)就需要探究銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的創(chuàng)新模式，使得我國(guó)的銀行經(jīng)濟(jì)得到進(jìn)一步的改善，并在實(shí)施后可以迅速提高經(jīng)濟(jì)水平，使得經(jīng)濟(jì)資源管理創(chuàng)新模式變成銀行管理手段的核心。
2、日前我國(guó)的銀行經(jīng)濟(jì)資本管理所存在的缺點(diǎn)和不足
2.1銀行工作人員的經(jīng)濟(jì)資本的管理意識(shí)不夠強(qiáng)烈
對(duì)于銀行的工作人員來(lái)說(shuō)，首先一定要鍛煉工作人員的自身素質(zhì)問(wèn)題，只有工作人員的自身素養(yǎng)得到提高，才能夠保證工作人員在工作時(shí)擁有足夠的熱情，在對(duì)經(jīng)濟(jì)方面的管理上擁有一定的積極性，不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人都疏忽而損失了銀行的利益，工作人員一定要自己對(duì)于自身有一個(gè)嚴(yán)格的要求，在遇到的不懂得地方時(shí)，及時(shí)的問(wèn)領(lǐng)導(dǎo)人員，不掩蓋自身的過(guò)失，不將自己的錯(cuò)誤涉及到銀行的收益，真正做到員工與銀行一體化，盡管現(xiàn)在的銀行之中許許多多的員工還是不能夠完全的做到以上幾點(diǎn)，但是相信在實(shí)施銀行經(jīng)濟(jì)資源管理創(chuàng)新模式以后，一定會(huì)使得以上情況得以全面開(kāi)展。
2.2經(jīng)濟(jì)資本的管理制度不夠全面
這些年以來(lái)，盡管我國(guó)的許多銀行都在使用經(jīng)濟(jì)資源管理模式的制度來(lái)改善銀行，但是一般情況下，經(jīng)濟(jì)資源管理制度還是在上級(jí)部門(mén)或者總行之間使得的較為廣泛，相較于這些來(lái)看，基層的工作人員在知識(shí)和管理理念方面缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)與認(rèn)識(shí)，嚴(yán)重的來(lái)看，許多基層人員根本就不重視這些理念，因此也就看不到實(shí)質(zhì)的表現(xiàn)，但是，經(jīng)濟(jì)資源管理制度應(yīng)該廣泛使用在銀行的各個(gè)過(guò)程之中，因此更離不開(kāi)所有員工之間的相互配合，但是，根據(jù)現(xiàn)在的銀行經(jīng)濟(jì)資源制度來(lái)看，經(jīng)濟(jì)資源管理不完善，使得銀行自身的工作的穩(wěn)定進(jìn)行受到極大的挑戰(zhàn)，對(duì)于銀行以后的發(fā)展也有了很不利的影響。
2.3風(fēng)險(xiǎn)的管理制度不夠健全
為了我國(guó)銀行的未來(lái)得到更加有力的發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力水平得到顯著地提高，我國(guó)必須針對(duì)銀行制度的不完善提出一系列的解決方案，使得風(fēng)險(xiǎn)的管理制度得到進(jìn)一步的健全，并且有效的建立管理政策。然而，如今的銀行現(xiàn)狀表明風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和政策還未得到完全的改善。比如：在風(fēng)險(xiǎn)組織管理問(wèn)題的方面，許多的銀行采用的是以信用風(fēng)險(xiǎn)的建立為基礎(chǔ)，卻使得市場(chǎng)上的風(fēng)險(xiǎn)受到了忽視。除此之外，許多銀行經(jīng)常將技術(shù)的引進(jìn)和開(kāi)發(fā)作為重點(diǎn)，忽視了風(fēng)險(xiǎn)制度的重要意義，缺乏健全制度的意識(shí)，所以，導(dǎo)致了銀行的發(fā)展現(xiàn)狀無(wú)法得到充分的滿足，因此，一定要改變現(xiàn)狀來(lái)提高經(jīng)濟(jì)水平。
2.4經(jīng)濟(jì)資本的成績(jī)和效率喪失科學(xué)性
根據(jù)現(xiàn)在的銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的成績(jī)與效率來(lái)分析，可以看出現(xiàn)在的體系仍然較為粗糙，盡管許多銀行已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施了成績(jī)與效率的考核，但是沒(méi)有貫徹到實(shí)處就不能夠從根本上提高效率，如果將經(jīng)濟(jì)資本的回報(bào)情況和經(jīng)濟(jì)的提高的水平作為核心來(lái)進(jìn)行考核，那么在某種程度上就會(huì)使得適用的范圍有一定的局限性，再考慮到成本的核算管理受到一定的限制，最終導(dǎo)致銀行的計(jì)算結(jié)果缺乏必要的合理性，而且，在我國(guó)銀行中，因?yàn)槌煽?jī)與效率的考核體系尚且得不到有效的保存，也使得各個(gè)部門(mén)之間以及各個(gè)員工之間的執(zhí)行過(guò)程受到局限，更使得銀行缺乏一定的科學(xué)性。
3、銀行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理的重要性
3.1實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化計(jì)量的目標(biāo)
因?yàn)榻?jīng)濟(jì)資本本身就包含著一定的規(guī)格，在各個(gè)方面都有嚴(yán)格的規(guī)范，使其和賬面上的資本與監(jiān)督資本的管理模式相互比較，還是在自身具有一定的差異性，使得銀行的工作人員沒(méi)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)性的意識(shí)，所以，在實(shí)施的過(guò)程中也就使得資本的配置不能夠有嚴(yán)格的有效性，因此，在銀行中的各個(gè)部門(mén)中以及在各個(gè)銀行之間，把經(jīng)濟(jì)資本的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和計(jì)量目標(biāo)帶入到其中，能夠更加準(zhǔn)確的計(jì)算出應(yīng)該需要的資本。在此之間，對(duì)于經(jīng)濟(jì)資本的管理模式來(lái)看除了要監(jiān)督控制資金的流動(dòng)之外，還必須想到資金的流動(dòng)性存在的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，才能夠使得銀行的利益達(dá)到最大化。
3.2使得銀行大大提高自身的決策能力以及定價(jià)能力
對(duì)于銀行日后的發(fā)展，為銀行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理模式能夠?qū)哂械奈锲妨炕?，為銀行找到了支撐的有利條件。銀行在制定經(jīng)營(yíng)工作的預(yù)測(cè)以及評(píng)估經(jīng)濟(jì)資本的同時(shí)，能使用資源配置以及系數(shù)的制定等方法來(lái)對(duì)銀行自身給予一定的支撐，引進(jìn)一些新的技術(shù)，使得銀行可以推算出物品預(yù)測(cè)的回報(bào)率，而且對(duì)于提高銀行的決策能力和定價(jià)能力十分有幫助，一定要對(duì)銀行實(shí)施適合銀行本身的方法，使得銀行在提高自身水平的基礎(chǔ)上，更快速的提高收益與工作效率。
4、銀行經(jīng)濟(jì)資本管理創(chuàng)新模式探索的有效策略
4.1充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)資本的管理
對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，擁有一個(gè)全新的管理模式對(duì)于銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)十分重要，而且還要不斷地對(duì)模式進(jìn)行創(chuàng)新，不斷地更新。要想使得經(jīng)濟(jì)資本管理模式在銀行中發(fā)揮更大的作用，一定要讓銀行的工作人員對(duì)其有一個(gè)充分的認(rèn)知與理解，這是一個(gè)銀行管理效率好壞的基礎(chǔ)，這樣可以使得經(jīng)濟(jì)資本的理念在工作人員的心中更加的深化概念，也能夠把經(jīng)濟(jì)資本管理帶入到銀行的整體管理戰(zhàn)略之中，使得風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)能力降低，自身的資本狀況升高，為銀行帶來(lái)進(jìn)一步的發(fā)展，使得銀行擁有更光明的前途。
4.2制定一套全面有效的經(jīng)濟(jì)資本配置體系
如果想使得銀行能夠設(shè)定一個(gè)完備的經(jīng)濟(jì)資源配置的模式，就一定要全方位的對(duì)于銀行所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)一系列的分析，而且在此之間也要詳細(xì)的對(duì)公司面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所要承受的各方面的虧損做出預(yù)算，制定詳細(xì)的資本項(xiàng)目，然后再根據(jù)這些找出一些詳細(xì)的解決方案，達(dá)到虧損最小化的目的，在對(duì)各方面進(jìn)行評(píng)估時(shí)，不僅僅要根據(jù)這些外在表現(xiàn)，還要根據(jù)其內(nèi)在聯(lián)系，從根本上解決，對(duì)銀行的各方面做出詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)資本配置體系的制定，按照思路和步驟進(jìn)行，保證銀行的又好又快的發(fā)展，使得配置資源更趨于合理化。
5、結(jié)束語(yǔ)
通過(guò)對(duì)以上的分析，整體而言，在我國(guó)的銀行之中經(jīng)濟(jì)管理模式正在被普遍的使用，這個(gè)新型的實(shí)施方法，不僅僅使得銀行之間的各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了計(jì)量化，同時(shí)還在自言配置的問(wèn)題上給予了合理的保障，盡管最近幾年以來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)全球化的金融發(fā)展的靈活化的開(kāi)展，使得市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，但是我國(guó)仍然會(huì)克服一切困難，將競(jìng)爭(zhēng)力提高，使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平變得更加的完善，為我國(guó)的銀行的前途埋下有力的發(fā)展道路，讓經(jīng)濟(jì)資源管理模式貫穿于所有使用的金融企業(yè)之中，不斷地完善與加強(qiáng)，爭(zhēng)取保證我國(guó)的所有方面全部實(shí)行經(jīng)濟(jì)資源一體化的模式，克服人員管理意識(shí)不足，銀行管理制度不全面以及風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高等困難，勇于迎接各種的挑戰(zhàn)，使得我國(guó)的銀行發(fā)展擁有更加美好的前途。
作者：李曉 單位：鄭州銀行
摘要:
近年來(lái)，商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)履行了加強(qiáng)干部管理、強(qiáng)化業(yè)務(wù)監(jiān)督的重要職責(zé)，對(duì)推動(dòng)銀行改革發(fā)展起著非常關(guān)鍵的作用。但事實(shí)上，當(dāng)前商業(yè)銀行所處的外部環(huán)境與自身的經(jīng)營(yíng)理念已經(jīng)發(fā)生了翻天覆地的變化，其以往的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)高管考核監(jiān)督的要求，需要將績(jī)效審計(jì)理念引到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中來(lái)，以科學(xué)客觀地評(píng)價(jià)銀行高管人員任期履職情況。
關(guān)鍵詞:
商業(yè)銀行;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
一直以來(lái)，商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)始終履行著加強(qiáng)干部管理、強(qiáng)化業(yè)務(wù)監(jiān)督的重要職責(zé)，對(duì)推動(dòng)銀行改革發(fā)展起著至關(guān)非常關(guān)鍵的作用。但事實(shí)上，當(dāng)前商業(yè)銀行所處的外部環(huán)境與自身的經(jīng)營(yíng)理念已經(jīng)發(fā)生了翻天覆地的變化，其以往的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)高管考核監(jiān)督的要求，需要將績(jī)效審計(jì)理念引入到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中來(lái)，以科學(xué)客觀地評(píng)價(jià)上市銀行高管人員任期履職情況。
一、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)有效融合的必要性
(一)績(jī)效審計(jì)能有效控制高管人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前來(lái)看，傳統(tǒng)的審計(jì)方式主要是真實(shí)合法性審計(jì)，僅對(duì)高管人員遵守各項(xiàng)金融法規(guī)、規(guī)章制度的程度做出客觀評(píng)價(jià)，但這顯然不夠，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)還需要關(guān)注高管人員的經(jīng)營(yíng)決策是不是具有科學(xué)性，其在管理方面是否能力突出，最終給予其客觀的評(píng)價(jià)結(jié)果。在績(jī)效審計(jì)的方式正好對(duì)高管人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)做了很好的補(bǔ)充，即通過(guò)高管人員在任期內(nèi)業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r和各項(xiàng)資源的投入產(chǎn)出效果，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)決策和管理環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，判斷出預(yù)定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，揭示出業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的方面存在的問(wèn)題。在績(jī)效審計(jì)之下，審計(jì)分析工作被進(jìn)一步細(xì)化，并帶有預(yù)警功能，促進(jìn)管理者及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，提高銀行內(nèi)部資源配置的效果，從整體上為決策提供服務(wù)，突出其降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。
(二)績(jī)效審計(jì)使高管人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容更具針對(duì)性。在審計(jì)的過(guò)程中主要針對(duì)于一定時(shí)間段內(nèi)高管人員的各項(xiàng)工作狀況進(jìn)行全面而嚴(yán)格評(píng)估，其涉及的方面非常多，內(nèi)容也相當(dāng)豐富。能否在這些繁重的內(nèi)容中確定審計(jì)目標(biāo)是影響到整個(gè)審計(jì)工作的關(guān)鍵部分。在績(jī)效審計(jì)過(guò)程中，其“經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性”的內(nèi)在審計(jì)精神也要求必須將工作與人結(jié)合在一起，全面反映出高管人員的經(jīng)營(yíng)成效，這一點(diǎn)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是相似的?？?jī)效審計(jì)的過(guò)程中，可以從項(xiàng)目的關(guān)注程度、審計(jì)難度與成本方面入手，在合乎法律要求的情況之下，找出癥結(jié)的所在之處，并根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重性進(jìn)一步明確審計(jì)目標(biāo)。所以，有效地利用績(jī)效審計(jì)工作，確定科學(xué)的審計(jì)目標(biāo)，能夠在最小的審計(jì)成本之下獲得最大的審計(jì)效果。
(三)績(jī)效審計(jì)提高了高管人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)責(zé)的效果。第一，其使得整個(gè)問(wèn)責(zé)過(guò)程更具有實(shí)踐性。兩種審計(jì)方式可以有效地組合在一起，可以將審查的重點(diǎn)傾向于各種資料的真實(shí)性與合法性上，從而拓展了以往的審計(jì)范圍。通過(guò)關(guān)注資源配置與管理的方式和效益，可以評(píng)定相關(guān)的重要決策與資產(chǎn)管理是否到位。將總結(jié)出的各種問(wèn)題進(jìn)行細(xì)化分析，探究問(wèn)題的根本所在，從源頭加以治理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的最終目標(biāo)。第二，這種審計(jì)方式能夠?qū)⒄墓ぷ髋c服務(wù)工作融合在一起，提高工作效果。在現(xiàn)有的審計(jì)工作中融入績(jī)效審計(jì)，圍繞高管人員的經(jīng)營(yíng)決策、管理和資源配置效率，使審計(jì)問(wèn)責(zé)有較為具體著力點(diǎn)，有利于審計(jì)人員從體制、機(jī)制上分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的預(yù)防式控制和審計(jì)效益最大化。第三，有助于規(guī)范化高管人員合法合理地使用權(quán)力。其較以往的審計(jì)方式來(lái)說(shuō)，更側(cè)重于重大決策與項(xiàng)目的分析工作，從根本上來(lái)探究高層管理人員是否具備科學(xué)決策與經(jīng)營(yíng)的能力。整個(gè)過(guò)程中，突出權(quán)力部分的控制，能夠提升高管人員的責(zé)任意識(shí)，促使其認(rèn)真行使權(quán)力。所以，這種審計(jì)方式應(yīng)進(jìn)一步與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效融合，逐步將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展為一種跨部門(mén)、兼容審計(jì)、監(jiān)察、人事管理及監(jiān)督多種職能的更高層面的綜合監(jiān)督形態(tài)，可以有效促進(jìn)高管人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度上的不斷完善，從而提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量和水平。
二、當(dāng)前影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)有效融合的問(wèn)題
(一)思想理念有待轉(zhuǎn)變。長(zhǎng)期以來(lái)，商業(yè)銀行傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重在揭露問(wèn)題、查處違規(guī)違紀(jì)行為，對(duì)如何把握高管人員任期經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性缺乏科學(xué)、宏觀、精確的定位，對(duì)如何更新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容與完善效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等方面工作缺乏有效嘗試。同時(shí)，部分審計(jì)人員習(xí)慣于從審計(jì)工作中來(lái)尋找可能存在的問(wèn)題，并及時(shí)針對(duì)這些問(wèn)題采取有效措施。但是這一過(guò)程并沒(méi)有從銀行的整體方面進(jìn)行考慮，其解決問(wèn)題的過(guò)程中多帶有片面性，對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)兩者的不同之處認(rèn)識(shí)不夠。
(二)審計(jì)方法運(yùn)用不夠。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種受托關(guān)系，要求高管人員對(duì)受托付的資金、財(cái)產(chǎn)、人員等資源進(jìn)行完整、有效的經(jīng)營(yíng)管理。但如何對(duì)經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行合理經(jīng)濟(jì)測(cè)定、效率測(cè)定和效果測(cè)定及評(píng)估，則需要翻閱大量的資料，并進(jìn)行廣泛的調(diào)查獲得有效信息。除了這些以往的方法之外，其還要使用多種經(jīng)濟(jì)學(xué)分析辦法，借助各種數(shù)學(xué)模型，進(jìn)行定量或定性分析。但這些審計(jì)辦法在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中還不能全面應(yīng)用。
(三)審計(jì)體系尚未明確。在經(jīng)濟(jì)審計(jì)責(zé)任中融合績(jī)效審計(jì)必須有一個(gè)指導(dǎo)審計(jì)活動(dòng)、衡量審計(jì)事實(shí)、鑒定經(jīng)濟(jì)效益質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。如何客觀、準(zhǔn)確、具體地對(duì)高管人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，缺乏一套切實(shí)可行的審計(jì)評(píng)價(jià)體系。目前，高管人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)往往只是將高管人員任期內(nèi)的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行綜合比對(duì)分析，難以進(jìn)一步深入，無(wú)法全面反映出該高管人員在內(nèi)控制度、經(jīng)營(yíng)狀況、重大事項(xiàng)決策和廉潔自律等方面的具體經(jīng)營(yíng)管理情況，并且在劃分經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，各種責(zé)任種類繁多，且都缺乏權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)化界定。
(四)審計(jì)分析準(zhǔn)備不足。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的績(jī)效審計(jì)過(guò)程中，其所涉及的范圍非常大，所審計(jì)的對(duì)象與內(nèi)容具有多樣性，不同的對(duì)象與內(nèi)容所依循的標(biāo)準(zhǔn)也不同，所以參與審計(jì)工作的相關(guān)人員應(yīng)具備多種學(xué)科知識(shí)和技能，并深入了解審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)，能夠準(zhǔn)確、全面、高效地完成審計(jì)工作，并形成書(shū)面的審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)往往時(shí)間緊、任務(wù)急，審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法事先制定工作計(jì)劃，審計(jì)人員常處于超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，很難有足夠的時(shí)間開(kāi)展審前調(diào)查、詳細(xì)研究制定審計(jì)方案等，審前準(zhǔn)備不充分，項(xiàng)目實(shí)施中又搶時(shí)間趕進(jìn)度，很難保證審計(jì)工作質(zhì)量。因此，審計(jì)人員工作任務(wù)繁多、理論基礎(chǔ)薄弱和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)少等眾多因素，都影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任績(jī)效審計(jì)工作的質(zhì)量、效率和效果，導(dǎo)致審計(jì)資源與審計(jì)目標(biāo)脫節(jié)。
三、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)有機(jī)結(jié)合的建議
為了充分發(fā)揮績(jī)效審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的補(bǔ)充和推進(jìn)作用，加快實(shí)現(xiàn)兩者有效融合，需要從五方面入手:
(一)轉(zhuǎn)變審計(jì)理念是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)兩者快速結(jié)合的基本條件。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從根本上講是績(jī)效審計(jì)，應(yīng)該用績(jī)效審計(jì)的理念重新界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)思路。要探索將績(jī)效理念引入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)，通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)被審計(jì)高管人員經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，總結(jié)出其在管理與決策方面存在的問(wèn)題，對(duì)高管人員在履歷期間內(nèi)的管理水平、績(jī)效水平等方面進(jìn)行科學(xué)而客觀的評(píng)價(jià)。通過(guò)這些，能夠有效改善高管人員的工作水平，促使其強(qiáng)化內(nèi)部管理能力，加強(qiáng)決策能力。對(duì)于高管人員的評(píng)價(jià)結(jié)果將成為其考核與獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，促進(jìn)審計(jì)目標(biāo)的提升，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理模式向服務(wù)性審計(jì)、解決體制機(jī)制和管理的宏觀審計(jì)、制度效率和內(nèi)控管理效能的效用型審計(jì)等模式轉(zhuǎn)變。
(二)深化審計(jì)內(nèi)容是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)有效融合的關(guān)鍵。用績(jī)效審計(jì)的理念重新界定高管人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)思路，進(jìn)一步深化審計(jì)內(nèi)容，針對(duì)主管不同工作的高管人員對(duì)審計(jì)內(nèi)容作相應(yīng)調(diào)整，科學(xué)地確定審計(jì)內(nèi)容是兩種審計(jì)辦法有效融合的關(guān)鍵。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，不僅要依照傳統(tǒng)的審計(jì)模式，對(duì)被審行及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性合法性進(jìn)行監(jiān)督，還要結(jié)合被審計(jì)行的實(shí)際情況突出績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容，關(guān)注對(duì)被審計(jì)高管人員所在行各項(xiàng)金融法規(guī)、規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況;不僅要關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有無(wú)違法違規(guī)問(wèn)題，還要關(guān)注經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力、資產(chǎn)安全、資產(chǎn)流動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益等情況;針對(duì)高管人員決策方面的審計(jì)，應(yīng)從程序、機(jī)制、內(nèi)容等全面進(jìn)行，判定其決策是否具有合法性。除此之外，還要探究其所作出的決策是否落實(shí)到位以及其是否產(chǎn)出預(yù)期效益;在針對(duì)內(nèi)部管理與控制方面的審核，既要從機(jī)制與制度方面入手，審計(jì)其是否完善，還要從這些現(xiàn)有機(jī)制所產(chǎn)生的效果方面入手，確定其能否提升績(jī)效水平。
(三)轉(zhuǎn)變審計(jì)方法是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)有效融合的必要手段。在績(jī)效審計(jì)目標(biāo)的引領(lǐng)下，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)方法，切實(shí)解決“怎么審”的問(wèn)題，以提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。一是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較分析。針對(duì)主要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，采用環(huán)比、類比的方法，對(duì)高管人員任職期間內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行比較，通過(guò)對(duì)增長(zhǎng)率和變化情況的比較，尋找變化趨勢(shì)，也可以采用列表、曲線圖等方法進(jìn)行反映。二是積極推進(jìn)現(xiàn)代化的信息技術(shù)。采用計(jì)算機(jī)技術(shù)能夠大幅度提高數(shù)據(jù)的處理速度，可以節(jié)約審計(jì)資源，減少傳統(tǒng)手工審計(jì)下的工作量，提高審計(jì)效率、深度和質(zhì)量。三是采取分析性復(fù)核和重點(diǎn)抽樣的辦法。在審計(jì)的過(guò)程中，可以綜合運(yùn)用多種分析方法，包括各種數(shù)學(xué)模型、統(tǒng)計(jì)學(xué)分析、技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證等，配合各種調(diào)查問(wèn)卷與實(shí)地考察方式，科學(xué)地確定審計(jì)目標(biāo)，劃分抽查的范圍，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，提高工作效率。
(四)提高審計(jì)人員素質(zhì)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)結(jié)合的必然要求。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要想不斷得到提升，應(yīng)切實(shí)解決“誰(shuí)來(lái)審”的問(wèn)題，以不斷促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方式和職能的轉(zhuǎn)型。一是加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)工作。根據(jù)實(shí)際工作的需求，可以選擇多種培訓(xùn)方式結(jié)合的辦法，如講座、案例分析及讀書(shū)等，重點(diǎn)在于掌握各種審計(jì)知識(shí)與技能。在條件允許的情況下，可以抽調(diào)部分工作人員到發(fā)達(dá)地區(qū)實(shí)地學(xué)習(xí)。這要求審計(jì)人員不僅要學(xué)習(xí)廣泛的審計(jì)理論研究成果，而且還要重點(diǎn)突出績(jī)效審計(jì)實(shí)務(wù)的培訓(xùn)，著重拓寬審計(jì)人員的思路，提高其分析和創(chuàng)新能力等綜合素質(zhì)，重點(diǎn)提高審計(jì)人員實(shí)戰(zhàn)能力。二是改進(jìn)培訓(xùn)方式。充分利用網(wǎng)絡(luò)等平臺(tái)，將重點(diǎn)骨干培訓(xùn)工作與全員培訓(xùn)工作有機(jī)地結(jié)合在一起，提升全體工作人員的績(jī)效審計(jì)知識(shí)與技能。通過(guò)對(duì)相關(guān)案例的學(xué)習(xí)，使得學(xué)員的理論知識(shí)能夠與實(shí)踐相結(jié)合，有助于提高他們的分析能力與判斷能力，便于實(shí)際工作中及時(shí)查處不良問(wèn)題。三是進(jìn)一步健全考核機(jī)制，更側(cè)重于實(shí)效。考核對(duì)于審計(jì)工作的最終實(shí)效具有重要影響，能夠推動(dòng)整個(gè)審計(jì)工作良性發(fā)展，特別有助于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)之間的結(jié)合。在操作的過(guò)程中，可以側(cè)重于這兩種審計(jì)方式的結(jié)合程度，加重其在整體考核中所占的比例，從而引導(dǎo)審計(jì)工作人員積極探索這兩種審計(jì)方式在實(shí)踐過(guò)程中的應(yīng)用。
(五)轉(zhuǎn)變審計(jì)評(píng)價(jià)方式是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)結(jié)合的有效途徑。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變?cè)u(píng)價(jià)方式，切實(shí)解決“怎樣評(píng)”的問(wèn)題，從而對(duì)高管人員任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀、公正、科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)。在以往的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中引入績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，科學(xué)利用財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)、歷史指標(biāo)與未來(lái)價(jià)值指標(biāo)、高管人員的業(yè)績(jī)指標(biāo)與素質(zhì)指標(biāo)、客戶指標(biāo)與內(nèi)部流程指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)等評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)制定的政策和重大經(jīng)濟(jì)決策的效益、效果進(jìn)行評(píng)估;對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，包括存款、貸款、資產(chǎn)流動(dòng)性、中間業(yè)務(wù)、流程管理、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià);對(duì)高管人員管理決策權(quán)和其執(zhí)行權(quán)的行使情況、內(nèi)部職能的履行情況和效能、政策執(zhí)行能力等業(yè)務(wù)行為的效果性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以全面反映被審計(jì)高管人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的工作成績(jī)，充分發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。
作者：黃波 單位：審計(jì)署長(zhǎng)沙特派辦
一、前言
金融業(yè)界對(duì)經(jīng)濟(jì)資本這個(gè)概念并不陌生，但一直困惑于如何將這個(gè)概念與金融實(shí)務(wù)緊密聯(lián)系起來(lái)。自經(jīng)濟(jì)資本概念提出伊始，學(xué)者和實(shí)務(wù)工作者就一直在探索如何使這個(gè)概念具有實(shí)際可操作性，如何超越定性的層面，定量地、具體化地度量經(jīng)濟(jì)資本，以及如何利用各種經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)來(lái)深化金融企業(yè)的業(yè)績(jī)管理。這些努力總結(jié)起來(lái)，其實(shí)質(zhì)就是如何實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理工作。
經(jīng)濟(jì)資本指用于承擔(dān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或購(gòu)買外來(lái)收益的股東投資總額。經(jīng)濟(jì)資本＝風(fēng)險(xiǎn)資本＋商譽(yù)。如果沒(méi)有購(gòu)買外來(lái)收益計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)資本和風(fēng)險(xiǎn)資本的差別可以忽略。而風(fēng)險(xiǎn)資本是指抵補(bǔ)一定時(shí)間段內(nèi)，給定置信區(qū)間內(nèi)資產(chǎn)和其他頭寸價(jià)值的潛在損失金額，即指能夠令損失超過(guò)資本的概率小于一定水平的資本要求。在現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管框架下，資本能力大小決定了銀行的規(guī)模增長(zhǎng)能力、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)資本管理，可以量化內(nèi)部每個(gè)業(yè)務(wù)單元和每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在獲得經(jīng)營(yíng)收益過(guò)程中所承受的風(fēng)險(xiǎn)大小，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整和對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，進(jìn)而使績(jī)效評(píng)價(jià)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略更為科學(xué)。
二、銀行經(jīng)濟(jì)資本管理在中國(guó)
2004年6月26日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了以完善資本充足率框架為主要內(nèi)容的巴塞爾新資本協(xié)議，并于2006年底在十國(guó)集團(tuán)國(guó)家正式實(shí)施。中國(guó)政府為實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議設(shè)定的最后期限為：擁有大量海外業(yè)務(wù)的大型中國(guó)銀行須在2010年前實(shí)施。2007年2月27日中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：“銀行經(jīng)批準(zhǔn)可以申請(qǐng)暫緩實(shí)施新資本協(xié)議，但不得遲于2013年。”同時(shí)，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)督促大型國(guó)內(nèi)銀行，按照新資本協(xié)議規(guī)定的高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，開(kāi)發(fā)最復(fù)雜的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型；要求中小銀行借鑒新協(xié)議所代表的先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，逐步朝先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式靠攏。
新資本協(xié)議提出的信用風(fēng)險(xiǎn)的初級(jí)和高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法都要求有5年的違約概率數(shù)據(jù)，高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法還要求有7年的違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露數(shù)據(jù)。因此，國(guó)內(nèi)銀行最遲需要從2008年1月開(kāi)始收集數(shù)據(jù)或者推遲使用高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法，或者從開(kāi)始收集數(shù)據(jù)起7年后再使用該方法。今日，國(guó)內(nèi)銀行執(zhí)行巴塞爾新資本協(xié)議的號(hào)角已經(jīng)吹響。
管理風(fēng)險(xiǎn)的能力是銀行的核心能力，巴塞爾新資本協(xié)議其實(shí)質(zhì)體現(xiàn)了對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，新資本協(xié)議要求精確計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，新資本協(xié)議對(duì)銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等信息披露提出了更為具體的要求。如何依照新巴塞爾協(xié)議的要求，識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)，利用金融風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)模型，難確計(jì)量與完整披露銀行的風(fēng)險(xiǎn)，如何以“資本約束下盈利能力最大化”為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)流程銀行等管理激變，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如何在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中貫穿風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理，這些問(wèn)題的答案都在于引人經(jīng)濟(jì)資本分配和管理模式。
目前，我國(guó)商業(yè)銀行采用經(jīng)濟(jì)資本分配和管理模式有非常重要的意義和作用。建立以經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率為核心的績(jī)效考核體系，識(shí)別和計(jì)量經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)水平，從而用經(jīng)濟(jì)資本定量表示全行總體、各業(yè)務(wù)品種、各分支機(jī)構(gòu)在獲得經(jīng)營(yíng)收益過(guò)程中所承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整、對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，使績(jī)效評(píng)價(jià)和利率定價(jià)更為科學(xué)，進(jìn)而提升自己的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和區(qū)域結(jié)構(gòu)，適應(yīng)資本監(jiān)管要求。目前在商業(yè)銀行的資本充足率水平還達(dá)不到監(jiān)管要求的情況下，實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理，建立資本制約機(jī)制，可以有效地引導(dǎo)和約束風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，確保風(fēng)險(xiǎn)的增長(zhǎng)與資本的增長(zhǎng)相協(xié)調(diào)，穩(wěn)定提高資本充足率水平。
三、銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的作用
1.經(jīng)濟(jì)資本管理體系的引入是銀行經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變的表現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)資本管理體系的引入、運(yùn)用以及相應(yīng)管理體系的建立與完善，能夠促進(jìn)銀行管理模式由傳統(tǒng)的粗放式、外延式向集約式、內(nèi)涵式轉(zhuǎn)變。
2.經(jīng)濟(jì)資本是銀行實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)手段。全面計(jì)量和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)是銀行實(shí)施戰(zhàn)略化管理、贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)手段。當(dāng)經(jīng)濟(jì)資本總量接近或超過(guò)監(jiān)管資本時(shí)，銀行應(yīng)通過(guò)某種途徑補(bǔ)充資本金、控制其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)行為，否則其安全性將在戰(zhàn)略上受到威脅。
3.經(jīng)濟(jì)資本是銀行開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要內(nèi)容，其關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于風(fēng)險(xiǎn)的量化、分解、監(jiān)測(cè)以及應(yīng)對(duì)策略。經(jīng)濟(jì)資本通過(guò)對(duì)非預(yù)期損失的計(jì)算和預(yù)測(cè)，直接反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)全貌，同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本的配置能夠?qū)崿F(xiàn)銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)的匹配。
4.經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部績(jī)效考核的重要依據(jù)。在經(jīng)濟(jì)資本配置的基礎(chǔ)上，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率指標(biāo)對(duì)銀行的各分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品線和業(yè)務(wù)線的評(píng)價(jià)，考察了其盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。
5.經(jīng)濟(jì)資本管理的實(shí)施為銀行市場(chǎng)營(yíng)銷提供指引。銀行決策者判斷不同業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的市場(chǎng)進(jìn)退標(biāo)準(zhǔn)是經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)的大小。銀行應(yīng)保留和發(fā)展較大資本回報(bào)的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，否則應(yīng)予收縮或退出市場(chǎng)。
四、如何建立現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理體系
根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)階段的具體特點(diǎn)，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理體系需要考慮和解決以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：
(一)盡快建立和完善經(jīng)濟(jì)資本配置程序
商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮股東、經(jīng)營(yíng)管理層、監(jiān)管當(dāng)局等不同角色對(duì)資本管理的要求，從以下幾個(gè)方面逐步建立和完善經(jīng)濟(jì)資本配置程序：第一，評(píng)價(jià)銀行總體風(fēng)險(xiǎn)承受能力。銀行的董事會(huì)須綜合考慮監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定、股東收益和經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)所需資本的總體水平做出評(píng)估；銀行的經(jīng)營(yíng)管理層須就其風(fēng)險(xiǎn)偏好所要采用的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)做出決定。第二，合理配置資本資源。銀行根據(jù)既定的資本總量和資本回報(bào)要求，運(yùn)用限額管理、組合管理以及風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率目標(biāo)管理等手段，將資本在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品線和業(yè)務(wù)線等不同層面進(jìn)行有效配置。第三，最優(yōu)化可用資本。在風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)和預(yù)計(jì)的資本需要量一定的情況下，銀行需要平衡監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本之間的關(guān)系，運(yùn)用內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)資本模型度量最優(yōu)化可用資本水平，確?？捎觅Y本與規(guī)劃資本需要一致，并使資本成本達(dá)到最優(yōu)。第四，衡量資本使用和收益。銀行在持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提下計(jì)算實(shí)際資本收益，當(dāng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)超過(guò)原定目標(biāo)或原定目標(biāo)無(wú)法完成時(shí)，銀行有必要對(duì)資本計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
(二)加快研究制定經(jīng)濟(jì)資本管理配套制度
經(jīng)濟(jì)資本的管理理念和方法必須運(yùn)用到銀行所有業(yè)務(wù)流程中，并使之充分發(fā)揮決策支持作用。在當(dāng)前條件下，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持制度與系統(tǒng)“同步推進(jìn)、配套建設(shè)、逐步完善”的原則。一方面，要加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)力度，促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)管理理念的轉(zhuǎn)變和提升；另一方面，要加快研究、制定和出臺(tái)一整套經(jīng)濟(jì)資本分配管理辦法，從而更全面、更扎實(shí)、更有效地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理體系建設(shè)。
(三)明確經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量范圍
依據(jù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)資本模型計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)與監(jiān)管當(dāng)局要求的監(jiān)管資本保持總體平衡，商業(yè)銀行應(yīng)分別計(jì)量相應(yīng)經(jīng)濟(jì)資本抵御以上三種風(fēng)險(xiǎn)。
(四)合理選取經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置方法
商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置方法主要有三種：資產(chǎn)波動(dòng)法、收入波動(dòng)法和系數(shù)法。這些方法的復(fù)雜程度不同，技術(shù)上也各有優(yōu)劣。從各國(guó)銀行的實(shí)踐看，資產(chǎn)波動(dòng)法正在成為普遍接受的計(jì)量和配置經(jīng)濟(jì)資本的方式。
(五)建立風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率評(píng)價(jià)體系
國(guó)際先進(jìn)銀行主要采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率綜合考核銀行的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。該指標(biāo)不僅能夠?qū)y行的收益和風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤、有機(jī)結(jié)合，充分體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和績(jī)效考核的內(nèi)在統(tǒng)一，還能夠促進(jìn)銀行建立良好的內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制，也能夠激勵(lì)銀行自覺(jué)地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)，在審慎經(jīng)營(yíng)的前提下拓展業(yè)務(wù)、創(chuàng)造利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率最大化，從而實(shí)現(xiàn)為股東創(chuàng)造最大價(jià)值的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
(六)加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)建設(shè)
國(guó)外銀行的先進(jìn)管理信息系統(tǒng)主要有資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)、資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)集中管理系統(tǒng)、內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)等。這些管理信息系統(tǒng)不僅可以處理銀行內(nèi)部的資本配置問(wèn)題，還可以對(duì)賬面收益水平進(jìn)行調(diào)整，得到風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益狀況，從而真實(shí)反映銀行資本是否實(shí)現(xiàn)增值目標(biāo)以及股東價(jià)值最大化目標(biāo)。
一、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理現(xiàn)狀
自2004年3月銀監(jiān)會(huì)頒布實(shí)施《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》后，銀行監(jiān)管機(jī)關(guān)積極推進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理，在我國(guó)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型過(guò)程中，銀行資本約束意識(shí)普遍增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)資本管理逐漸納入銀行管理之中，并逐步建立以經(jīng)濟(jì)資本為核心的資本管理體系。中國(guó)建設(shè)銀行最先引入經(jīng)濟(jì)資本管理，開(kāi)創(chuàng)了資本管理的新局面；中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行在全行正式實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理辦法和以經(jīng)濟(jì)增加值為核心指標(biāo)的綜合績(jī)效考核辦法。這表明，國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本管理已經(jīng)從研究探討階段進(jìn)入具體實(shí)踐階段。交通、招商、興業(yè)等股份制銀行也積極拓展、改進(jìn)和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理，通過(guò)調(diào)整經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)，使經(jīng)濟(jì)資本計(jì)算口徑逐步與監(jiān)管資本接軌，在合乎資本監(jiān)管要求的同時(shí)，反映銀行戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理的導(dǎo)向，將經(jīng)濟(jì)資本占用的事后考核轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑芭渲?，增?qiáng)經(jīng)濟(jì)資本占用約束，并取得一定成效。
二、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理中存在的主要問(wèn)題
（一）管理方法上，國(guó)內(nèi)多家銀行雖然實(shí)行了經(jīng)濟(jì)資本管理，但是由于理解深度不夠，操作不規(guī)范，存在一些不足之處。如更多地關(guān)注表內(nèi)貸款管理，管理幅度不能涵蓋銀行全部風(fēng)險(xiǎn)；與財(cái)務(wù)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理銜接性不夠；注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)資本的事后定量計(jì)量，不具備資源配置和預(yù)算管理的功能，沒(méi)有形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和資本回報(bào)的有效約束機(jī)制等。
（二）分配方式上，額度確定主要依據(jù)年初確定的利潤(rùn)計(jì)劃和新年度的經(jīng)濟(jì)資本目標(biāo)收益率，未充分考慮一定時(shí)點(diǎn)上銀行下級(jí)機(jī)構(gòu)實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)差別，可能會(huì)造成下級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)資本額度松緊不一，在額度調(diào)整尺度上較難把握，難以平衡協(xié)調(diào)，進(jìn)而造成管理效率低下，不利于經(jīng)濟(jì)資本在全行范圍充分而適度配置和高效使用。
（三）考核方式上，目前多家銀行通過(guò)建立以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的綜合考評(píng)體系，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本約束機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展模式由資源投入型向資本約束型的轉(zhuǎn)變起到了一定的積極作用。由于經(jīng)濟(jì)增加值考評(píng)辦法與銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對(duì)資本的要求存在資產(chǎn)分類不一致、資本比例要求不一致的差異，以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的事后考核機(jī)制仍然不是剛性的資本約束，粗放型規(guī)模擴(kuò)張的沖動(dòng)依然存在，銀行面臨資本補(bǔ)充壓力仍然較大。
三、實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理工作的突破
（一）工作原則設(shè)定
由于環(huán)境和條件的不同，我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理，不可能完全按照西方商業(yè)銀行的模式，而需要從實(shí)際出發(fā)，設(shè)計(jì)符合自身發(fā)展的管理思路。
1.“雙量管理”，區(qū)別對(duì)待。
資本管理受到資本約束的限制，根據(jù)目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的資本充足率情況，經(jīng)濟(jì)資本管理可以遵循區(qū)別對(duì)待，以增量管理為主，同時(shí)加強(qiáng)存量管理。在銀行資本充足率水平未達(dá)標(biāo)情況下，經(jīng)濟(jì)資本管理的重點(diǎn)放在增量上，優(yōu)化增量資源配置，控制增量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，使其與監(jiān)管資本的增長(zhǎng)相協(xié)調(diào)；已達(dá)標(biāo)銀行的資本管理則繼續(xù)改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、降低高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比，降低存量資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)資本，實(shí)現(xiàn)存量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。
2.加強(qiáng)回報(bào)約束，優(yōu)化資源配置。
根據(jù)國(guó)內(nèi)銀行現(xiàn)狀，以資本回報(bào)為約束指標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)率水平為依據(jù)配置經(jīng)濟(jì)資本，優(yōu)先配置到經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)低、并有適當(dāng)回報(bào)水平的資產(chǎn)業(yè)務(wù)上，將資源投向低風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的區(qū)域、行業(yè)、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和客戶，大力發(fā)展如貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、小額質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)等低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
3.循序漸進(jìn)，穩(wěn)步推進(jìn)。
經(jīng)濟(jì)資本管理是國(guó)際銀行業(yè)新興的資本和風(fēng)險(xiǎn)管理工具，但因環(huán)境和條件的不同，國(guó)內(nèi)銀行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理不能追求一步到位，而需要循序漸進(jìn)、穩(wěn)步推進(jìn)，通過(guò)宣傳、培訓(xùn)等手段使經(jīng)濟(jì)資本管理深入人心，化被動(dòng)接受為主動(dòng)管理。在實(shí)施步驟上先易后難，初期以信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本管理為主，待條件成熟后，再將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)納入管理范圍。
4.統(tǒng)籌兼顧，自上而下。
實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理應(yīng)在整體統(tǒng)籌管理的框架下，貫徹自上而下的原則，范圍上先局部分行、重點(diǎn)分行，然后整體銀行推行；先在一級(jí)分行層面實(shí)施，分行對(duì)各支行繼續(xù)實(shí)行信貸計(jì)劃和綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理模式，待以后條件成熟時(shí)，再在各級(jí)機(jī)構(gòu)中全面推行。
（二）經(jīng)濟(jì)資本管理新思路
1.運(yùn)用新的管理模式。
目前商業(yè)銀行多采取“一次核定總量、分步下達(dá)數(shù)額、年中進(jìn)行調(diào)整”的管理模式。為進(jìn)一步完善資本管理，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本的剛性約束，強(qiáng)化資本占用的成本意識(shí)，將可操作的資本剛性約束落到實(shí)處，提高資本使用效率和管理效率，需要對(duì)這種經(jīng)濟(jì)資本管理方法加以改進(jìn)。具體模式可為：年初預(yù)算、年終核定、年終考核、超額占用對(duì)應(yīng)超額回報(bào)。
年初預(yù)算指年初確定各分行新經(jīng)營(yíng)年度的經(jīng)濟(jì)資本目標(biāo)收益率，這是增強(qiáng)剛性約束的關(guān)鍵所在。目標(biāo)收益率確定后，根據(jù)分行新年度利潤(rùn)計(jì)劃，年初核定經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算額度。該額度為指導(dǎo)性額度。
年終核定指一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束后，年終根據(jù)分行實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和年初確定的目標(biāo)收益率，核定本經(jīng)營(yíng)年度經(jīng)濟(jì)資本的剛性額度。該額度為考核額度。
年終考核指一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度結(jié)束后，年終統(tǒng)計(jì)分行實(shí)際占用的經(jīng)濟(jì)資本額度，并與考核額度相比較。實(shí)際占用額度控制在考核額度之內(nèi)的，說(shuō)明分行較好實(shí)現(xiàn)了本經(jīng)營(yíng)年度的目標(biāo)收益率；實(shí)際占用額度超過(guò)考核額度的，說(shuō)明分行未達(dá)到本年度目標(biāo)收益率。超額占用對(duì)應(yīng)超額回報(bào)指超過(guò)考核額度的，對(duì)超額占用的部分收取超額回報(bào)，最終將剛性約束落到實(shí)處。
2.盡快建立和完善經(jīng)濟(jì)資本配置程序。
第一，評(píng)價(jià)銀行總體風(fēng)險(xiǎn)承受能力。商業(yè)銀行須綜合考慮監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定、股東收益和經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)所需資本的總體水平做出評(píng)估，并就其風(fēng)險(xiǎn)偏好所要采用的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)做出決定。
第二，合理配置資本資源。根據(jù)既定的資本總量和資本回報(bào)要求，運(yùn)用限額管理、組合管理以及風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率目標(biāo)管理等手段，將資本在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品線和業(yè)務(wù)線等不同層面加以配置。
第三，最優(yōu)化可用資本。在風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)和預(yù)計(jì)的資本需要量一定的情況下，銀行需要平衡監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本之間的關(guān)系，運(yùn)用計(jì)量模型度量最優(yōu)化可用資本，確保可用資本與預(yù)算資本需求一致，并使成本最小。第四，衡量資本使用和收益。銀行在持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提下計(jì)算實(shí)際資本收益，當(dāng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)超過(guò)原定目標(biāo)或原定目標(biāo)無(wú)法完成時(shí)，及時(shí)對(duì)資本計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。
3.做好經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率管理。
經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率是經(jīng)濟(jì)資本配置的主要依據(jù)，也是績(jī)效考核的重要指標(biāo)。我國(guó)銀行應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，找準(zhǔn)業(yè)務(wù)發(fā)展著力點(diǎn)，提高經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率。4.合理選取經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置方法。經(jīng)濟(jì)資本通過(guò)對(duì)非預(yù)期損失的計(jì)算和預(yù)測(cè)，直接反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)全貌。運(yùn)用先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量模型，參考國(guó)外銀行的實(shí)踐，把資產(chǎn)波動(dòng)法納入經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置范疇內(nèi)。5.出臺(tái)經(jīng)濟(jì)資本管理配套措施。把經(jīng)濟(jì)資本的管理理念和方法與銀行業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，使之充分發(fā)揮決策支持作用，形成全面、有效的經(jīng)濟(jì)資本管理體系。
（三）管理措施
1.建立經(jīng)濟(jì)資本的有效配置機(jī)制。
我國(guó)商業(yè)銀行要建立經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理辦法，必須在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量的基礎(chǔ)上，按照各個(gè)單位所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大小分配經(jīng)濟(jì)資本，建立經(jīng)濟(jì)資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量約束和價(jià)值創(chuàng)造引導(dǎo)的雙重機(jī)制，促進(jìn)信貸資源和財(cái)務(wù)資源的有效配置，加大對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度。在實(shí)際工作中，可根據(jù)不同部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，計(jì)算特定業(yè)務(wù)戰(zhàn)略所需的經(jīng)濟(jì)資本數(shù)量。根據(jù)所需經(jīng)濟(jì)資本數(shù)量建立相應(yīng)的授信限額體系，并通過(guò)控制授信限額體系的執(zhí)行，將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在商業(yè)銀行確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)。
2.建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和量化機(jī)制。
計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本的前提是必須對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)在有效識(shí)別的基礎(chǔ)上進(jìn)行模型化、量化，才能計(jì)算出各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)所需要的經(jīng)濟(jì)資本，所以風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和量化是計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求度量風(fēng)險(xiǎn)前，要區(qū)分主營(yíng)和非主營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；度量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常使用風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)圖、VaR、壓力測(cè)試法和場(chǎng)景分析法；還要以基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部衡量法、損失分布法及極值等方法度量操作風(fēng)險(xiǎn)。
3.進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量工作。
由于大部分銀行現(xiàn)階段尚未建立內(nèi)部評(píng)級(jí)法、不具備以模型度量風(fēng)險(xiǎn)的能力，因而主要參照巴塞爾協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)法設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法，但因目前信息系統(tǒng)暫不完全支持標(biāo)準(zhǔn)法的資產(chǎn)分類，不能獲取信用評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)緩釋等信息和數(shù)據(jù)，因而農(nóng)業(yè)銀行設(shè)計(jì)的“內(nèi)部系數(shù)法”值得借鑒。這種方法以現(xiàn)有信息系統(tǒng)的會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目為基礎(chǔ)進(jìn)行業(yè)務(wù)分類，并參照國(guó)內(nèi)外資本監(jiān)管中規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，結(jié)合政策導(dǎo)向和實(shí)際的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)每類業(yè)務(wù)確定不同的“經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)”，以此引導(dǎo)銀行的資金投向，樹(shù)立追求風(fēng)險(xiǎn)剝離后真實(shí)利潤(rùn)的目標(biāo)，樹(shù)立資本約束和資本回報(bào)的理念，促使資本充足率狀況不斷改善、水平不斷提高。
4.做好經(jīng)濟(jì)資本分配和調(diào)整工作。
在實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本增量計(jì)劃管理的基礎(chǔ)上，合理分配和配置經(jīng)濟(jì)資本。經(jīng)濟(jì)資本分配的核心和宗旨是建立以資本約束風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)的機(jī)制，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行可分配經(jīng)濟(jì)資本額度的確定按如下程序進(jìn)行：根據(jù)《資本充足率達(dá)標(biāo)規(guī)劃》，新增監(jiān)管資本主要來(lái)源于利潤(rùn)留存、公開(kāi)上市和次級(jí)債券發(fā)行等，由此可以確定下一年預(yù)計(jì)新增的監(jiān)管資本規(guī)模，以本年度全行經(jīng)濟(jì)資本占用總量和監(jiān)管要求的資本總量，從而確定經(jīng)濟(jì)資本占用總量和監(jiān)管總量比；測(cè)算下一年經(jīng)濟(jì)資本可分配新增額度；經(jīng)濟(jì)資本分配額度的確定應(yīng)充分考慮資本充足的要求以及下一年度全行綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的安排，以利潤(rùn)計(jì)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃為主體進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整。
經(jīng)初步分配經(jīng)濟(jì)資本后，銀行將按以下原則進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整：充分考慮各分行本年度經(jīng)濟(jì)資本的實(shí)際占用水平、經(jīng)濟(jì)資本收益率情況及下一年度業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，根據(jù)下達(dá)各分行下一年度的利潤(rùn)計(jì)劃和初步分配的經(jīng)濟(jì)資本額度，測(cè)算下一年度各分行經(jīng)濟(jì)資本收益率，對(duì)分配額度進(jìn)行合理的調(diào)整和修正。全行可分配的經(jīng)濟(jì)資本規(guī)模是經(jīng)濟(jì)資本分配的總量約束條件，依據(jù)以上標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各分行配置的經(jīng)濟(jì)資本總和不應(yīng)超過(guò)全行可分配總規(guī)模。
5.做好激勵(lì)措施和績(jī)效考核措施。
將風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率（RAROC）和經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）有機(jī)結(jié)合作為績(jī)效考核的核心指標(biāo)，并將其作為資源配置的主要依據(jù)，這種方法將能改變銀行傳統(tǒng)的盈利考核指標(biāo)只考慮賬面收益不考慮風(fēng)險(xiǎn)的做法，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)衡量在銀行中的重要性，并引導(dǎo)各級(jí)機(jī)構(gòu)將有限的資源配置到低風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的業(yè)務(wù)上，在降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高效益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式增長(zhǎng)，解決追求利潤(rùn)與控制風(fēng)險(xiǎn)之間的矛盾。
6.加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。
針對(duì)國(guó)內(nèi)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的信息化差異，可以借鑒國(guó)外先進(jìn)銀行的做法，形成經(jīng)濟(jì)資本信息管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)、資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)集中管理系統(tǒng)、內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)等加以整合，用以處理銀行內(nèi)部的資本配置問(wèn)題，對(duì)賬面收益水平進(jìn)行調(diào)整，得到風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益狀況，從而真實(shí)反映銀行資本是否實(shí)現(xiàn)增值目標(biāo)以及股東價(jià)值最大化目標(biāo)。
商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)相比，由于掌握大量的客戶的信息，具有信息優(yōu)勢(shì)。由于擁有龐大的營(yíng)業(yè)網(wǎng)絡(luò)，具有成本和網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，而一些大的銀行由于在客戶中長(zhǎng)久形成的信譽(yù)，也是其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。這些優(yōu)勢(shì)使得銀行在零售業(yè)務(wù)的拓展方面非常的容易，具有無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。在許多發(fā)達(dá)國(guó)家，商業(yè)銀行已經(jīng)向一個(gè)金融超級(jí)市場(chǎng)方向發(fā)展，銀行同時(shí)可以提供包括存款、基金、證券、保險(xiǎn)等多種產(chǎn)品和服務(wù)。商業(yè)銀行在零售業(yè)務(wù)方面的拓展是沒(méi)有障礙的，因?yàn)檫@些產(chǎn)品和服務(wù)和存款在本質(zhì)上都是為了滿足客戶的特定金融需求，不存在沖突，而在批發(fā)業(yè)務(wù)方面，銀行的業(yè)務(wù)拓展主要是在傳統(tǒng)的屬于投資銀行業(yè)務(wù)的領(lǐng)域，為大的企業(yè)客戶提供融資、證券發(fā)行、并購(gòu)、咨詢等方面的服務(wù)。這實(shí)際上就是引起廣泛探討的分業(yè)與合業(yè)問(wèn)題的核心。在過(guò)去之所以不允許銀行介入投資銀行業(yè)務(wù)，是因?yàn)殂y行的介入可能會(huì)出現(xiàn)許多問(wèn)題，例如，在銀行不能順利承銷證券的情況下，銀行可能通過(guò)欺詐的手段向其存款客戶推銷。但是現(xiàn)在這種風(fēng)險(xiǎn)卻減小了，關(guān)鍵就在于金融市場(chǎng)的發(fā)展使得信息更加透明化，更重要的是，由于金融競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，銀行的信譽(yù)對(duì)于銀行的生存非常重要，這制約了銀行的行為，而介入投資銀行業(yè)務(wù)的好處就相對(duì)突出了。通過(guò)介入投行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，銀行可以向客戶提供更多的金融產(chǎn)品和服務(wù)，從而與企業(yè)建立起更為“廣泛”和長(zhǎng)期的聯(lián)系。這種銀企關(guān)系的加強(qiáng)使銀行通過(guò)觀察企業(yè)與更多種金融工具有關(guān)的行為，對(duì)企業(yè)有更深入的了解。銀行能夠利用收集到的信息，以多種業(yè)務(wù)形式而不僅僅是貸款的形式對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行監(jiān)管，在設(shè)計(jì)金融合同時(shí)，商業(yè)銀行可以使用更多的工具，對(duì)企業(yè)的管理決策施加更多的影響，從而節(jié)約了成本，提高了投資的平均收益率。同樣，商業(yè)銀行在和企業(yè)接觸中獲得的信息有利于銀行向非銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域拓展，這是信息的橫截面優(yōu)勢(shì)。資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是銀行可以拓展的另一種業(yè)務(wù)，在前面的零售和批發(fā)業(yè)務(wù)中，銀行也為客戶提供資產(chǎn)管理服務(wù)，那實(shí)際上是代客理財(cái)?shù)暮x，銀行提供的產(chǎn)品是由其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的，銀行只是一個(gè)中介。本文所指的是指銀行通過(guò)直接發(fā)行基金等產(chǎn)品，將匯集來(lái)的資金用于多元化的投資的業(yè)務(wù)，并不限定于面向銀行的傳統(tǒng)客戶。
（二）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)整合
商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍拓展后，還需要整合這些業(yè)務(wù)。因?yàn)閺氖虏煌瑯I(yè)務(wù)所需要的能力是不同的，如果不能有效的整合，銀行經(jīng)營(yíng)的范圍太廣，超過(guò)了自身的能力，隨著業(yè)務(wù)間相關(guān)性降低，風(fēng)險(xiǎn)反而加大，利潤(rùn)下降。
傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)主要是面向市場(chǎng)的，產(chǎn)品統(tǒng)一規(guī)范，具有很強(qiáng)的可操作性，因此向零售業(yè)務(wù)拓展沒(méi)有太多問(wèn)題，銀行保險(xiǎn)的大力發(fā)展就是這個(gè)原因。但是投資銀行業(yè)務(wù)則主要是面向客戶的，針對(duì)具體的客戶設(shè)計(jì)具體的方案。這是截然不同的能力。能否將兩種能力有效的組合起來(lái)是銀行能否向批發(fā)業(yè)務(wù)拓展的關(guān)鍵。一般認(rèn)為，投資銀行和銀行業(yè)務(wù)之間的收益相關(guān)關(guān)系與銀行規(guī)模有很大關(guān)系。一些研究者通過(guò)考察銀行與投資銀行的假設(shè)性兼并，對(duì)商業(yè)銀行向投行業(yè)務(wù)擴(kuò)展的風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行與區(qū)域性投行兼并往往可以降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。但是，商業(yè)銀行與較大投行的兼并則會(huì)增加新組織的倒閉風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)的情況也表明如果在商業(yè)銀行內(nèi)部同時(shí)成立投行部門(mén)，往往是不成功的。同樣，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)所需要的能力和銀行零售、批發(fā)業(yè)務(wù)也是不同的，后者主要是將產(chǎn)品、服務(wù)進(jìn)行組合和向市場(chǎng)推銷的能力；前者則需要專業(yè)的投資技能。從現(xiàn)實(shí)的情況看，商業(yè)銀行內(nèi)部發(fā)起設(shè)立基金來(lái)進(jìn)行投資管理的，其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)往往都不是很好，在全美的十大業(yè)績(jī)優(yōu)良的基金中，只有花旗銀行管理的基金人選，其他大銀行的都業(yè)績(jī)平平，這說(shuō)明了將資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)整合進(jìn)銀行業(yè)務(wù)范圍的難度。
在這種情況下，商業(yè)銀行對(duì)業(yè)務(wù)的整合出現(xiàn)了兩種發(fā)展方向：全能化和專業(yè)化。全能化是指銀行全面介入上述的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，由于業(yè)務(wù)能力之間存在的沖突，銀行的全能化是通過(guò)集團(tuán)化來(lái)實(shí)現(xiàn)的，也就是成立綜合性的金融服務(wù)集團(tuán)，在這個(gè)集團(tuán)之下分別有不同的部門(mén)或公司提供零售業(yè)務(wù)、批發(fā)業(yè)務(wù)和專門(mén)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。在零售業(yè)務(wù)中，規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)是非常明顯的，銀行在市場(chǎng)上信譽(yù)越好，所占據(jù)的市場(chǎng)份額就越大，而在市場(chǎng)上銀行的規(guī)模往往是實(shí)力和信譽(yù)的象征。因此，在商業(yè)銀行的發(fā)展中，這時(shí)就出現(xiàn)了大量的銀行并購(gòu)，巨型銀行的出現(xiàn)。而投資銀行業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)則被整合在金融集團(tuán)下，而不是放在銀行內(nèi)部，銀行成為金融集團(tuán)的一個(gè)組成部分。我們可以看到，當(dāng)前，國(guó)際上大的銀行往往都是某一個(gè)金融集團(tuán)的組成部分，就是集團(tuán)化的典型表現(xiàn)。
專業(yè)化指商業(yè)銀行專門(mén)致力于某一方面業(yè)務(wù)的發(fā)展，許多銀行越來(lái)越專注于某一個(gè)或幾個(gè)環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)，成為整個(gè)金融產(chǎn)品服務(wù)鏈條上的一個(gè)環(huán)節(jié)。如一些銀行專門(mén)從事證券化業(yè)務(wù)，專門(mén)提供關(guān)系融資等，成為某一方面的專家，提供這種服務(wù)的成本最低，效率最高，從而也能夠獲得充分的盈利。這些銀行往往是那些規(guī)模不大，向全能化方向發(fā)展沒(méi)有可能的銀行。正是金融體系的深化使得專業(yè)化的服務(wù)具有很好的發(fā)展前景，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求銀行的組織形式能夠靈活多樣，對(duì)市場(chǎng)快速反應(yīng)，這方面未必是大銀行占優(yōu)勢(shì)，那些集中在某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上進(jìn)行專業(yè)化運(yùn)作的銀行也是獲取優(yōu)勢(shì)的一個(gè)方法。
兩種方向是互相促進(jìn)的，大規(guī)模的銀行也需要某方面的專家專門(mén)從事某些業(yè)務(wù)，將這部分業(yè)務(wù)外包出去有利于發(fā)揮核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。金融產(chǎn)品的分拆過(guò)程已推動(dòng)了金融產(chǎn)品生產(chǎn)方面的專業(yè)化和社會(huì)分工。大銀行在契約的基礎(chǔ)上將金融產(chǎn)品的零配件生產(chǎn)分包給其他金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)。通過(guò)這樣的分拆和分包，小銀行可以獲得他們本來(lái)自身難以實(shí)現(xiàn)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。專業(yè)化銀行的發(fā)展也使業(yè)務(wù)的空間拓展，資金效率提高，有利于大銀行進(jìn)一步發(fā)展規(guī)模。毫無(wú)疑問(wèn)的是，中型銀行的空間已經(jīng)越來(lái)越小了。
（三）新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)對(duì)銀行業(yè)務(wù)拓展與整合的影響
除了上面提到的這些影響外，在新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)拓展和整合還受到一些新的影響。
首先，信息技術(shù)的提高使銀行的內(nèi)部組織成本下降，使銀行可以進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模，尤其是隨著信息技術(shù)的發(fā)展，許多銀行的組織形式向虛擬化、網(wǎng)絡(luò)化方向進(jìn)一步發(fā)展，拓展了銀行傳統(tǒng)意義上的邊界，提高了銀行競(jìng)爭(zhēng)的能力。
其次，信息技術(shù)的運(yùn)用使得銀行向其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展更為方便，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的形式拓展業(yè)務(wù)大大節(jié)省了拓展的成本，形成鼠標(biāo)+水泥的穩(wěn)固的組合。更重要的是，網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的大力發(fā)展使銀行尋找到了新的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方式，成為新的增長(zhǎng)點(diǎn)。
第三，新經(jīng)濟(jì)對(duì)于銀行的國(guó)際化也是一個(gè)巨大的推動(dòng)，新經(jīng)濟(jì)推動(dòng)下，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越全球化，這也推動(dòng)了大銀行國(guó)際化的進(jìn)程，全球銀行的并購(gòu)加劇。同時(shí)，信息技術(shù)的發(fā)展又使銀行進(jìn)入其他國(guó)家市場(chǎng)的成本大幅度的下降，便利了這種國(guó)際化進(jìn)程。
最后，從本質(zhì)上，新經(jīng)濟(jì)就是信息經(jīng)濟(jì)，而商業(yè)銀行實(shí)際上就是一個(gè)信息的載體，信息技術(shù)的運(yùn)用使得銀行的信息優(yōu)勢(shì)能夠得到更大的發(fā)揮，推動(dòng)了前述的銀行業(yè)務(wù)整合。
[論文關(guān)鍵詞]資本管理；經(jīng)濟(jì)資本；體系建設(shè)
[論文摘要]資本管理涉及金融產(chǎn)品布局、資源優(yōu)化配置、風(fēng)險(xiǎn)合理規(guī)避和經(jīng)營(yíng)回報(bào)最大化等諸多層面，實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理是完善風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展的有效約束工具。本文從經(jīng)濟(jì)資本管理的實(shí)質(zhì)內(nèi)容入手，積極探討如何有效構(gòu)建銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理體系。
1經(jīng)濟(jì)資本管理的內(nèi)涵
2007年開(kāi)始逐步實(shí)施的《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》(即巴塞爾“新資本協(xié)議”)由三大支柱構(gòu)成；最低資本要求；監(jiān)管部門(mén)對(duì)資本充足率的監(jiān)督檢查；市場(chǎng)約束。三大支柱要達(dá)到兩大目標(biāo)，即提高監(jiān)管資本的風(fēng)險(xiǎn)敏感度和激勵(lì)商業(yè)銀行不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水準(zhǔn)。實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的一個(gè)重要途徑，就是監(jiān)管當(dāng)局以銀行內(nèi)部測(cè)算的“經(jīng)濟(jì)資本”作為監(jiān)管資本的基礎(chǔ)。
經(jīng)濟(jì)資本是基于銀行全部風(fēng)險(xiǎn)之上的資本，它是一種虛擬的、與銀行的非預(yù)期損失等額的資本，它不是真正的銀行資本，是“算出來(lái)的”的數(shù)字，在數(shù)額上與非預(yù)期損失相等，它是風(fēng)險(xiǎn)資本和商譽(yù)之和，忽略商譽(yù)，經(jīng)濟(jì)資本則等同于風(fēng)險(xiǎn)資本，它是信用風(fēng)險(xiǎn)非預(yù)期損失、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)非預(yù)期損失和操作風(fēng)險(xiǎn)非預(yù)期損失之和。
對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的理解應(yīng)注意以下五點(diǎn)：一是經(jīng)濟(jì)資本反映的是風(fēng)險(xiǎn)，主要揭示銀行非預(yù)期損失發(fā)生的可能性及大小，通常在既定的置信區(qū)間和一定期限內(nèi)進(jìn)行考慮；二是經(jīng)濟(jì)資本或者說(shuō)非預(yù)期損失大部分時(shí)間小于預(yù)期損失；三是預(yù)期損失通過(guò)定價(jià)和損失準(zhǔn)備金提留來(lái)彌補(bǔ)，非預(yù)期損失一旦發(fā)生則由銀行資本來(lái)抵御的，銀行資本是經(jīng)濟(jì)資本的“準(zhǔn)備”；四是經(jīng)濟(jì)資本成本一般不予考慮，但當(dāng)非預(yù)期損失發(fā)生而需用資本去抵償時(shí)，考慮經(jīng)濟(jì)資本成本就有意義了，它和用于抵償?shù)你y行資本成本相一致；五是經(jīng)濟(jì)資本是銀行確定風(fēng)險(xiǎn)邊界的基礎(chǔ)，以此為基礎(chǔ)確定的風(fēng)險(xiǎn)邊界，既能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，又充分考慮了業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)擴(kuò)張。
總之，經(jīng)濟(jì)資本是一個(gè)新出現(xiàn)的統(tǒng)計(jì)學(xué)概念。它是描述在一定的置信度水平上，一定時(shí)間內(nèi)，為了彌補(bǔ)銀行的非預(yù)計(jì)損失所需要的資本。它是根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)算出來(lái)的，計(jì)算前提是銀行風(fēng)險(xiǎn)的模型化和量化。經(jīng)濟(jì)資本的重要特點(diǎn)就是：它是指所“需要的”資本，“應(yīng)該有”多少資本，而不是銀行實(shí)實(shí)在在已經(jīng)擁有的資本。
2經(jīng)濟(jì)資本管理體系建設(shè)的思考
法定資本管理是經(jīng)濟(jì)資本管理的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)資本管理是在法定資本管理充分實(shí)施基礎(chǔ)上的發(fā)展。在做好法定資本管理的基礎(chǔ)上，清醒地分析和認(rèn)識(shí)現(xiàn)狀，確定合適的資本管理方法，是我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前的合理選擇。舊協(xié)議提供了測(cè)量資本的簡(jiǎn)易方法，即標(biāo)準(zhǔn)法：資本=∑(資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重)×最低要求的資本充足率。這一方法對(duì)數(shù)據(jù)的要求不高，為銀行業(yè)提供了一個(gè)統(tǒng)一衡量風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，并將測(cè)量結(jié)果從法律的角度定義為“監(jiān)管資本”，也叫法定資本。法定資本的計(jì)算按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置的參數(shù)來(lái)計(jì)算，無(wú)法有效反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，雖然新協(xié)議的“標(biāo)準(zhǔn)法”有所改善，但風(fēng)險(xiǎn)敏感度仍較低。經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算以“內(nèi)部評(píng)級(jí)法”為基礎(chǔ)，大大提高了風(fēng)險(xiǎn)敏感度。如經(jīng)濟(jì)資本可以根據(jù)復(fù)雜程度不同，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敏感性不同的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行不同的計(jì)算；允許銀行選擇用內(nèi)部違約經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)配對(duì)的方法預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)因素；認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段更多樣化，承認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)衍生工具等。
從以上描述看，可以發(fā)現(xiàn)兩者之間在計(jì)算方法和風(fēng)險(xiǎn)敏感度方面有較大差距，而這種差距隱含著對(duì)銀行的不同管理要求。
首先，經(jīng)濟(jì)資本管理與法定資本管理對(duì)銀行管理流程有不同的要求。經(jīng)濟(jì)資本管理要求用量化技術(shù)精確測(cè)算現(xiàn)有資產(chǎn)將來(lái)一段時(shí)間的非預(yù)期損失，據(jù)此衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成本和股東價(jià)值增值能力。貸款決策前，管理層要先確定可接受的客戶違約率上限、授信業(yè)務(wù)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤(rùn)率(RAROC)的下限等。如整體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果不能產(chǎn)生正經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，股東價(jià)值增值難以達(dá)到，就需要通過(guò)降低客戶違約率、違約損失率和違約敞口偏離預(yù)期水平的幅度來(lái)降低經(jīng)濟(jì)資本成本。如無(wú)法降低經(jīng)濟(jì)資本成本，就要能夠增加業(yè)務(wù)的凈收益。法定資本管理沒(méi)有前者精細(xì)，風(fēng)險(xiǎn)的衡量與控制和貸款分類在同一個(gè)維度進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按監(jiān)管當(dāng)局的標(biāo)準(zhǔn)只分為四檔：0％、10％、50％和100％(或新協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)法按外部資信評(píng)級(jí)對(duì)應(yīng)五檔：0％、20％、50％、100％和150％)，這比由客戶違約率(PD)、授信工具的違約損失率(LGD)和貸款交易的違約敞口(EAD)決定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)等進(jìn)行衡量還要簡(jiǎn)單，在資本成本核算上也就相應(yīng)簡(jiǎn)單了許多。
其次，經(jīng)濟(jì)資本管理與法定資本管理對(duì)銀行管理體制有不同的要求。經(jīng)濟(jì)資本的作用是幫助銀行計(jì)算經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效和做到股東價(jià)值增值。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性和各種模型工具得到合理使用，銀行需建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織和業(yè)務(wù)流程。經(jīng)濟(jì)資本計(jì)算所依靠的內(nèi)部評(píng)級(jí)包括客戶評(píng)級(jí)和授信條件評(píng)級(jí)兩方面，據(jù)此可提供客戶違約率(PD)、違約損失率(LGD)、違約敞口(EAD)、預(yù)期損失率(EL)和非預(yù)期損失率(UL)等指標(biāo)，并將其應(yīng)用到授信審批、貸款定價(jià)、限額管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等基礎(chǔ)信貸管理中以發(fā)揮決策支持作用。所以，經(jīng)濟(jì)資本管理需要有效的企業(yè)管制、內(nèi)部控制和外部監(jiān)督配合。具體而言，需要強(qiáng)大而完善的IT體系、信息管理體系、財(cái)務(wù)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、資產(chǎn)管理體系和績(jī)效考核體系相配合，才能確保經(jīng)營(yíng)策略受到股東價(jià)值增值的導(dǎo)向約束，且在短期規(guī)模增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)成本之間主動(dòng)尋求平衡。而法定資本管理資本計(jì)算簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)敏感性較弱，對(duì)銀行管理體制的要求不是很高，它可在現(xiàn)有IT基礎(chǔ)上，整合管理信息和財(cái)務(wù)信息，通過(guò)撥備調(diào)整后的法定資本回報(bào)進(jìn)行績(jī)效考核，并據(jù)此實(shí)現(xiàn)法定資本限額的風(fēng)險(xiǎn)管理。
最后，經(jīng)濟(jì)資本管理與法定資本管理對(duì)銀行資本額度有不同的要求。經(jīng)濟(jì)資本根據(jù)非預(yù)期損失確定，較細(xì)致地反映了不同風(fēng)險(xiǎn)水平的資產(chǎn)對(duì)資本要求的差異。由于經(jīng)濟(jì)資本的風(fēng)險(xiǎn)敏感性高，對(duì)擁有大量不良資產(chǎn)的銀行，用經(jīng)濟(jì)資本計(jì)算出的資本要求會(huì)高于用法定資本計(jì)算出的資本要求。法定資本根據(jù)監(jiān)管當(dāng)局給定的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重和最低資本充足率來(lái)確定，它假設(shè)相同風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)對(duì)資本的要求是相同的，對(duì)同一類借款人的風(fēng)險(xiǎn)暴露采用同一風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，而不考慮每個(gè)借款人信譽(yù)和風(fēng)險(xiǎn)方面可能存在的差異。
資本管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容，而經(jīng)濟(jì)資本管理是其核心內(nèi)容的重要組成部分。經(jīng)濟(jì)資本在銀行管理的各個(gè)層次、各環(huán)節(jié)都起著非常重要的作用，需要建立一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)資本管理體系使得這些作用得以充分發(fā)揮。一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)資本管理體系包括計(jì)量、分配、管理、監(jiān)測(cè)與考核等內(nèi)容。準(zhǔn)確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本是基礎(chǔ)；對(duì)不同的分行和條線配置經(jīng)濟(jì)資本，進(jìn)行限額管理，并定期監(jiān)測(cè)，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本的風(fēng)險(xiǎn)約束功能；利潤(rùn)中心在限額內(nèi)根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率安排業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，取舍客戶，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本的回報(bào)約束功能；根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的高低，在不同的條線、產(chǎn)品以及客戶之間配置信貸和財(cái)務(wù)資源，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本的優(yōu)化資源配置功能；在內(nèi)部績(jī)效考核中，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率是重要的考核指標(biāo)。
論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)濟(jì)資本；信用風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)
論文摘要：本文闡述我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的發(fā)展歷程，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理的做法進(jìn)行比較分析，并在此基礎(chǔ)上提出我國(guó)商業(yè)銀行推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理的思路：強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本管理的理念、構(gòu)建高素質(zhì)的運(yùn)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)、建立經(jīng)濟(jì)資本考核體系、進(jìn)行銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造、積累數(shù)據(jù)加快評(píng)級(jí)模型開(kāi)發(fā)。
一、引言
從現(xiàn)代銀行的經(jīng)營(yíng)理念來(lái)看，銀行表面上是經(jīng)營(yíng)貨幣，但實(shí)質(zhì)上是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)。正是基于對(duì)銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系的理解，在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)資本的概念，并逐漸發(fā)展成為一種新型的銀行經(jīng)營(yíng)管理體系。然而經(jīng)濟(jì)資本管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，從目前看來(lái)，國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行在此方面已取得了許多成功經(jīng)驗(yàn)，而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行尚處于經(jīng)濟(jì)資本管理的初級(jí)探索階段，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行以及部分股份制銀行所采用的經(jīng)濟(jì)資本管理體系也只是最簡(jiǎn)單的做法，與國(guó)外先進(jìn)銀行存在著很大的差距，還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)資本管理是新形勢(shì)下我國(guó)商業(yè)銀行生存與發(fā)展的根本要求。因此，本文認(rèn)為對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行歸納和比較分析，并在此基礎(chǔ)上提出經(jīng)濟(jì)資本實(shí)施的思路，具有一定的理論和現(xiàn)實(shí)意義。
二、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的歷史沿革
1990年代之前，中國(guó)商業(yè)銀行基本沒(méi)有資本管理。1995年頒布的《商業(yè)銀行法》規(guī)定了中國(guó)商業(yè)銀行資本充足率必須達(dá)到8%，但是，我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)有國(guó)有信用的隱性支撐，普遍存在資本概念的缺失，并不重視資本管理。2001年12月11日中國(guó)正式加入WTO，中國(guó)的金融企業(yè)也開(kāi)始了要同國(guó)外優(yōu)秀的金融企業(yè)的同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)。按照1988年《巴塞爾協(xié)議》，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)必須符合8%的資本充足率的監(jiān)管規(guī)定，所以商業(yè)銀行一邊學(xué)習(xí)西方商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的理論和經(jīng)驗(yàn)，一邊補(bǔ)充資本金，并開(kāi)始了資本的管理。
2004年2月23日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，同年6月23日巴塞爾委員會(huì)了《新資本協(xié)議》，實(shí)際上，資本充足率管理辦法是根據(jù)中國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際情況，以1988年資本協(xié)議的資本計(jì)量為基礎(chǔ)，借鑒新資本協(xié)議的思想制定的。資本充足率管理辦法從監(jiān)管的角度提出了商業(yè)銀行必須對(duì)資本進(jìn)行規(guī)劃和管理，商業(yè)銀行開(kāi)始重視資本的管理，并開(kāi)始借鑒國(guó)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的體系和方法。其間，國(guó)家也對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行注資或者發(fā)行次級(jí)債補(bǔ)充資本金。
2005年10月中國(guó)建設(shè)銀行上市，開(kāi)始了國(guó)有銀行上市的安排，也標(biāo)志著國(guó)有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的改善，中國(guó)商業(yè)銀行真正開(kāi)始以企業(yè)法人的身份承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并取得收益。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)也明確提出到2010年有條件的銀行要基本實(shí)施新資本協(xié)議。如何更好地適應(yīng)股東的要求，為股東和投資者帶來(lái)增加值，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)定的增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中需要解決的重大課題。商業(yè)銀行一方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的管理，研究并嘗試建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，一方面完善業(yè)務(wù)流程，建立以客戶為中心的營(yíng)銷體制，適應(yīng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，再一方面強(qiáng)化績(jī)效考核，嘗試引入經(jīng)濟(jì)資本的概念，建立資本約束下的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。
三、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的經(jīng)驗(yàn)
盡管我國(guó)現(xiàn)階段并沒(méi)有實(shí)行新資本協(xié)議,但以資本約束為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理理念已為很多商業(yè)銀行所接受。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)明確鼓勵(lì)商業(yè)銀行逐步確立以經(jīng)濟(jì)資本為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。目前,部分國(guó)內(nèi)銀行（如工、農(nóng)、中、建以及部分股份制商業(yè)銀行如招行）已將經(jīng)濟(jì)資本作為一個(gè)重要管理工具，開(kāi)始進(jìn)行研究、探索和逐步引入經(jīng)濟(jì)資本管理方法。
（一）建設(shè)銀行
建行是國(guó)內(nèi)最早推行經(jīng)濟(jì)資本管理的國(guó)有商業(yè)銀行，該行于2002年初步建立起經(jīng)濟(jì)資本分配辦法，但主要是對(duì)各分行經(jīng)濟(jì)資本的事后計(jì)量，不具備資源配置和預(yù)算管理功能。2004年建行出臺(tái)了《經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理暫行辦法》，以確定的年度經(jīng)濟(jì)資本增長(zhǎng)率目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率目標(biāo)為年度預(yù)算的邏輯起點(diǎn)，據(jù)此確定和分配增量經(jīng)濟(jì)資本額度，再安排年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和其他財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在確定全行經(jīng)濟(jì)資本總額和當(dāng)年經(jīng)濟(jì)資本增量的基礎(chǔ)上，測(cè)算全年可擴(kuò)張的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量。然后根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和資產(chǎn)損失特征的不同，采用不同的分配系數(shù)，在不同區(qū)域、行業(yè)、產(chǎn)品和企業(yè)間分配經(jīng)濟(jì)資本，引導(dǎo)各級(jí)行調(diào)整業(yè)務(wù)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。同時(shí)規(guī)定各級(jí)行占用經(jīng)濟(jì)資本的期望回報(bào)率必須達(dá)到13%，試圖據(jù)此硬化約束，推動(dòng)各級(jí)行權(quán)衡效益和風(fēng)險(xiǎn)，改善資源配置和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。總之，中國(guó)建設(shè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量范圍涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和資本性占用四個(gè)方面，其經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置結(jié)果以經(jīng)濟(jì)增加值為主要依據(jù)，并以經(jīng)濟(jì)增加值作為績(jī)效評(píng)價(jià)體系和激勵(lì)約束機(jī)制的重要組成部分。
（二）工商銀行
工行于2006年在全行范圍內(nèi)實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本配置方案，初步形成了經(jīng)濟(jì)資本管理框架。該行借鑒銀監(jiān)會(huì)《資本充足率管理辦法》和巴塞爾新資本協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)法，結(jié)合現(xiàn)階段信息基礎(chǔ)和管理現(xiàn)狀，通過(guò)內(nèi)部系數(shù)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本，通過(guò)銀監(jiān)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本，通過(guò)巴塞爾新資本協(xié)議基本指標(biāo)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本。由于計(jì)量口徑的差異，信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本需要通過(guò)監(jiān)管資本轉(zhuǎn)換系數(shù)與監(jiān)管資本數(shù)據(jù)保持平衡。工行的經(jīng)濟(jì)資本配置計(jì)劃是資本充足率控制計(jì)劃在系統(tǒng)內(nèi)部的分解，根據(jù)一定的分配原則將經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃向各級(jí)分行、業(yè)務(wù)部門(mén)配置，同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本的實(shí)際分配額，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本總量結(jié)構(gòu)、分配系數(shù)和回報(bào)系數(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，提供業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)收支等計(jì)劃的參考值。
（三）農(nóng)業(yè)銀行
中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行于2005年年初制定并下發(fā)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理暫行辦法》，力圖以此加大業(yè)務(wù)調(diào)整力度。農(nóng)行設(shè)計(jì)了“內(nèi)部系數(shù)法”計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本。該辦法以農(nóng)行現(xiàn)有信息系統(tǒng)的會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目為基礎(chǔ)進(jìn)行了業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）分類，參照巴塞爾新資本協(xié)議和銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，結(jié)合農(nóng)行的政策導(dǎo)向和實(shí)際的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)每類業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）確定不同的“經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)”，即資本需求比率，據(jù)此在各類業(yè)務(wù)（資產(chǎn)）中分割經(jīng)濟(jì)資本。
（四）中國(guó)銀行
中國(guó)銀行2004年引入了經(jīng)濟(jì)資本的概念，2005年《中國(guó)銀行經(jīng)濟(jì)資本配置管理辦法（2005年版）》，經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量對(duì)象只涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)，將經(jīng)濟(jì)資本管理同信貸計(jì)劃管理流程相銜接；經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)考核由指導(dǎo)性過(guò)渡到指令性，并成為績(jī)效考核評(píng)價(jià)的重要組成部分。中行以預(yù)期收益率作為資產(chǎn)組合管理的核心指標(biāo)，該指標(biāo)分為度量和優(yōu)化兩個(gè)階段，在度量階段，根據(jù)資產(chǎn)組合在地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶分布狀況，度量一年之內(nèi)各維度資產(chǎn)組合產(chǎn)生的凈利息收入與占用監(jiān)管資本之比；在優(yōu)化階段，以風(fēng)險(xiǎn)暴露的增長(zhǎng)額和監(jiān)管資本的增長(zhǎng)額作為約束條件，對(duì)下一階段經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的預(yù)期收益率進(jìn)行優(yōu)化，在全行整體優(yōu)化的基礎(chǔ)上設(shè)定地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品和客戶的風(fēng)險(xiǎn)限額，以此約束各級(jí)機(jī)構(gòu)、各類業(yè)務(wù)按照全行最優(yōu)結(jié)果擴(kuò)展業(yè)務(wù)。該指標(biāo)最大的特點(diǎn)在于根據(jù)全行監(jiān)管資本虛擬分割結(jié)果，把它作為各級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的硬約束，制約了各級(jí)機(jī)構(gòu)的盲目授信行為；同時(shí)在業(yè)務(wù)的當(dāng)期收益中扣減了風(fēng)險(xiǎn)成本，風(fēng)險(xiǎn)暴露的滯后性在當(dāng)期業(yè)績(jī)度量中得到一定程度的反映，有利于建立自我約束，穩(wěn)健發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
（五）其他商業(yè)銀行
在我國(guó)股份制商業(yè)銀行中，招商銀行、浙商銀行等也開(kāi)始意識(shí)到轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理手段的必要性，并試圖建立經(jīng)濟(jì)資本管理體系。
2006年招商銀行出臺(tái)《全行經(jīng)濟(jì)資本管理方案》，提出經(jīng)濟(jì)資本管理的基本原則為：總量控制、全面管理、戰(zhàn)略主導(dǎo)、回報(bào)約束、區(qū)域調(diào)節(jié)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)資本總額，確定風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)規(guī)模和業(yè)務(wù)計(jì)劃安排。按照市場(chǎng)價(jià)格和股東期望確定經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率，要求占用經(jīng)濟(jì)資本必須達(dá)到最低回報(bào)要求。在經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量中考慮信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量采用系數(shù)法，以該行戰(zhàn)略調(diào)整為重點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)產(chǎn)品、重點(diǎn)客戶在經(jīng)濟(jì)資本分配和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)系數(shù)上適當(dāng)優(yōu)惠，并根據(jù)區(qū)域進(jìn)行調(diào)節(jié)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)VaR的3倍計(jì)算。結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和可供分配經(jīng)濟(jì)資本總額進(jìn)行配置。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本成本計(jì)算EVA，并以之為基礎(chǔ)，開(kāi)展績(jī)效考核和收入分配。
浙商銀行于2006年開(kāi)始在全行全面實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理，建立以經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率為核心內(nèi)容的績(jī)效考核體系，徹底摒棄了存貸款任務(wù)考核等做法，在同行中率先邁出堅(jiān)實(shí)的一步，并為今后提高資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。浙商銀行主要針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量進(jìn)行了細(xì)致的規(guī)范，在設(shè)計(jì)和實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理時(shí)，更多地實(shí)行了多因素綜合計(jì)量的思路。一是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量范圍涵蓋全行表內(nèi)外所有業(yè)務(wù)；二是設(shè)立多維經(jīng)濟(jì)資本風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)；三是按系數(shù)法逐筆計(jì)量各項(xiàng)業(yè)務(wù)占用的經(jīng)濟(jì)資本。
部分城市商業(yè)銀行開(kāi)始研究經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量方法和管理體系。石家莊市商業(yè)銀行結(jié)合自身的現(xiàn)狀和實(shí)際，制訂了經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量分配辦法。根據(jù)銀行最低資本充足率為8%的監(jiān)管規(guī)定，設(shè)定全行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需分配的經(jīng)濟(jì)資本總量，計(jì)算公式為：全行經(jīng)濟(jì)資本總量=信用風(fēng)險(xiǎn)分配經(jīng)濟(jì)資本+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分配經(jīng)濟(jì)資本+操作風(fēng)險(xiǎn)分配經(jīng)濟(jì)資本。信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量主要采用標(biāo)準(zhǔn)法和初級(jí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法相結(jié)合的方法。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量采用銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004年第2號(hào)令)中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)法。操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和經(jīng)濟(jì)資本分配采用基本指標(biāo)法。
四、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的特點(diǎn)
我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理有以下特點(diǎn)：
（一）以新巴塞爾資本協(xié)議為基本依據(jù)。新巴塞爾協(xié)議經(jīng)過(guò)幾年的討論，2004年6月，盡管不是嚴(yán)格意義上的國(guó)際協(xié)議，但由于它反映了國(guó)際先進(jìn)銀行管理水平，同時(shí)也由于它的成員在國(guó)際經(jīng)濟(jì)、金融格局中所占的重要地位，使得它產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響。包括發(fā)達(dá)國(guó)家和許多新興經(jīng)濟(jì)體國(guó)家在內(nèi)的國(guó)家和地區(qū)紛紛援引新巴塞爾資本協(xié)議，相應(yīng)的調(diào)整本國(guó)相關(guān)的金融法律、政策、措施。2004年2月，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，也借鑒了新巴塞爾協(xié)議的精神，從此資本約束和經(jīng)濟(jì)資本的理念得到國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行的重視，并開(kāi)始建立自身的經(jīng)濟(jì)資本管理體系。
（二）將經(jīng)濟(jì)資本管理作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工具。雖然我國(guó)商業(yè)銀行在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理時(shí)要么涵蓋三大風(fēng)險(xiǎn)，要么主要是指信用風(fēng)險(xiǎn)（如中國(guó)銀行、浙商銀行、光大銀行）。但它們?cè)诠芾砜倓t中，都認(rèn)為經(jīng)濟(jì)資本管理的內(nèi)容基本涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大風(fēng)險(xiǎn)。
（三）充分發(fā)揮資本作為風(fēng)險(xiǎn)約束邊界的作用。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議，銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限定在自身資本能夠承受的范圍之內(nèi)。1988年的巴塞爾資本協(xié)議提出了針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，1996年的資本協(xié)議修正案進(jìn)一步提出了對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，2006年實(shí)施的新巴塞爾資本協(xié)議將資本要求又進(jìn)一步擴(kuò)大到操作風(fēng)險(xiǎn)。新巴塞爾資本協(xié)議明確區(qū)分“監(jiān)管資本”與“經(jīng)濟(jì)資本”，規(guī)定經(jīng)濟(jì)資本是銀行承擔(dān)非預(yù)期損失的度量，使我國(guó)各商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)進(jìn)一步提高，部分商業(yè)銀行并采取了相應(yīng)的行動(dòng)。
（四）重視資本約束，同時(shí)重視資本回報(bào)。其中，“約束”是條件，“回報(bào)”是結(jié)果。我國(guó)各銀行都充分認(rèn)識(shí)到，必須長(zhǎng)期保持合理的資本充足水平和資本回報(bào)，才能決定規(guī)模擴(kuò)張的邊界和業(yè)務(wù)發(fā)展的方向。資本回報(bào)的水平構(gòu)成了商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。
（五）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理的趨向相同。通過(guò)我國(guó)主要商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理實(shí)踐的分析可以知道，他們?cè)谖磥?lái)經(jīng)濟(jì)資本管理的以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)相同：（1）國(guó)內(nèi)銀行界把資本管理與風(fēng)險(xiǎn)管理作為有機(jī)的整體來(lái)看待。（2）國(guó)內(nèi)銀行界尊重資本充足率的要求，但并不迷信資本充足率，大部分商業(yè)銀行期望保持較高的資本水平。（3）開(kāi)始意識(shí)到應(yīng)將賬面資本、監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本結(jié)合起來(lái)統(tǒng)籌進(jìn)行銀行資本的全面管理。（4）經(jīng)濟(jì)資本管理的核心是經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量、配置與應(yīng)用，即如何合理、有效地計(jì)量配置有限的經(jīng)濟(jì)資本資源與如何對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的使用結(jié)果進(jìn)行考核。（5）應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(Risk-adjustedPerformanceRateofReturn，簡(jiǎn)稱RAROC)和經(jīng)濟(jì)增加值(EconomicValueAdded，簡(jiǎn)稱EVA)作為評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的核心指標(biāo)，能更加真實(shí)地反應(yīng)我國(guó)商業(yè)銀行的收益水平。
五、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理存在的缺陷
從我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的實(shí)踐中可以看出，對(duì)于現(xiàn)階段的中國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)資本管理體系還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有成熟，總結(jié)起來(lái)，主要存在以下不足：
（一）計(jì)量和配置的模型建設(shè)處于初級(jí)階段。突出表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量與分配公式遠(yuǎn)沒(méi)成熟，具有很大的主觀性，基本上都采用“系數(shù)法”，可以說(shuō)還是處于標(biāo)準(zhǔn)法的思想體系時(shí)期，并不能建立高級(jí)計(jì)量評(píng)級(jí)模型計(jì)量PD、LGD，進(jìn)而得到非預(yù)期損失和經(jīng)濟(jì)資本，因此在精確度方面也是不符合真正的內(nèi)部評(píng)級(jí)法要求的。
（二）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理的范圍有待于進(jìn)一步擴(kuò)大。新巴塞爾協(xié)議著重研究了銀行所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及操作性風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)資本所覆蓋的主要是這三類風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)外銀行依據(jù)其豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，將經(jīng)濟(jì)資本的涵蓋范圍進(jìn)一步擴(kuò)大到利率風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（例如荷蘭銀行），而我國(guó)銀行的經(jīng)濟(jì)資本要么涵蓋三大風(fēng)險(xiǎn)，要么主要是指信用風(fēng)險(xiǎn)（如中國(guó)銀行、浙商銀行）。甚至對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)外商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始分別計(jì)量基于交易對(duì)手的信用價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉J(rèn)為，為了提升經(jīng)濟(jì)資本管理的效果，目前國(guó)內(nèi)銀行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理的范圍——風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的范圍還有待擴(kuò)大。
（三）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理的基礎(chǔ)薄弱。經(jīng)濟(jì)資本管理基礎(chǔ)的工作是建立符合業(yè)務(wù)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的模型，由于當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理專家、金融計(jì)量人才，而且銀行內(nèi)部關(guān)于貸款質(zhì)量的數(shù)據(jù)庫(kù)不系統(tǒng)、不完整，因此就無(wú)法直接使用各種計(jì)量模型來(lái)進(jìn)行參數(shù)估計(jì)等，只能采用簡(jiǎn)單的系數(shù)法來(lái)計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本，但這也是我國(guó)商業(yè)銀行在技術(shù)能力不足，數(shù)據(jù)積累有限情形下的無(wú)奈之策。
（四）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理的體系不夠完善。經(jīng)濟(jì)資本管理體系的總體目標(biāo)是通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本管理，使銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增長(zhǎng)與資本承受能力相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)與收益增長(zhǎng)相協(xié)調(diào)。這個(gè)總目標(biāo)又可進(jìn)一步細(xì)化為兩個(gè)具體目標(biāo)：第一，保證銀行的資本能夠達(dá)到監(jiān)管要求和自身需要，它涉及銀行經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量、監(jiān)測(cè)，最終用以解決經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量約束問(wèn)題；第二，充分提高資本的使用效率，創(chuàng)造更高的業(yè)績(jī)價(jià)值，它涉及對(duì)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)資本的配置以及業(yè)績(jī)考核，用以解決經(jīng)濟(jì)資本的質(zhì)量約束問(wèn)題。而從上面我國(guó)商業(yè)銀行目前經(jīng)濟(jì)資本管理的實(shí)踐比較分析可以看出，它們?cè)谶@兩方面的建設(shè)都不完善。
所以總體而言,當(dāng)前國(guó)內(nèi)各家商業(yè)銀行雖然均在一定程度上采用了經(jīng)濟(jì)資本管理的方法，但是應(yīng)用的范圍有待擴(kuò)大，應(yīng)用的程度有待加深，應(yīng)用的技術(shù)水平仍有待于提高，經(jīng)濟(jì)資本的管理體系需要完善。
六、深化我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的思路
國(guó)外商業(yè)銀行的實(shí)踐證明，經(jīng)濟(jì)資本引入商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理后，將極大地促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，一是在管理模式上，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡，更加科學(xué)地構(gòu)建運(yùn)營(yíng)機(jī)制、考核機(jī)制和資源配置機(jī)制，管理的精細(xì)化水平有了提高的技術(shù)基礎(chǔ)；二是在業(yè)務(wù)增長(zhǎng)上，重視多元化的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)模式，重視業(yè)務(wù)的持續(xù)增長(zhǎng)，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和股東利益最大化有了一致性的評(píng)價(jià)基礎(chǔ)；三是管理結(jié)果同監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管理念融為一體，更有利于樹(shù)立公眾的信心。目前，國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行正在陸續(xù)進(jìn)行改革，包括經(jīng)營(yíng)理念、管理模式、發(fā)展模式等，希望借鑒經(jīng)濟(jì)資本的管理思路解決問(wèn)題。但是，完善經(jīng)濟(jì)資本管理體系不可能一蹴而就，它在宏觀層面需要監(jiān)管部門(mén)的支持與引導(dǎo)，在微觀領(lǐng)域需要各家商業(yè)銀行逐步完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加快經(jīng)濟(jì)資本管理體系的建設(shè)。因此本文認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行可以在學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理經(jīng)驗(yàn)和做法的基礎(chǔ)上，從以下幾方面深化經(jīng)濟(jì)資本管理。
（一）在銀行內(nèi)部強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本管理理念，樹(shù)立經(jīng)濟(jì)資本管理文化。意識(shí)的深化和文化的形成是長(zhǎng)期的，也是最根本的。因此，要使銀行上至管理層，下至一線營(yíng)銷人員都清醒地認(rèn)識(shí)到，商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的目的不單是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而是要依靠先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)度量和配置技術(shù)，承擔(dān)那些能夠管理好、并能夠?qū)ζ浣o予充分補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，從而提高銀行股本價(jià)值，讓股東獲得高額的資本回報(bào)。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本的管理應(yīng)該是一個(gè)專業(yè)化的體系，我國(guó)商業(yè)銀行要走出一條資本節(jié)約型的發(fā)展新路，就必須在銀行內(nèi)部強(qiáng)化以經(jīng)濟(jì)資本為核心的經(jīng)營(yíng)管理理念。這樣，銀行才能在資源有限的情況下，協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的平衡，從而在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)持續(xù)快速健康地發(fā)展。
（二）積極構(gòu)建高素質(zhì)的現(xiàn)代銀行運(yùn)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)。我國(guó)商業(yè)銀行要順利進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，就應(yīng)吸收和培養(yǎng)一大批業(yè)務(wù)精湛、經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)過(guò)硬并精通現(xiàn)代銀行運(yùn)營(yíng)規(guī)律的高素質(zhì)人才，由他們組成商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理的團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，還應(yīng)加大資本和風(fēng)險(xiǎn)管理方面專業(yè)人才的培養(yǎng)和選拔力度，采用多種方式吸引風(fēng)險(xiǎn)資本管理方面的人才，提高資本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位人員的素質(zhì)，使一批真正理解風(fēng)險(xiǎn)管理意義，熟悉經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量、配置的專家能在經(jīng)濟(jì)資本管理戰(zhàn)略框架內(nèi)加快推進(jìn)商業(yè)銀行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理。
（三）建立科學(xué)的經(jīng)濟(jì)資本考核體系。隨著發(fā)行次級(jí)債、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和上市，我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到了一個(gè)較高的水平。但是，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，商業(yè)銀行如果依然單純追求總量而忽略結(jié)構(gòu)優(yōu)化，不從根本上改變單純依靠規(guī)模特別是信用規(guī)模擴(kuò)張的增長(zhǎng)方式，就必然會(huì)導(dǎo)致資本金的急劇消耗，陷入資本金不足的困境。因此，能否建立符合監(jiān)管規(guī)定和本行發(fā)展戰(zhàn)略的經(jīng)濟(jì)資本考核體系，是商業(yè)銀行走出一條資本節(jié)約型發(fā)展道路的關(guān)鍵所在。由此，商業(yè)銀行考核體系中需要包括：一類以經(jīng)濟(jì)增加值、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率為核心的貢獻(xiàn)能力考核指標(biāo)；一類以分支行市場(chǎng)占有率、營(yíng)業(yè)收入總量、稅后利潤(rùn)為核心的競(jìng)爭(zhēng)能力考核指標(biāo)。對(duì)貢獻(xiàn)能力考核指標(biāo)，先確定不同區(qū)域或類別的經(jīng)營(yíng)單位的目標(biāo)值，考核時(shí)，將實(shí)際值與目標(biāo)值進(jìn)行比較，將超過(guò)目標(biāo)值貢獻(xiàn)的一部分用于內(nèi)部激勵(lì)，這種“自我供給”的激勵(lì)措施，有利于促進(jìn)資本績(jī)效的提高。對(duì)發(fā)展能力考核指標(biāo)，按照區(qū)域同業(yè)水平比較確定。這樣就可以鼓勵(lì)分支行向風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重低、流動(dòng)性強(qiáng)、資本占用少的項(xiàng)目發(fā)展，并關(guān)注在區(qū)域內(nèi)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，從而有利于全行上下增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)、效益、發(fā)展意識(shí)，促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化整合和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高。
（四）進(jìn)行銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造。經(jīng)濟(jì)資本管理體系正如一套先進(jìn)的管理軟件，商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程必須與之適應(yīng)，才能發(fā)揮作用。所以商業(yè)銀行要以獲取在成本、質(zhì)量、反應(yīng)速度等方面顯著性的改變?yōu)槟康?，?duì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造。由于經(jīng)濟(jì)資本管理的基礎(chǔ)是風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行一方面形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，明確分離業(yè)務(wù)營(yíng)銷與風(fēng)險(xiǎn)管理兩條線；另一方面，運(yùn)用制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的契約理論推進(jìn)銀行組織架構(gòu)的再造，處理好“集權(quán)”與“分權(quán)”的關(guān)系，形成更好地面對(duì)市場(chǎng)、面對(duì)客戶并擁有強(qiáng)大后臺(tái)支撐的矩陣式結(jié)構(gòu)。另外，我國(guó)商業(yè)銀行的管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，明確其發(fā)展戰(zhàn)略，制定與之相匹配的經(jīng)濟(jì)資本約束和配置的戰(zhàn)略目標(biāo)，在制度上落實(shí)整個(gè)經(jīng)濟(jì)資本配置和管理的方法和流程，從經(jīng)濟(jì)資本的預(yù)算、配置、監(jiān)控以及績(jī)效考核機(jī)制等各方面對(duì)不同部門(mén)和崗位的職責(zé)做出相應(yīng)的具體要求，使得實(shí)際工作有章可循，把銀行的經(jīng)濟(jì)資本配置政策體現(xiàn)在實(shí)際業(yè)務(wù)過(guò)程中。
（五）完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)，加快內(nèi)部評(píng)級(jí)模型開(kāi)發(fā)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法中的初級(jí)法要求具備5年以上的歷史數(shù)據(jù)，高級(jí)法要求具備7年以上的歷史數(shù)據(jù)。顯然，在目前的條件下，我國(guó)商業(yè)銀行尚不具備建立高級(jí)計(jì)量模型所需的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；對(duì)新巴賽爾資本協(xié)議中提到的很多內(nèi)部評(píng)級(jí)方法和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，我國(guó)商業(yè)銀行也不完全具備實(shí)施條件。所以，商業(yè)銀行應(yīng)盡快完善經(jīng)濟(jì)資本管理的重要基礎(chǔ)：不斷完善內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，提高評(píng)級(jí)覆蓋率和準(zhǔn)確性，優(yōu)化各類評(píng)級(jí)模型。內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的應(yīng)用很大程度上依賴于數(shù)據(jù)積累與信息處理系統(tǒng)的完善。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)各層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理信息的集中，積累信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，逐步建立起全面綜合的數(shù)據(jù)系統(tǒng)；同時(shí)，應(yīng)不斷熟悉和掌握各種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，找到國(guó)際先進(jìn)理論和方法與我國(guó)銀行實(shí)際情況的結(jié)合點(diǎn)，選擇并形成適合我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)狀的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置的方法。
經(jīng)濟(jì)資本管理已經(jīng)成為現(xiàn)代商業(yè)銀行先進(jìn)的管理體系，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言，要辦成真正的市場(chǎng)化的商業(yè)銀行，提高競(jìng)爭(zhēng)力，就必須借鑒國(guó)際上先進(jìn)商業(yè)銀行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)中國(guó)的發(fā)展實(shí)際，不斷創(chuàng)造條件加快推進(jìn)。
論文關(guān)鍵詞：開(kāi)放經(jīng)濟(jì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)策略
論文摘要：加入WTO后的中國(guó)金融市場(chǎng)正在逐步實(shí)現(xiàn)全面開(kāi)放，面對(duì)虎視眈眈的外資銀行，中國(guó)銀行業(yè)如何改善自身的經(jīng)營(yíng)管理以適應(yīng)新的挑戰(zhàn)已成為決定未來(lái)中國(guó)金融業(yè)格局的關(guān)鍵。文章分析了西方商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理方式上三個(gè)突出的特點(diǎn)和趨勢(shì)，以及中資商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)能力和管理水平與國(guó)外同行的差距，提出中資商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略的高度著眼，通盤(pán)考慮自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，為自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取到一塊生存空間。
商業(yè)銀行在西方國(guó)家已經(jīng)有了300多年的發(fā)展歷史，在西方金融體系中一直占有重要的地位，其雄厚的資金實(shí)力、全方位的服務(wù)及完備的管理體系是其他任何類型的金融機(jī)構(gòu)都無(wú)法替代和比擬的。特別是最近十多年間，西方國(guó)家的商業(yè)銀行掀起一浪高于一浪的兼并浪潮，其規(guī)模成倍擴(kuò)大，對(duì)各經(jīng)濟(jì)部門(mén)提供的金融服務(wù)種類以幾何級(jí)數(shù)增加，已成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中必不可少的潤(rùn)滑劑和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。
加入WTO后的中國(guó)金融市場(chǎng)正在逐步實(shí)現(xiàn)全面開(kāi)放，國(guó)外商業(yè)銀行的進(jìn)入和競(jìng)爭(zhēng)已成為中國(guó)銀行家們無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)。面對(duì)虎視眈眈的外資銀行，中國(guó)銀行業(yè)如何改善自身的經(jīng)營(yíng)管理以適應(yīng)新的挑戰(zhàn)已成為決定未來(lái)中國(guó)金融業(yè)格局的關(guān)鍵。
一、發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理方式的特點(diǎn)與趨勢(shì)
近二三十年中，信息技術(shù)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整使世界各國(guó)，特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)體系發(fā)生了巨大的變化，商業(yè)銀行的生存環(huán)境也因此而變化。為適應(yīng)這一系列的變化，保持自身的市場(chǎng)地位，商業(yè)銀行主動(dòng)進(jìn)行了經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整，目前，西方商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理方式上表現(xiàn)出三個(gè)突出的特點(diǎn)和趨勢(shì)：
1.金融服務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化趨勢(shì)明顯。1995年10月18日第一家網(wǎng)絡(luò)銀行——安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行在美國(guó)誕生以來(lái)，全球網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)以驚人的速度發(fā)展起來(lái)。在其發(fā)源地美國(guó)，1997年有400家銀行及存款互助機(jī)構(gòu)開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，1998年增加到1200家，1999年又猛增至7200家。到2000年，網(wǎng)上銀行已覆蓋了除現(xiàn)金以外的所有零售銀行業(yè)務(wù)和部分投資銀行業(yè)務(wù)。美國(guó)現(xiàn)有排名前20位的網(wǎng)上銀行擁有了70萬(wàn)個(gè)銀行往來(lái)賬戶。另?yè)?jù)美國(guó)一家研究機(jī)構(gòu)的調(diào)查，目前有超過(guò)40%的美國(guó)家庭采用網(wǎng)上銀行所提供的金融服務(wù)，網(wǎng)上銀行利潤(rùn)占銀行利潤(rùn)總額的比例達(dá)50%以上。在西方其他國(guó)家，網(wǎng)上銀行也同樣得到了迅速發(fā)展。在北美，加拿大豐業(yè)銀行率先推出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。在歐洲，英國(guó)和瑞士率先開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。瑞典的SEB銀行和荷蘭銀行則通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行跨國(guó)兼并收購(gòu)。在亞太地區(qū)，澳大利亞和新西蘭有多家銀行提供網(wǎng)上金融電子交易。網(wǎng)絡(luò)銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內(nèi)發(fā)展起來(lái)，主要是因?yàn)樗鳛橐环N依托信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)而興起的新型銀行服務(wù)，與傳統(tǒng)商業(yè)銀行服務(wù)的方式相比在成本控制、資源共享和服務(wù)個(gè)性化等方面有著明顯的優(yōu)勢(shì)。利用這些優(yōu)勢(shì)，西方商業(yè)銀行得以大范圍的拓寬和開(kāi)辟新的服務(wù)領(lǐng)域，積極開(kāi)拓包括證券、保險(xiǎn)、信息咨詢、家庭理財(cái)?shù)仍趦?nèi)的全方位的金融服務(wù)。便捷的網(wǎng)上雙向交流使銀行可以利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行主動(dòng)行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經(jīng)理做一對(duì)一的交流，獲得投資理財(cái)分析甚至還有專門(mén)為自己設(shè)計(jì)的新式金融產(chǎn)品。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用加劇了銀行業(yè)的兼并重組，許多西方大商業(yè)銀行為獲得規(guī)模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已把眼光瞄準(zhǔn)全球，希望通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將觸角伸向全世界。
2.零售業(yè)務(wù)成為銀行利潤(rùn)的重要來(lái)源之一。按客戶劃分，銀行業(yè)務(wù)可分為零售業(yè)務(wù)和批發(fā)業(yè)務(wù)。前者是指對(duì)個(gè)人客戶提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，后者則以公司為服務(wù)對(duì)象。在很長(zhǎng)的一段時(shí)間里，批發(fā)市場(chǎng)始終是金融機(jī)構(gòu)最大的利潤(rùn)來(lái)源，也是銀行家們追逐的重點(diǎn)。然而隨著證券業(yè)務(wù)的發(fā)展，直接融資比例的逐步提高，自上世紀(jì)80年代以來(lái)，西方國(guó)家批發(fā)銀行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和有限的增長(zhǎng)前景，迫使銀行家們重新審視零售銀行業(yè)務(wù)，希望從零售銀行業(yè)務(wù)中尋求利潤(rùn)的擴(kuò)張。傳統(tǒng)商業(yè)銀行主要通過(guò)吸收居民的私人儲(chǔ)蓄來(lái)擴(kuò)充資金，然后放貸給需要資金的企業(yè)。但是近年來(lái)這一情況已有了明顯的改變，主要表現(xiàn)為銀行與私人顧客之間的關(guān)系不僅是一種存儲(chǔ)關(guān)系，而且是一種全面金融服務(wù)的關(guān)系，這種關(guān)系集儲(chǔ)蓄理財(cái)、消費(fèi)貸款、委托咨詢于一身，涵蓋了儲(chǔ)蓄、融資、投資等各個(gè)方面，這種變化不僅有助于銀行資產(chǎn)及客戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，還能為銀行自身帶來(lái)穩(wěn)定的收入。另一方面，私人客戶對(duì)資產(chǎn)管理形式也不再滿足于單一儲(chǔ)蓄，而是渴望更全面、更高回報(bào)率、更具挑戰(zhàn)性的投資方式，人們的消費(fèi)觀念也在改變，他們期望能以更加靈活的方式管理現(xiàn)金。為適應(yīng)這一系列的變化，西方商業(yè)銀行做出了全力擴(kuò)展零售銀行業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略選擇，無(wú)論是在新產(chǎn)品的研發(fā)、市場(chǎng)的拓展，還是在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員培訓(xùn)方面都主動(dòng)向私人業(yè)務(wù)傾斜，對(duì)個(gè)人的金融服務(wù)質(zhì)量和數(shù)量都有了大幅度的提高。在質(zhì)量方面，商業(yè)銀行對(duì)ATM機(jī)、POS機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)銀行等技術(shù)的普遍使用使零售業(yè)務(wù)更加方便、快捷、成本低廉，客戶倍感方便。針對(duì)顧客特別要求和市場(chǎng)特點(diǎn)設(shè)計(jì)的“包裹式金融產(chǎn)品”將不同的金融產(chǎn)品“打包”成一個(gè)產(chǎn)品推銷給客戶，不僅滿足了客戶多方面的要求，為銀行建立起了長(zhǎng)期的客戶服務(wù)關(guān)系，還通過(guò)創(chuàng)新在客戶心中留下了良好的品牌印象。在數(shù)量方面，零售業(yè)務(wù)的發(fā)展已經(jīng)使西方商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，以零售業(yè)務(wù)收入為主的非利息收入比重不斷提高，2003年美洲銀行非利息收入占總收入的比重為43.3%，花旗銀行為46%，摩根大通銀行高達(dá)47.2%。同時(shí)，利息收入中來(lái)自私人客戶的部分也在不斷增多，目前美國(guó)消費(fèi)貸款已占銀行信貸總額的20%以上；在加拿大，銀行普通貸款中1/3是向個(gè)人提供的。能夠?yàn)樗饺丝蛻籼峁└鞣N金融服務(wù)便利的金融超市在西方各國(guó)已經(jīng)成為一家銀行形象的標(biāo)志。
3.扁平式的組織機(jī)構(gòu)逐漸成為現(xiàn)代商業(yè)銀行管理體制的普遍選擇，“銀行再造”工程風(fēng)靡一時(shí)。完善合理的管理體制是任何一家企業(yè)在市場(chǎng)中求得生存的必要條件，近年來(lái)，為適應(yīng)環(huán)境的變化，應(yīng)付激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)外商業(yè)銀行普遍推行了扁平式的組織機(jī)構(gòu)。以英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)渣打銀行為例，其業(yè)務(wù)部門(mén)劃分為對(duì)公、零售和資金三大塊，三大業(yè)務(wù)都設(shè)有管理總部。從管理體系上看，總行主要通過(guò)三大業(yè)務(wù)總部對(duì)分行實(shí)行分權(quán)管理，分行基本上實(shí)行獨(dú)立核算，但在業(yè)務(wù)發(fā)展上接受三大業(yè)務(wù)總部的指導(dǎo)。這種組織結(jié)構(gòu)通過(guò)分行和專業(yè)線的雙重管理，一方面發(fā)揮了分支機(jī)構(gòu)地的經(jīng)營(yíng)主動(dòng)性和積極性，另一方面也有利于總行對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)控，形成了比較完整的資產(chǎn)負(fù)債管理、資本金管理、表外業(yè)務(wù)管理、金融新產(chǎn)品營(yíng)銷等成熟的管理方式和運(yùn)作機(jī)制，建立了嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度，各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)化、規(guī)范化，聘任、分配、晉升等制度科學(xué)化，充分發(fā)揮了從業(yè)人員的積極性和優(yōu)秀人才的創(chuàng)造性。為了重振銀行業(yè)，國(guó)外商業(yè)銀行在實(shí)現(xiàn)管理體制扁平化的同時(shí)，在其內(nèi)部進(jìn)行了“銀行再造”工程，借助現(xiàn)代信息技術(shù)改變了過(guò)去按職能型分工的方法，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，建立了“客戶中心型”業(yè)務(wù)操作流程，根據(jù)客戶的類別，按照最有利于客戶價(jià)值的營(yíng)運(yùn)流程進(jìn)行重新整合，打破了傳統(tǒng)的“分工”概念，有效地適應(yīng)了市場(chǎng)需求，使得顧客能夠獲得完整和迅速的銀行服務(wù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)部分銀行再造之后，平均資產(chǎn)收益率上升0.5%，平均資本收益率上升6%，平均成本收益比率下降8%～13%。
二、我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)與管理方面與國(guó)外同行的差距
我國(guó)的商業(yè)銀行改革自上世紀(jì)90年代以來(lái)取得了較大的進(jìn)展，四大國(guó)有商業(yè)銀行獨(dú)立自主的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)越來(lái)越大，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐漸增強(qiáng)。為了縮小與國(guó)際大商業(yè)銀行之間的差距，使自己在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，中資商業(yè)銀行根據(jù)自身特點(diǎn)紛紛仿效國(guó)外商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理方式進(jìn)行了自發(fā)的改進(jìn)，服務(wù)水平有了明顯的提高。但由于種種原因，中資商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)能力和管理水平仍與國(guó)外同行存在較大的差距。
1.成功的網(wǎng)絡(luò)銀行需要有全新的經(jīng)營(yíng)理念和管理體制，而這正是目前我國(guó)銀行業(yè)所缺少的。服務(wù)經(jīng)濟(jì)的核心理念是“客戶導(dǎo)向”，一切營(yíng)銷策略的目的都是追求“客戶滿意”。這些在發(fā)達(dá)國(guó)家網(wǎng)絡(luò)銀行營(yíng)銷戰(zhàn)略中已居于主導(dǎo)地位，而目前我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行多數(shù)依然是“銀行導(dǎo)向”的理念，認(rèn)為“雄厚的財(cái)力+最新技術(shù)=優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)銀行”，產(chǎn)品技術(shù)的開(kāi)發(fā)也過(guò)多注重于銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及樹(shù)立銀行科技化形象的層面，真正落實(shí)到“客戶導(dǎo)向”方面經(jīng)營(yíng)理念的非常少。再?gòu)墓芾眢w制來(lái)看，網(wǎng)絡(luò)銀行為適應(yīng)市場(chǎng)需求的快速變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，通常采用信息產(chǎn)業(yè)中常見(jiàn)的扁平式管理模式。而現(xiàn)階段我國(guó)的一些網(wǎng)絡(luò)銀行卻繼承了其母體——傳統(tǒng)商業(yè)銀行——等級(jí)嚴(yán)格、層次較多的金字塔式管理結(jié)構(gòu)，無(wú)形之中加長(zhǎng)了從市場(chǎng)信息反饋到經(jīng)營(yíng)決策調(diào)整的信息流傳遞路徑，鈍化了網(wǎng)絡(luò)銀行對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)能力，長(zhǎng)此以往勢(shì)必對(duì)其發(fā)展造成嚴(yán)重的不良影響。
2.隨著我國(guó)居民收入的提高和金融消費(fèi)意識(shí)的增強(qiáng)，我國(guó)的個(gè)人金融服務(wù)市場(chǎng)中一個(gè)龐大的需求方正在迅速形成。近年來(lái)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行敏感地意識(shí)到這一點(diǎn)，紛紛將個(gè)人金融業(yè)務(wù)列為業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)，并取得了較大的進(jìn)步。但同時(shí)發(fā)展中也暴露出了一些問(wèn)題：（1）目前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的個(gè)人金融業(yè)務(wù)拘泥于“為客戶提供什么”而不是“客戶最需要什么”，因此，普遍缺乏市場(chǎng)定位和經(jīng)營(yíng)特色，品牌意識(shí)較差，客戶只能被動(dòng)地接受各商業(yè)銀行雷同化的金融產(chǎn)品和經(jīng)營(yíng)方式。（2）各商業(yè)銀行只注重單方面的產(chǎn)品研發(fā)，相關(guān)的業(yè)務(wù)咨詢、功能介紹、金融導(dǎo)購(gòu)等服務(wù)嚴(yán)重滯后，更沒(méi)有一套完整的競(jìng)爭(zhēng)性營(yíng)銷策略和品牌發(fā)展戰(zhàn)略，營(yíng)銷的組織體系也顯得較為松散。這一方面造成了客戶對(duì)私人金融業(yè)務(wù)一知半解，無(wú)法真正享受到優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，同時(shí)也使商業(yè)銀行失去了大量的潛在客戶和發(fā)展機(jī)遇。（3）我國(guó)尚未建立個(gè)人信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有全社會(huì)統(tǒng)一的信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，各商業(yè)銀行間信息無(wú)法共享，這種不健全的個(gè)人社會(huì)信用體系也在一定程度上限制了個(gè)人金融業(yè)務(wù)拓展的深度和廣度。僅從國(guó)內(nèi)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的使用情況就可以看出，趨同的業(yè)務(wù)發(fā)展模式和營(yíng)銷策略使網(wǎng)上銀行的使用集中在低附加值的業(yè)務(wù)上，真正能夠體現(xiàn)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)的高附加值業(yè)務(wù)卻發(fā)展不足，這對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行樹(shù)立獨(dú)立的企業(yè)形象和業(yè)務(wù)品牌非常不利。
3.管理體制落后，機(jī)構(gòu)龐大、低效是我國(guó)商業(yè)銀行的通病，也是妨礙我國(guó)商業(yè)銀行走向現(xiàn)代化的主要障礙之一。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行目前大多仍實(shí)行金字塔式的垂直化管理體制，一般有總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、分理處、儲(chǔ)蓄所等多級(jí)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，在每一級(jí)機(jī)構(gòu)中還有部、處、科、股等部門(mén)，在組織機(jī)構(gòu)上呈現(xiàn)很長(zhǎng)的縱向管理鏈條。在這種組織體系下，管理效率受到管理成本、信息溝通和管理者能力、員工素質(zhì)的多重制約難以有效提高，而管理效率的低下又直接造成了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)變化反應(yīng)遲鈍，無(wú)法準(zhǔn)確跟蹤客戶需求方向的轉(zhuǎn)移。另一方面，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按部門(mén)設(shè)立，形成職能群體，雖然每一個(gè)職能群體只從事整個(gè)業(yè)務(wù)流程的一部分，但對(duì)這些部門(mén)來(lái)說(shuō)卻是工作的全部，完整的業(yè)務(wù)流程常常被分割得支離破碎，不能滿足客戶的需要。例如，目前信貸業(yè)務(wù)按品種分工、本外幣業(yè)務(wù)按部門(mén)分工等方式相互獨(dú)立，使得客戶的需求只有在許多部門(mén)的共同協(xié)力下才能滿足，這不僅降低了工作效率，增加了不必要的人員，也使得客戶的滿意度大為降低。在金融產(chǎn)品單
一、業(yè)務(wù)強(qiáng)調(diào)規(guī)模的情況下，這種業(yè)務(wù)流程的危害還不明顯，隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇、金融產(chǎn)品的增多及信息化步伐的加快，其對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的危害將越來(lái)越大。
三、我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)采取的對(duì)策
國(guó)外商業(yè)銀行發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)雖然無(wú)法解決國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的面臨的根本問(wèn)題，但對(duì)其在競(jìng)爭(zhēng)中謀發(fā)展卻有著很大的指導(dǎo)和借鑒的意義。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略的高度著眼，通盤(pán)考慮自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)；另一方面以合作的方式爭(zhēng)取時(shí)間，多學(xué)習(xí)外資銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，一方面結(jié)合自身特點(diǎn)和本土優(yōu)勢(shì)，盡可能地?fù)P長(zhǎng)避短，才能擺脫坐以待斃的被動(dòng)局面，為自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取到一塊生存空間。
1.國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行在發(fā)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的過(guò)程中應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，打破行際壁壘，謀求共同發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，銀行業(yè)以獲取信息能力、擁有信息量及分析處理信息為客戶提供及時(shí)、便利優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的能力作為衡量?jī)?yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，客戶資源具有了超國(guó)界性和無(wú)極限性，這使得國(guó)內(nèi)各銀行有可能擺脫低水平的相互競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行互利合作。一方面，各商業(yè)銀行可以通過(guò)合作集中有限的資金、技術(shù)資源，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的研究，盡快取得擁有完全知識(shí)產(chǎn)權(quán)的網(wǎng)絡(luò)銀行核心技術(shù)，以減少我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展過(guò)程中的技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)，跳出“追趕陷阱”。另一方面，在網(wǎng)際互聯(lián)網(wǎng)的建設(shè)中，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可以在人民銀行和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一規(guī)劃指導(dǎo)下建立起能夠共通共享的強(qiáng)大技術(shù)平臺(tái)，為網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展提供一個(gè)較高的技術(shù)起點(diǎn)。
2.中資銀行應(yīng)開(kāi)闊個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展思路，建立以客戶為導(dǎo)向的個(gè)人金融業(yè)務(wù)營(yíng)銷機(jī)制，向居民提供全方位的個(gè)人金融產(chǎn)品。個(gè)人金融業(yè)務(wù)面對(duì)的是眾多不同背景的單個(gè)客戶及其差異需求，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品時(shí)銀行應(yīng)站在客戶的立場(chǎng)上對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分，針對(duì)不同的對(duì)象設(shè)計(jì)具有個(gè)性化的個(gè)人金融產(chǎn)品。銀行可將所有客戶分為重點(diǎn)客戶和一般客戶兩大類：對(duì)于重點(diǎn)客戶可以提供一些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的金融業(yè)務(wù)；對(duì)于一般客戶則應(yīng)進(jìn)一步發(fā)展收付等低費(fèi)用、低風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)用性金融業(yè)務(wù)。同時(shí)，銀行還必須注重金融產(chǎn)品的全程維護(hù)和售后服務(wù)的質(zhì)量，加強(qiáng)品牌建設(shè)，推出有競(jìng)爭(zhēng)力的個(gè)人金融業(yè)務(wù)品牌。銀行在開(kāi)展個(gè)人金融業(yè)務(wù)時(shí)，營(yíng)銷策略和手段的選擇是非常重要的，應(yīng)針對(duì)不同的市場(chǎng)采取不同的產(chǎn)品、定價(jià)、分銷和促銷組合策略，根據(jù)客戶的消費(fèi)能力度身定做金融套餐，實(shí)現(xiàn)存款、貸款、支付、匯兌、結(jié)算、投資、保險(xiǎn)、理財(cái)?shù)取叭淌健狈?wù)。
3.加快個(gè)人金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程。個(gè)人金融業(yè)務(wù)的客戶多而分散，如果沒(méi)有現(xiàn)代科技所提供的快捷、安全的個(gè)人通信系統(tǒng)支持，個(gè)人業(yè)務(wù)的開(kāi)展相當(dāng)困難且成本較大，當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)、電子技術(shù)的快速發(fā)展正好為私人金融業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良好的契機(jī)。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)與私人金融業(yè)務(wù)的共同之處在于它們都以“客戶為導(dǎo)向”，將每一個(gè)客戶從大眾消費(fèi)整體中分離出來(lái)，并為之提供個(gè)性化的服務(wù)。利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)銀行可以突破地域和時(shí)間的限制，打破傳統(tǒng)的部門(mén)局限，綜合客戶信息，分析客戶消費(fèi)習(xí)慣、投資偏好，從而在低成本條件下為客戶提供極具個(gè)性化的高附加值金融服務(wù)。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也有助于銀行間個(gè)人信用信息的共享，減少銀行與客戶之間的信息不對(duì)稱，解除銀行開(kāi)展私人金融業(yè)務(wù)的后顧之憂。
4.改革銀行管理體制，整合內(nèi)部流程，重塑國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行形象。為了跟上時(shí)展的步伐，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行必須加快改革的進(jìn)度，借鑒國(guó)外商業(yè)銀行成功的經(jīng)驗(yàn)，改革管理體制，進(jìn)行“銀行再造”。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行目前應(yīng)建立以客戶為主的管理體制，推行扁平式的組織機(jī)構(gòu)，減少管理環(huán)節(jié)，重新劃分業(yè)務(wù)部門(mén)的職能，將銀行的金融服務(wù)職能綜合化，向客戶提供全方位的金融服務(wù)。在“銀行再造”的過(guò)程中，首先要從業(yè)務(wù)流程著手，打破常規(guī)思維，運(yùn)用價(jià)值鏈分析方法，著眼于業(yè)務(wù)流程對(duì)客戶貢獻(xiàn)的大小，刪除不能創(chuàng)造附加值的流程。同時(shí)，對(duì)銀行運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行科學(xué)梳理，把各部門(mén)的生產(chǎn)要素按最自然的方式重新組合，實(shí)現(xiàn)真正科學(xué)的集約化，達(dá)到讓客戶滿意的目的。對(duì)大量盈利能力不佳的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)要進(jìn)行壓縮，留下的網(wǎng)點(diǎn)也要根據(jù)各自所處地區(qū)的不同特點(diǎn)改造成各具特色的金融超市，以極具品牌特色的金融產(chǎn)品服務(wù)社區(qū)居民。
一、經(jīng)濟(jì)資本的含義
（一）相關(guān)概念。經(jīng)濟(jì)資本是指，在一定的置信水平下，用來(lái)吸收因風(fēng)險(xiǎn)造成的非預(yù)期損失的資本。經(jīng)濟(jì)資本是市場(chǎng)及銀行內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求的具體體現(xiàn)，它是銀行在抵御風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所需要的資本，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行全面反映。賬面資本，又稱所有者權(quán)益，是所有者享有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。監(jiān)管資本是與經(jīng)濟(jì)資本所對(duì)應(yīng)的概念。監(jiān)管資本包括核心資本與附屬資本兩個(gè)方面的內(nèi)容。核心資本是指實(shí)收資本或盈余公積、資本公積等，附屬資本是指重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備等。（二）內(nèi)涵。經(jīng)濟(jì)資本的內(nèi)涵主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是經(jīng)濟(jì)資本是銀行涉及銀行管理的方方面面。經(jīng)濟(jì)資本在計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、衡量業(yè)績(jī)、調(diào)整銀行未來(lái)發(fā)展規(guī)劃等環(huán)節(jié)都發(fā)揮著巨大的作用。經(jīng)濟(jì)資本最重要的功能在于最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)并為價(jià)值創(chuàng)造指明方向。經(jīng)濟(jì)資本是銀行管理系統(tǒng)中不可或缺的組成部分；二是在缺少完善的市場(chǎng)監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境下，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量，銀行仍能夠穩(wěn)健的開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)；三是經(jīng)濟(jì)資本在市場(chǎng)價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行計(jì)量，它是以市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量的銀行資產(chǎn)與負(fù)債的差額，是銀行的真實(shí)凈值；四是經(jīng)濟(jì)資本具有永久性和隨時(shí)可變現(xiàn)性。經(jīng)濟(jì)資本是銀行為了抵御突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)而事先準(zhǔn)備的資金。通常情況下不能作為銀行的流動(dòng)性資金，因此經(jīng)濟(jì)資本只能用于購(gòu)買安全性和流動(dòng)性最強(qiáng)的政府債券。
二、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用
（一）現(xiàn)狀。與歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用方面的起步相對(duì)較晚。在1995年我國(guó)的《商業(yè)銀行法》中明確規(guī)定，國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%。然而，在當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)家信用是商業(yè)銀行的重要隱性支撐，因此經(jīng)濟(jì)資本的重要性沒(méi)有能夠被國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行所認(rèn)知。隨著世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)逐漸呈現(xiàn)出白熱化狀態(tài)。首先，外資銀行對(duì)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)造成巨大沖擊，使國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面臨前所未有的經(jīng)營(yíng)壓力；其次，外部市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行資本的要求更加嚴(yán)格。因此，在這種大背景下，國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行在提高資本覆蓋率，滿足外部市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的同時(shí)，不斷強(qiáng)化資本管理工作，尤其是經(jīng)濟(jì)資本方面，使商業(yè)銀行的內(nèi)部管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力得到了顯著提升。（二）存在的問(wèn)題。目前制約我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展經(jīng)濟(jì)資本的因素主要包括：1、未形成全面應(yīng)用體系。在我國(guó)的商業(yè)銀行中，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)資本主要運(yùn)用于績(jī)效考核與資源分配等方面，在其他內(nèi)部管理環(huán)節(jié)的運(yùn)用相對(duì)較少。經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用領(lǐng)域較廣，同時(shí)各個(gè)領(lǐng)域間存在一定的互動(dòng)性，但是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用率較低，因此無(wú)法充分發(fā)揮其應(yīng)有的效果，經(jīng)濟(jì)資本難以提高商業(yè)銀行價(jià)值。2、傳統(tǒng)理念影響較大。隨著我國(guó)金融業(yè)的不斷發(fā)展，我國(guó)各大商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的重視程度有所增加，然而并未能完全拋棄過(guò)去傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念，尤其是部分基層銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的認(rèn)識(shí)較淺，這些銀行在制定未來(lái)發(fā)展規(guī)劃時(shí)很大程度上是根據(jù)自己的主觀意愿，對(duì)實(shí)踐經(jīng)濟(jì)資本的積極性相對(duì)較低。同時(shí)部分銀行在表面上應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本，但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中仍舊走“以存定貸”的老路，存款增加量仍然是制定信貸計(jì)劃中最主要的依據(jù)，使經(jīng)濟(jì)資本的作用無(wú)法得到有效發(fā)揮。3、計(jì)量方法過(guò)于單一。我國(guó)絕大部分商業(yè)銀行在計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本中分別采取系數(shù)法與標(biāo)準(zhǔn)法。這種初級(jí)的計(jì)量方法程序簡(jiǎn)單、工作量小，然而它在計(jì)量過(guò)程中的主觀性較強(qiáng)、定量水平不足，造成商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資源數(shù)據(jù)的真實(shí)性大打折扣，使經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用的準(zhǔn)確性大幅下降。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用高級(jí)計(jì)量法，但是高級(jí)計(jì)量法對(duì)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的要求較高，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用的時(shí)間較短，歷史數(shù)據(jù)的量尚未達(dá)到高級(jí)計(jì)量法的要求，因此在一定時(shí)期內(nèi)我國(guó)商業(yè)銀行在計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本時(shí)仍以初級(jí)計(jì)量法為主。4、信息系統(tǒng)建設(shè)不完善。經(jīng)濟(jì)資本功能的發(fā)揮離不開(kāi)準(zhǔn)確、科學(xué)的計(jì)量結(jié)果。歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家由于在經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用方面的起步較早，計(jì)量工作依托于先進(jìn)的信息系統(tǒng)。我國(guó)商業(yè)銀行由于多方因素的限制，在計(jì)量方面仍主要依靠手工計(jì)算，數(shù)據(jù)量和重復(fù)計(jì)算量過(guò)大，容易造成計(jì)量結(jié)果的準(zhǔn)確性、可靠性不足。5、經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用水平需要進(jìn)一步提高。（1）完整的價(jià)值預(yù)算體系有待完善。目前商業(yè)銀行編制預(yù)算中，以資產(chǎn)或利潤(rùn)的提高為最主要目標(biāo)，并分別編制業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算與決策預(yù)算。這種預(yù)算編制方法過(guò)于注重經(jīng)營(yíng)效益，未將經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)納入考量范圍，因此銀行將面臨巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。但將經(jīng)濟(jì)資本為出發(fā)點(diǎn)的預(yù)算模式能夠幫助銀行有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，然而目前在我國(guó)價(jià)值預(yù)算體系仍然受到技術(shù)、成本等方面的原因未能完全確立；（2）考核模式單一。目前，在我國(guó)商業(yè)銀行中，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是考核的重要內(nèi)容，并與員工的薪資待遇有直接聯(lián)系，然而主要運(yùn)用于對(duì)單位及部門(mén)的考核，未能進(jìn)一步細(xì)化至每一位員工。同時(shí)，在計(jì)量方面，參數(shù)確定和價(jià)格生成方法過(guò)于簡(jiǎn)單，商業(yè)銀行內(nèi)部各部門(mén)間分?jǐn)傎M(fèi)用計(jì)量方法的科學(xué)性、準(zhǔn)確性不足，使經(jīng)濟(jì)資本在考核運(yùn)用中效率較低；（3）商業(yè)銀行的資源配置中未能廣泛運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本。在國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行中仍然使用以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)資源配置機(jī)制，尚未建立與經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)有關(guān)的配置機(jī)制。傳統(tǒng)的資源配置機(jī)制存在極為嚴(yán)重的缺陷，最主要表現(xiàn)在容易造成銀行盲目經(jīng)營(yíng)，片面增加貸款投放量。以經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)的資源配置很好地彌補(bǔ)了傳統(tǒng)資源配置機(jī)制的問(wèn)題。它能夠幫助銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的影響降到最低。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本與銀行的固定資產(chǎn)、人力資源等內(nèi)部管理環(huán)節(jié)有緊密聯(lián)系，而在這些環(huán)節(jié)，我國(guó)商業(yè)銀行目前還未將經(jīng)濟(jì)資本有效地運(yùn)用。
三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本的措施
（一）完善考核機(jī)制。經(jīng)濟(jì)資本能夠幫助銀行調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)定價(jià)分析、提高資產(chǎn)質(zhì)量等。商業(yè)銀行在制定未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮風(fēng)險(xiǎn)成本與各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)附加值，提高在對(duì)分支機(jī)構(gòu)盈利能力考核中的全面性、綜合性。完善以經(jīng)濟(jì)資本為核心的考核機(jī)制，能夠?qū)⒔?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的集約化、持續(xù)化經(jīng)營(yíng)。（二）建立監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制。目前，我國(guó)基層商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本中應(yīng)用最為薄弱。為確保經(jīng)濟(jì)資本管理能夠得到有效實(shí)施，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的監(jiān)督體系。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本在我國(guó)仍屬于較為新穎的概念，因此在實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。除了建立監(jiān)督體系，商業(yè)銀行還應(yīng)健全激勵(lì)機(jī)制。通過(guò)激勵(lì)機(jī)制引導(dǎo)各級(jí)商業(yè)銀行貫徹經(jīng)濟(jì)資本的理念。（三）重視風(fēng)險(xiǎn)控制。商業(yè)銀行在應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本中應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行有效控制，促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)盡量減少定期存款、大額協(xié)議存款等負(fù)債成本較高的業(yè)務(wù)，重視零售業(yè)務(wù)，進(jìn)一步提高負(fù)債業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性。在發(fā)展資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平的不同調(diào)整貸款收益水平。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)對(duì)信用貸款、擔(dān)保貸款進(jìn)行有效控制，增加國(guó)債等風(fēng)險(xiǎn)低、收益穩(wěn)定業(yè)務(wù)的比重。商業(yè)銀行還必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新從而滿足不同客戶的需求。（四）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。各大商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用，需要培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)水平高、綜合素質(zhì)強(qiáng)的人才與熟悉現(xiàn)代銀行運(yùn)營(yíng)規(guī)范的團(tuán)隊(duì)。各大商業(yè)銀行可以通過(guò)加強(qiáng)與高校間的合作、深入培訓(xùn)等措施，引入經(jīng)濟(jì)資本管理的人才，加強(qiáng)對(duì)基層分行的經(jīng)濟(jì)資本的教育和指導(dǎo)，加深基層分行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的理解，確保經(jīng)濟(jì)資本管理能夠得到落實(shí)。（五）建立健全經(jīng)濟(jì)資本的相關(guān)配置程序。第一，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行全面的調(diào)查，并根據(jù)結(jié)果確定準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)承受能力；第二，各大商業(yè)銀行的總行在保證資本報(bào)酬率的前提下，深化各部門(mén)的資源配置改革。根據(jù)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的占用比重進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，并根據(jù)計(jì)量結(jié)果對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資本報(bào)酬率進(jìn)行調(diào)整；第三，經(jīng)濟(jì)資本必須與市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求保持一致；第四，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)及各級(jí)分行的經(jīng)濟(jì)資本占用率與獲得的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面考評(píng)，確保經(jīng)濟(jì)資本與經(jīng)濟(jì)效益二者的一致性。
作者:劉劍 單位:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)
提要：經(jīng)濟(jì)資本是商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)。本文對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的概念進(jìn)行闡述，分析目前我國(guó)商業(yè)銀行在應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本中存在的問(wèn)題，并提出解決措施。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；資本應(yīng)用
一、經(jīng)濟(jì)資本的含義
（一）相關(guān)概念。經(jīng)濟(jì)資本是指，在一定的置信水平下，用來(lái)吸收因風(fēng)險(xiǎn)造成的非預(yù)期損失的資本。經(jīng)濟(jì)資本是市場(chǎng)及銀行內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求的具體體現(xiàn)，它是銀行在抵御風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所需要的資本，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行全面反映。賬面資本，又稱所有者權(quán)益，是所有者享有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。監(jiān)管資本是與經(jīng)濟(jì)資本所對(duì)應(yīng)的概念。監(jiān)管資本包括核心資本與附屬資本兩個(gè)方面的內(nèi)容。核心資本是指實(shí)收資本或盈余公積、資本公積等，附屬資本是指重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備等。
（二）內(nèi)涵。經(jīng)濟(jì)資本的內(nèi)涵主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是經(jīng)濟(jì)資本是銀行涉及銀行管理的方方面面。經(jīng)濟(jì)資本在計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、衡量業(yè)績(jī)、調(diào)整銀行未來(lái)發(fā)展規(guī)劃等環(huán)節(jié)都發(fā)揮著巨大的作用。經(jīng)濟(jì)資本最重要的功能在于最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)并為價(jià)值創(chuàng)造指明方向。經(jīng)濟(jì)資本是銀行管理系統(tǒng)中不可或缺的組成部分；二是在缺少完善的市場(chǎng)監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境下，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量，銀行仍能夠穩(wěn)健的開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)；三是經(jīng)濟(jì)資本在市場(chǎng)價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行計(jì)量，它是以市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量的銀行資產(chǎn)與負(fù)債的差額，是銀行的真實(shí)凈值；四是經(jīng)濟(jì)資本具有永久性和隨時(shí)可變現(xiàn)性。經(jīng)濟(jì)資本是銀行為了抵御突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)而事先準(zhǔn)備的資金。通常情況下不能作為銀行的流動(dòng)性資金，因此經(jīng)濟(jì)資本只能用于購(gòu)買安全性和流動(dòng)性最強(qiáng)的政府債券。
二、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用
（一）現(xiàn)狀。與歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用方面的起步相對(duì)較晚。在1995年我國(guó)的《商業(yè)銀行法》中明確規(guī)定，國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%。然而，在當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)家信用是商業(yè)銀行的重要隱性支撐，因此經(jīng)濟(jì)資本的重要性沒(méi)有能夠被國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行所認(rèn)知。隨著世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)逐漸呈現(xiàn)出白熱化狀態(tài)。首先，外資銀行對(duì)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)造成巨大沖擊，使國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面臨前所未有的經(jīng)營(yíng)壓力；其次，外部市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行資本的要求更加嚴(yán)格。因此，在這種大背景下，國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行在提高資本覆蓋率，滿足外部市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的同時(shí)，不斷強(qiáng)化資本管理工作，尤其是經(jīng)濟(jì)資本方面，使商業(yè)銀行的內(nèi)部管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力得到了顯著提升。
（二）存在的問(wèn)題。目前制約我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展經(jīng)濟(jì)資本的因素主要包括：
1、未形成全面應(yīng)用體系。在我國(guó)的商業(yè)銀行中，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)資本主要運(yùn)用于績(jī)效考核與資源分配等方面，在其他內(nèi)部管理環(huán)節(jié)的運(yùn)用相對(duì)較少。經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用領(lǐng)域較廣，同時(shí)各個(gè)領(lǐng)域間存在一定的互動(dòng)性，但是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用率較低，因此無(wú)法充分發(fā)揮其應(yīng)有的效果，經(jīng)濟(jì)資本難以提高商業(yè)銀行價(jià)值。
2、傳統(tǒng)理念影響較大。隨著我國(guó)金融業(yè)的不斷發(fā)展，我國(guó)各大商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的重視程度有所增加，然而并未能完全拋棄過(guò)去傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念，尤其是部分基層銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的認(rèn)識(shí)較淺，這些銀行在制定未來(lái)發(fā)展規(guī)劃時(shí)很大程度上是根據(jù)自己的主觀意愿，對(duì)實(shí)踐經(jīng)濟(jì)資本的積極性相對(duì)較低。同時(shí)部分銀行在表面上應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本，但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中仍舊走“以存定貸”的老路，存款增加量仍然是制定信貸計(jì)劃中最主要的依據(jù)，使經(jīng)濟(jì)資本的作用無(wú)法得到有效發(fā)揮。
3、計(jì)量方法過(guò)于單一。我國(guó)絕大部分商業(yè)銀行在計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本中分別采取系數(shù)法與標(biāo)準(zhǔn)法。這種初級(jí)的計(jì)量方法程序簡(jiǎn)單、工作量小，然而它在計(jì)量過(guò)程中的主觀性較強(qiáng)、定量水平不足，造成商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資源數(shù)據(jù)的真實(shí)性大打折扣，使經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用的準(zhǔn)確性大幅下降。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用高級(jí)計(jì)量法，但是高級(jí)計(jì)量法對(duì)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的要求較高，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用的時(shí)間較短，歷史數(shù)據(jù)的量尚未達(dá)到高級(jí)計(jì)量法的要求，因此在一定時(shí)期內(nèi)我國(guó)商業(yè)銀行在計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本時(shí)仍以初級(jí)計(jì)量法為主。
4、信息系統(tǒng)建設(shè)不完善。經(jīng)濟(jì)資本功能的發(fā)揮離不開(kāi)準(zhǔn)確、科學(xué)的計(jì)量結(jié)果。歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家由于在經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用方面的起步較早，計(jì)量工作依托于先進(jìn)的信息系統(tǒng)。我國(guó)商業(yè)銀行由于多方因素的限制，在計(jì)量方面仍主要依靠手工計(jì)算，數(shù)據(jù)量和重復(fù)計(jì)算量過(guò)大，容易造成計(jì)量結(jié)果的準(zhǔn)確性、可靠性不足。
5、經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用水平需要進(jìn)一步提高。（1）完整的價(jià)值預(yù)算體系有待完善。目前商業(yè)銀行編制預(yù)算中，以資產(chǎn)或利潤(rùn)的提高為最主要目標(biāo)，并分別編制業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算與決策預(yù)算。這種預(yù)算編制方法過(guò)于注重經(jīng)營(yíng)效益，未將經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)納入考量范圍，因此銀行將面臨巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。但將經(jīng)濟(jì)資本為出發(fā)點(diǎn)的預(yù)算模式能夠幫助銀行有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，然而目前在我國(guó)價(jià)值預(yù)算體系仍然受到技術(shù)、成本等方面的原因未能完全確立；（2）考核模式單一。目前，在我國(guó)商業(yè)銀行中，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是考核的重要內(nèi)容，并與員工的薪資待遇有直接聯(lián)系，然而主要運(yùn)用于對(duì)單位及部門(mén)的考核，未能進(jìn)一步細(xì)化至每一位員工。同時(shí)，在計(jì)量方面，參數(shù)確定和價(jià)格生成方法過(guò)于簡(jiǎn)單，商業(yè)銀行內(nèi)部各部門(mén)間分?jǐn)傎M(fèi)用計(jì)量方法的科學(xué)性、準(zhǔn)確性不足，使經(jīng)濟(jì)資本在考核運(yùn)用中效率較低；（3）商業(yè)銀行的資源配置中未能廣泛運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本。在國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行中仍然使用以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)資源配置機(jī)制，尚未建立與經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)有關(guān)的配置機(jī)制。傳統(tǒng)的資源配置機(jī)制存在極為嚴(yán)重的缺陷，最主要表現(xiàn)在容易造成銀行盲目經(jīng)營(yíng)，片面增加貸款投放量。以經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)的資源配置很好地彌補(bǔ)了傳統(tǒng)資源配置機(jī)制的問(wèn)題。它能夠幫助銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的影響降到最低。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本與銀行的固定資產(chǎn)、人力資源等內(nèi)部管理環(huán)節(jié)有緊密聯(lián)系，而在這些環(huán)節(jié)，我國(guó)商業(yè)銀行目前還未將經(jīng)濟(jì)資本有效地運(yùn)用。
三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本的措施
（一）完善考核機(jī)制。經(jīng)濟(jì)資本能夠幫助銀行調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)定價(jià)分析、提高資產(chǎn)質(zhì)量等。商業(yè)銀行在制定未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮風(fēng)險(xiǎn)成本與各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)附加值，提高在對(duì)分支機(jī)構(gòu)盈利能力考核中的全面性、綜合性。完善以經(jīng)濟(jì)資本為核心的考核機(jī)制，能夠?qū)⒔?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的集約化、持續(xù)化經(jīng)營(yíng)。
（二）建立監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制。目前，我國(guó)基層商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本中應(yīng)用最為薄弱。為確保經(jīng)濟(jì)資本管理能夠得到有效實(shí)施，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的監(jiān)督體系。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本在我國(guó)仍屬于較為新穎的概念，因此在實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。除了建立監(jiān)督體系，商業(yè)銀行還應(yīng)健全激勵(lì)機(jī)制。通過(guò)激勵(lì)機(jī)制引導(dǎo)各級(jí)商業(yè)銀行貫徹經(jīng)濟(jì)資本的理念。
（三）重視風(fēng)險(xiǎn)控制。商業(yè)銀行在應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本中應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行有效控制，促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)盡量減少定期存款、大額協(xié)議存款等負(fù)債成本較高的業(yè)務(wù)，重視零售業(yè)務(wù)，進(jìn)一步提高負(fù)債業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性。在發(fā)展資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平的不同調(diào)整貸款收益水平。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)對(duì)信用貸款、擔(dān)保貸款進(jìn)行有效控制，增加國(guó)債等風(fēng)險(xiǎn)低、收益穩(wěn)定業(yè)務(wù)的比重。商業(yè)銀行還必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新從而滿足不同客戶的需求。
（四）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。各大商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用，需要培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)水平高、綜合素質(zhì)強(qiáng)的人才與熟悉現(xiàn)代銀行運(yùn)營(yíng)規(guī)范的團(tuán)隊(duì)。各大商業(yè)銀行可以通過(guò)加強(qiáng)與高校間的合作、深入培訓(xùn)等措施，引入經(jīng)濟(jì)資本管理的人才，加強(qiáng)對(duì)基層分行的經(jīng)濟(jì)資本的教育和指導(dǎo)，加深基層分行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的理解，確保經(jīng)濟(jì)資本管理能夠得到落實(shí)。
（五）建立健全經(jīng)濟(jì)資本的相關(guān)配置程序。第一，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行全面的調(diào)查，并根據(jù)結(jié)果確定準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)承受能力；第二，各大商業(yè)銀行的總行在保證資本報(bào)酬率的前提下，深化各部門(mén)的資源配置改革。根據(jù)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的占用比重進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，并根據(jù)計(jì)量結(jié)果對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資本報(bào)酬率進(jìn)行調(diào)整；第三，經(jīng)濟(jì)資本必須與市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求保持一致；第四，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)及各級(jí)分行的經(jīng)濟(jì)資本占用率與獲得的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面考評(píng)，確保經(jīng)濟(jì)資本與經(jīng)濟(jì)效益二者的一致性。
作者:劉劍 單位:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)
摘 要：本文以人民銀行構(gòu)建“大數(shù)據(jù)”需求為出發(fā)點(diǎn)，分析構(gòu)建“大數(shù)據(jù)”的基本條件和制約因素，并借鑒國(guó)外央行成功經(jīng)驗(yàn)和做法，探索人民銀行利用“大數(shù)據(jù)”構(gòu)建前瞻性、科學(xué)性的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和金融統(tǒng)計(jì)框架和模型。
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);經(jīng)濟(jì)金融;理論研究
IBM執(zhí)行總裁羅睿蘭認(rèn)為，“數(shù)據(jù)將成為一切行業(yè)當(dāng)中決定勝負(fù)的根本因素，最終數(shù)據(jù)將成為人類至關(guān)重要的自然資源。”麥肯錫給“大數(shù)據(jù)”的定義是：大小超出常規(guī)的數(shù)據(jù)庫(kù)工具獲取、存儲(chǔ)、管理和分析能力的數(shù)據(jù)集;亞馬遜的“大數(shù)據(jù)”定義：任何超過(guò)了一臺(tái)計(jì)算機(jī)處理能力的數(shù)據(jù)量;維基百科的“大數(shù)據(jù)”定義：“無(wú)法在一定時(shí)間內(nèi)用常規(guī)軟件工具對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行抓取、管理和處理的數(shù)據(jù)集合”;美國(guó)國(guó)家科學(xué)基金會(huì)（NSF）的“大數(shù)據(jù)”定義：“由科學(xué)儀器、傳感設(shè)備、互聯(lián)網(wǎng)交易、電子郵件、音視頻軟件、網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)擊流等多種數(shù)據(jù)源生成的大規(guī)模，多元化、復(fù)雜、長(zhǎng)期的分布式數(shù)據(jù)集”?！按髷?shù)據(jù)”的顯著特點(diǎn)是大量化（Volume）、多樣化（Variety）、快速化（Velocity）及由此產(chǎn)生的價(jià)值（Value）。“大數(shù)據(jù)”提供給人們新的觀察世界方法，并用數(shù)據(jù)化思維和先進(jìn)的處理技術(shù)去探索海量數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。
一、構(gòu)建“大數(shù)據(jù)”是人民銀行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和金融統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)實(shí)需要
受“大數(shù)據(jù)”驅(qū)動(dòng)，依托信息共享、高度集成的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、先進(jìn)的數(shù)據(jù)挖掘分析模型，“大數(shù)據(jù)”將改變?nèi)嗣胥y行宏觀調(diào)控、管理與決策的方式與方法。
（一）構(gòu)建“大數(shù)據(jù)”，強(qiáng)化人民銀行宏觀調(diào)控管理的智能化。人民銀行“大數(shù)據(jù)”實(shí)施后，人民銀行業(yè)務(wù)將從傳統(tǒng)的手工處理向全信息化處理轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作重心將從手工或半手工采集數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換到靈活運(yùn)用人民銀行“大數(shù)據(jù)”，依托對(duì)結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的聚類和清洗，優(yōu)化人民銀行綜合管理模塊數(shù)據(jù)自動(dòng)采集功能，實(shí)施宏觀預(yù)測(cè)分析，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，實(shí)時(shí)掌控全國(guó)經(jīng)濟(jì)金融變化動(dòng)態(tài)，實(shí)現(xiàn)人民銀行宏觀調(diào)控的智能化處理。
（二）構(gòu)建“大數(shù)據(jù)”，夯實(shí)人民銀行信息服務(wù)與決策支持的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。隨著人民銀行各類數(shù)據(jù)處理、管理和交換進(jìn)一步集中，經(jīng)濟(jì)金融數(shù)據(jù)共享渠道的進(jìn)一步暢通，“大數(shù)據(jù)”的統(tǒng)一性和完整度將出現(xiàn)質(zhì)的變化，人民銀行將成為國(guó)家調(diào)控、政府及其部門(mén)、企事業(yè)單位等部門(mén)數(shù)據(jù)的樞紐。充分挖掘和運(yùn)用人民銀行“大數(shù)據(jù)”，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融政策的制定、執(zhí)行、監(jiān)測(cè)、決策和實(shí)施，提供快捷、全面的數(shù)據(jù)支撐和信息支持。
（三）構(gòu)建“大數(shù)據(jù)”，有利于人民銀行及時(shí)掌控、跟蹤金融風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)深度挖掘人民銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建立和完善人民銀行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管模型，實(shí)施人民銀行調(diào)控手段的規(guī)范化管理，動(dòng)態(tài)跟蹤、管理資金流的異常監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)人民銀行風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、外部業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的智能化處理。
二、人民銀行初步具備建立“大數(shù)據(jù)”的基本條件
人民銀行數(shù)據(jù)是指人民銀行在履職過(guò)程中所獲取的具有分析、研究、決策等功用和價(jià)值的數(shù)據(jù)，包括調(diào)查統(tǒng)計(jì)、貨幣信貸、征信管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，以及人民銀行經(jīng)過(guò)積累的統(tǒng)計(jì)、貨幣分析資料庫(kù)、圖表、文字資料、影音視頻文件等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。
（一）建立了較為全面的金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系。經(jīng)過(guò)多年探索，人民銀行目前已構(gòu)建了包括貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)、信貸收支統(tǒng)計(jì)、現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)、對(duì)外金融統(tǒng)計(jì)、金融市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)、人民銀行專項(xiàng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)（企業(yè)商品價(jià)格指數(shù)、景氣調(diào)查指數(shù)）和資金流量統(tǒng)計(jì)等金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系，為人民銀行宏觀調(diào)控服務(wù)，著力提高貨幣政策針對(duì)性、靈活性，支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。2014年12月，人民銀行征信中心與環(huán)境保護(hù)部政策法規(guī)司、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局、國(guó)家外匯管理局管理檢查司、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司等8家單位簽署信息采集合作文件，標(biāo)志著人民銀行征信系統(tǒng)在信用信息交換共享方面邁出新步伐，將進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)。
（二）建立了規(guī)模較大的人民銀行數(shù)據(jù)庫(kù)。一是建立了金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。截至2013年末，金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)收錄近8.4 億自然人和1919.3 萬(wàn)戶企業(yè)及其他組織的信息; 個(gè)人、企業(yè)信息全年查詢量分別達(dá)3.5 億次和1.04 億次;全國(guó)累計(jì)補(bǔ)充完善小微企業(yè)信息近243 萬(wàn)戶，累計(jì)已有35 萬(wàn)戶小微企業(yè)獲得銀行貸款，貸款余額72318.90 億元;全國(guó)共為1.51 億農(nóng)戶建立了信用檔案，對(duì)10143萬(wàn)農(nóng)戶進(jìn)行了信用評(píng)定，貸款余額2萬(wàn)億元。二是建立了國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)。國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)匯集了各級(jí)政府財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和各級(jí)國(guó)庫(kù)管理數(shù)據(jù)，包括各類結(jié)構(gòu)化與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。以“3T”系統(tǒng)[指國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、國(guó)庫(kù)信息處理系統(tǒng)（TIPS）、國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)（TMIS） 三大系統(tǒng)]為核心的現(xiàn)代化國(guó)庫(kù)信息系統(tǒng)總體框架基本形成。2013年，全國(guó)通過(guò)TIPS成功處理各類業(yè)務(wù)20798.5萬(wàn)筆，金額136911.25億元，通過(guò)TCBS辦理收入業(yè)務(wù)38070萬(wàn)筆，金額109574億元;辦理實(shí)撥資金支出業(yè)務(wù)621萬(wàn)筆，金額118694億元;辦理退庫(kù)業(yè)務(wù)153萬(wàn)筆。2013年國(guó)庫(kù)系統(tǒng)共辦理國(guó)庫(kù)收支41.18 萬(wàn)億元，2013年11 月，國(guó)庫(kù)管理基礎(chǔ)信息模塊在全國(guó)正式上線，國(guó)債管理模塊與38 家儲(chǔ)蓄國(guó)債承銷機(jī)構(gòu)正式聯(lián)通。
（三）金融標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)取得顯著成效。2010年，人民銀行推出《銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系框架》，《中國(guó)金融集成電路（IC）卡規(guī)范》（2 0 1 0版）等1 4項(xiàng)金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);《金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理規(guī)定》，建設(shè)金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)，構(gòu)建中國(guó)首個(gè)金融機(jī)構(gòu)名錄庫(kù)，囊括23萬(wàn)多家金融機(jī)構(gòu)信息。2011年3月，人民銀行頒布《關(guān)于推進(jìn)金融IC卡應(yīng)用工作的意見(jiàn)》，啟動(dòng)我國(guó)銀行磁條卡向IC卡遷移戰(zhàn)略。2012年《中國(guó)金融集成電路（IC）卡規(guī)范》（PBOC3.0），組織建設(shè)國(guó)家金融IC卡安全檢測(cè)中心。先后《證券、期貨、保險(xiǎn)、印制、銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系》;修訂《人民銀行信息安全綜合規(guī)范（2013 版）》，《金融機(jī)構(gòu)代碼證管理辦法（試行）》。2014年8月，人民銀行《統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與元數(shù)據(jù)交換（SDMX）》標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了我國(guó)金融統(tǒng)計(jì)信息的處理、交換和對(duì)外流程等內(nèi)容。2014年11月，人民銀行《金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)用戶管理規(guī)范》和《征信機(jī)構(gòu)信息安全規(guī)范》。
（四）人民銀行數(shù)據(jù)具有較高的利用價(jià)值。人民銀行貨幣政策委員會(huì)通過(guò)分析研究存貸款及其變動(dòng)對(duì)貨幣政策產(chǎn)生的影響，對(duì)貨幣政策進(jìn)行適時(shí)適度調(diào)整。財(cái)政部等部門(mén)從人民銀行提取數(shù)據(jù)并加以利用，也會(huì)影響其宏觀決策的變化。地方政府通過(guò)使用國(guó)庫(kù)部門(mén)提供的預(yù)算收支數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收支情況、地方財(cái)政投入等各種管理工作。
三、制約人民銀行“大數(shù)據(jù)”構(gòu)建的主要因素
當(dāng)前，存在一些技術(shù)、法規(guī)因素制約了人民銀行“大數(shù)據(jù)”的建立、分析和利用。
（一）技術(shù)操作層面上，數(shù)據(jù)采集和挖掘仍較為落后。1、數(shù)據(jù)采集和挖掘較為落后。與阿里巴巴等電商動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)相比，人民銀行數(shù)據(jù)挖掘和采集方式仍較為落后，數(shù)據(jù)錄入處于原始狀態(tài)。人民銀行現(xiàn)在面臨的最大問(wèn)題是沒(méi)有利用好系統(tǒng)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)利用率大概不到20%?；ヂ?lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等新興企業(yè)在“大數(shù)據(jù)”處理經(jīng)驗(yàn)、產(chǎn)品創(chuàng)新能力、市場(chǎng)靈活度等方面都擁有明顯的優(yōu)勢(shì)，在這種情況下，人民銀行更應(yīng)激活利用內(nèi)部的“沉睡數(shù)據(jù)”。
2、數(shù)據(jù)整理缺乏標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。人民銀行數(shù)據(jù)交換過(guò)程中缺乏標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)模型，且存在語(yǔ)義區(qū)別和數(shù)據(jù)源的不一致問(wèn)題，不少業(yè)務(wù)處理和管理系統(tǒng)缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)一設(shè)計(jì)，直接導(dǎo)致“大數(shù)據(jù)”二次開(kāi)發(fā)難。
3、缺乏對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)利用。人民銀行檔案管理制度對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的完整和安全作出了具體要求，人民銀行數(shù)據(jù)的利用仍以報(bào)表、報(bào)告等傳統(tǒng)方式為主，對(duì)數(shù)據(jù)的分析仍集中在結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，但對(duì)圖片和影音視頻文件等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)尚未統(tǒng)一進(jìn)行數(shù)字化處理和規(guī)定，缺乏多維度智能分析、展示，缺乏對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的處理能力。
（二）法律制度層面上缺乏明確的法規(guī)依據(jù)。人民銀行進(jìn)行“大數(shù)據(jù)”挖掘，涉及到法律制度建設(shè)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)等多方面原因。
1、個(gè)人信息采集的合法性問(wèn)題?！墩餍艠I(yè)管理?xiàng)l例》第十三條規(guī)定：采集個(gè)人信息應(yīng)當(dāng)經(jīng)信息主體本人同意，未經(jīng)本人同意不得采集。但是，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定公開(kāi)的信息除外。因此，對(duì)信息主體的通話的語(yǔ)音信息、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)或ATM機(jī)的錄像信息等，這些數(shù)據(jù)信息采集如未得到信息主體允許，進(jìn)一步分析開(kāi)發(fā)是否合法、侵犯?jìng)€(gè)人隱私尚未定論，影響了人民銀銀行數(shù)據(jù)采集的拓展。
2、“大數(shù)據(jù)”的基礎(chǔ)設(shè)施和安全管理亟待加強(qiáng)。由于“大數(shù)據(jù)”是伴隨著互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)以及物聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，金融“大數(shù)據(jù)”的安全問(wèn)題日益突出，進(jìn)一步增加了“大數(shù)據(jù)”的風(fēng)險(xiǎn)隱患，若處理不當(dāng)可能遭受重大損失。因此，信息安全體系建設(shè)、“大數(shù)據(jù)”安全技術(shù)研發(fā)、動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)安全監(jiān)控機(jī)制等亟待加強(qiáng)。
3、跨部門(mén)信息共享機(jī)制尚未建立。如共享信息的名稱、內(nèi)容、質(zhì)量、數(shù)量、更新頻度、授權(quán)使用范圍和使用方式、共享期限、共享依據(jù)、實(shí)現(xiàn)進(jìn)度等事項(xiàng)，以及信息共享相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等尚未建立。
四、國(guó)外央行“大數(shù)據(jù)”運(yùn)用比較分析及借鑒
以下主要介紹“定向算法文本分析”（簡(jiǎn)稱DATA）、XBRL分析框架在國(guó)外央行的運(yùn)用情況，以期對(duì)我國(guó)“大數(shù)據(jù)”利用提供借鑒。
（一）歐洲央行（ECB）和美聯(lián)儲(chǔ)運(yùn)用“定向算法文本分析”（簡(jiǎn)稱DATA）的新方法和統(tǒng)計(jì)手段。在2014年11月份的報(bào)告中，歐洲央行描述了基于“大數(shù)據(jù)”的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法。DATA是基于文本數(shù)據(jù)集內(nèi)的特定術(shù)語(yǔ)搜索，該搜索是以信念敘述理論為指導(dǎo)。信念敘述理論不僅表面上關(guān)注人們對(duì)經(jīng)濟(jì)的感性預(yù)期，如“積極/消極”，“樂(lè)觀/悲觀”等，而且深入分析經(jīng)濟(jì)決策背后隱藏的人類情感，包括情感的性質(zhì)及程度。通過(guò)采用DATA方法來(lái)直接地、透明地構(gòu)造情感轉(zhuǎn)移的相關(guān)性指標(biāo)，評(píng)估這種相關(guān)性是否顯著。如將相對(duì)情感指標(biāo)（BROKER）定義為一個(gè)月之內(nèi)興奮類關(guān)鍵詞和焦慮類關(guān)鍵詞出現(xiàn)的頻率之差，這個(gè)差值除以文本中的總字?jǐn)?shù)即是標(biāo)準(zhǔn)化后的指標(biāo)。密歇根信心指數(shù)（MCI）主要用于衡量消費(fèi)者的購(gòu)買能力和購(gòu)買意愿。指數(shù)以至少500次電話采訪，詢問(wèn)大約50個(gè)問(wèn)題，為期兩周的調(diào)查數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)構(gòu)成。指數(shù)每月兩次，其中初步數(shù)據(jù)在每月第二個(gè)周五，最終結(jié)果在每月第四個(gè)周五。研究表明，初步指數(shù)和最終指數(shù)間高度相關(guān)，因此，關(guān)鍵是預(yù)測(cè)T+1時(shí)點(diǎn)初步指數(shù)較T時(shí)點(diǎn)最終指數(shù)的變化，這個(gè)變化值用DIFFPRELIM來(lái)表示。
按照“大數(shù)據(jù)”預(yù)測(cè)方法，DIFFBROKER對(duì)DIFFPRELIM的回歸。DIFFPRELIM=初步指數(shù)（T+1）-最終指數(shù)（T），DIFFBROKER=BROKER（T）-BROKER（T-1），T為2010年7月到2012年3月中的任意某月。將兩者數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，可得到2012年5月的密歇根指數(shù)預(yù)測(cè)值，如此逐月推進(jìn)重復(fù)此項(xiàng)運(yùn)算，直到估計(jì)出2013年7月的指數(shù)。從2012年5月到2013年7月期間的預(yù)測(cè)結(jié)果看，運(yùn)用基于“大數(shù)據(jù)”的DATA，對(duì)代表消費(fèi)者信心減去其焦慮的凈水平的時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行文本分析，對(duì)這15個(gè)月的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，其中預(yù)測(cè)準(zhǔn)確的有12個(gè)月。繼續(xù)用“大數(shù)據(jù)”方法來(lái)預(yù)測(cè)更遠(yuǎn)期的MCI值，結(jié)果顯示即使預(yù)測(cè)4個(gè)月后的情況，BROKER數(shù)據(jù)仍然顯示出預(yù)測(cè)功能。就預(yù)測(cè)的正確性而言，預(yù)測(cè)期為2期時(shí)，15個(gè)月中有11較準(zhǔn)確;預(yù)測(cè)期為3期時(shí)，15個(gè)月中有8個(gè)較準(zhǔn)確;而預(yù)測(cè)期為4期時(shí)，有7個(gè)月較準(zhǔn)確。
（二）XBRL分析框架在國(guó)外央行運(yùn)用概況。XBRL是“Extensible Business Reporting Language”的縮寫(xiě)，意為可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言，主要用于商業(yè)和財(cái)務(wù)信息的定義和交換，讓在不同系統(tǒng)間共享數(shù)據(jù)成為可能，被設(shè)計(jì)成能夠適應(yīng)最復(fù)雜的金融報(bào)告形式。
XBRL在日本央行的運(yùn)用。日本央行從2003年中期起開(kāi)展XBRL試驗(yàn)。2006年2月，日本的金融服務(wù)公司每月使用XBRL向日本央行報(bào)送數(shù)據(jù)。日本央行認(rèn)為，每月使用XBRL報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表大大減輕數(shù)據(jù)驗(yàn)證等工作負(fù)擔(dān)。XBRL簡(jiǎn)化了報(bào)送流程，特別是能夠通過(guò)提交前的驗(yàn)證功能發(fā)現(xiàn)報(bào)告中的問(wèn)題。
2、XBRL在南美央行的運(yùn)用。巴西央行積極研究XBRL（巴西資產(chǎn)負(fù)債表注冊(cè)項(xiàng)目的一部分）的應(yīng)用。2008年10月，阿根廷央行擔(dān)當(dāng)建立XBRL阿根廷臨時(shí)地區(qū)組織的組織者，并向XBRL國(guó)際組織申請(qǐng)直屬成員資格。阿根廷央行實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債表注冊(cè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目主要是根據(jù)公司規(guī)模、市場(chǎng)知名度等標(biāo)準(zhǔn)分階段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)送的XBRL化，主要目標(biāo)是對(duì)阿根廷各類公司進(jìn)行清晰的信用評(píng)級(jí)。
3、XBRL在西班牙央行的運(yùn)用。西班牙政府了JUS/206/2009號(hào)法令后，XBRL已成為西班牙年度數(shù)字化財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)。每年，2，743個(gè)實(shí)體向西班牙央行報(bào)送109，554份XBRL報(bào)告，XBRL技術(shù)的引入實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)驗(yàn)證的自動(dòng)化，提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量。同時(shí)，可以通過(guò)對(duì)內(nèi)容嚴(yán)格定義來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。西班牙央行的職責(zé)之一是收集、處理和保存西班牙非金融性公司的財(cái)務(wù)信息，增加對(duì)西班牙各分支行業(yè)的了解;收集本國(guó)金融機(jī)構(gòu)信息，履行其監(jiān)管國(guó)內(nèi)銀行業(yè)體系;收集統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，向歐洲央行（ECB）報(bào)送所有公司數(shù)據(jù)的職責(zé)。西班牙央行正在推進(jìn)XBRL應(yīng)用擴(kuò)展計(jì)劃，在償付能力信息、財(cái)務(wù)報(bào)表、互保、外幣兌換處和評(píng)估公司中增加運(yùn)用這些公式。
（三）快速預(yù)判宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。英國(guó)央行以前通過(guò)統(tǒng)計(jì)部門(mén)的房地產(chǎn)銷售數(shù)據(jù)、就業(yè)數(shù)據(jù)等，判斷房地產(chǎn)市場(chǎng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)變動(dòng)趨勢(shì)，但統(tǒng)計(jì)部門(mén)的數(shù)據(jù)一般有數(shù)日乃至數(shù)周的時(shí)滯，不利于對(duì)形勢(shì)的快速判斷。目前英國(guó)央行現(xiàn)已運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”對(duì)英國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)趨勢(shì)作出快速判斷，通過(guò)對(duì)一些網(wǎng)絡(luò)搜索關(guān)鍵詞的監(jiān)控，如“按揭”“房?jī)r(jià)”“職位”等，獲取最新的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，分析預(yù)測(cè)客戶及交易對(duì)手行為。加拿大央行利用“大數(shù)據(jù)”分析并跟蹤宏觀經(jīng)濟(jì)的變化。
五、相關(guān)建議
歐洲等國(guó)外央行的探索表明，“大數(shù)據(jù)”在經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和金融統(tǒng)計(jì)等領(lǐng)域的應(yīng)用具有良好效果。應(yīng)積極借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，探索人民銀行利用“大數(shù)據(jù)”進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和金融統(tǒng)計(jì)。
（一）適應(yīng)“大數(shù)據(jù)”要求，規(guī)劃人民銀行“大數(shù)據(jù)”戰(zhàn)略的頂層設(shè)計(jì)。一是建立“大數(shù)據(jù)”研究機(jī)構(gòu)。在總行層面設(shè)置專門(mén)研究“大數(shù)據(jù)”機(jī)構(gòu)，建立數(shù)據(jù)管理決策機(jī)制和內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制，制定“大數(shù)據(jù)”工作規(guī)劃，形成管理數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)和推廣數(shù)據(jù)的有效工作機(jī)制。二是明確“大數(shù)據(jù)”發(fā)展重點(diǎn)。規(guī)劃明確“大數(shù)據(jù)”產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)、空間布局和保障措施，推動(dòng)和改善與“大數(shù)據(jù)”相關(guān)的收集、儲(chǔ)存和分析工具及技術(shù)，開(kāi)展“大數(shù)據(jù)”應(yīng)用示范，加大對(duì)基礎(chǔ)研究的“大數(shù)據(jù)”獲取方式、組織與管理、關(guān)聯(lián)與發(fā)現(xiàn)、分析與可視化等方面的研究。三是以數(shù)據(jù)分析技術(shù)為核心。加快非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)處理技術(shù)、非關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)管理技術(shù)、可視化技術(shù)等基礎(chǔ)技術(shù)研發(fā)，并推動(dòng)與云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的融合。加強(qiáng)網(wǎng)頁(yè)搜索技術(shù)、知識(shí)計(jì)算（搜索）技術(shù)、知識(shí)庫(kù)技術(shù)等核心技術(shù)的研發(fā)，并與數(shù)據(jù)處理技術(shù)相結(jié)合，為提高人民銀行金融調(diào)控能力提供技術(shù)支持。四是構(gòu)建覆蓋從數(shù)據(jù)訪問(wèn)、數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)隔離到數(shù)據(jù)銷毀各環(huán)節(jié)的云端數(shù)據(jù)安全框架。建立“大數(shù)據(jù)”隱私保護(hù)制度和信息安全保障體系，提高安全防范能力，嚴(yán)密維護(hù)信息安全（包括濫用、篡改、損壞、竊取、失泄密等）。
（二）結(jié)合人民銀行履職特點(diǎn)，科學(xué)構(gòu)建人民銀行數(shù)據(jù)庫(kù)。借鑒“大數(shù)據(jù)”理論，建立以總行為中心、分支機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的分布式數(shù)據(jù)庫(kù)（見(jiàn)圖1），人民銀行數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)行總行統(tǒng)一規(guī)劃建模，分級(jí)管理推進(jìn)，上下協(xié)調(diào)一致;本級(jí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)由中心統(tǒng)一分發(fā)，非業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)逐級(jí)上傳，借助人民銀行內(nèi)網(wǎng)“云計(jì)算”1技術(shù)，提升數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、計(jì)算分析能力;運(yùn)用“霧計(jì)算”2技術(shù)，對(duì)人民銀行敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)，甄別、控制竊取和濫用數(shù)據(jù)行為，確保人民銀行數(shù)據(jù)安全。數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)由經(jīng)濟(jì)金融數(shù)據(jù)庫(kù)，分析、預(yù)測(cè)模型庫(kù)和分析、預(yù)測(cè)體系三部分組成。運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)的理論和方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)進(jìn)行分類、量化、數(shù)據(jù)收集和整理及進(jìn)行描述和分析，反映經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)規(guī)律，為經(jīng)濟(jì)金融制度的設(shè)計(jì)和理論研究以及金融調(diào)控機(jī)制的實(shí)施提供客觀和科學(xué)的依據(jù)。
（三）建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，構(gòu)建人民銀行“大數(shù)據(jù)”平臺(tái)。建立與銀行、保險(xiǎn)、證券等監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、電商、數(shù)據(jù)公司、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)等合作機(jī)制，構(gòu)建共享數(shù)據(jù)庫(kù)和信息共享機(jī)制。同時(shí)，將金融宏觀調(diào)控與移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)、社交網(wǎng)絡(luò)等融合，提高內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息的整合能力。構(gòu)建人民銀行宏觀審慎管理“大數(shù)據(jù)”平臺(tái)，建立適應(yīng)“大數(shù)據(jù)”時(shí)代要求的信息化基礎(chǔ)架構(gòu)，通過(guò)信息技術(shù)手段，采集金融經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)，建立標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)性的數(shù)據(jù)體系，搭建“大數(shù)據(jù)”平臺(tái)，為金融業(yè)發(fā)展和監(jiān)管提供基礎(chǔ)性的網(wǎng)絡(luò)支持和信息服務(wù)。
（四）借鑒歐洲等央行經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建人民銀行“大數(shù)據(jù)”分析和預(yù)測(cè)模型。借鑒歐洲等央行經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)和優(yōu)化統(tǒng)計(jì)范圍、工具分類、部門(mén)分類、信息披露、數(shù)據(jù)質(zhì)量控制等方面，進(jìn)一步完善金融統(tǒng)計(jì)體系。嘗試建立人民銀行決策知識(shí)庫(kù)和預(yù)測(cè)、分析模型。要運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理出的一些關(guān)鍵性指標(biāo)，構(gòu)建前瞻性的動(dòng)態(tài)隨機(jī)一般均衡模型（Dynamic Stochastic General Equilibrium，DSGE）的宏觀計(jì)量模型，對(duì)未來(lái)一個(gè)時(shí)期可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，提升人民銀行宏觀預(yù)測(cè)能力和運(yùn)作效率，為貨幣政策制定和執(zhí)行提供決策參考。
（五）探索挖掘數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)新方式，建立和完善人民銀行“大數(shù)據(jù)”挖掘與應(yīng)用體系。結(jié)合人民銀行宏觀審慎管理等職責(zé)需要，積極探索挖掘和利用數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)新方式，如可將傳統(tǒng)的銀行家調(diào)查問(wèn)卷改變?yōu)閷?duì)銀行家情緒的搜集，利用DATA預(yù)測(cè)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)情況。圍繞深化經(jīng)濟(jì)金融改革、金融宏觀調(diào)控等需求，統(tǒng)籌好歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前采集數(shù)據(jù)的關(guān)系，充分挖掘歷史數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值，并運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”技術(shù)手段提升分析現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)的能力，形成具有人民銀行特色的數(shù)據(jù)挖掘與應(yīng)用體系，推動(dòng)人民銀行數(shù)據(jù)利用向智能化邁進(jìn)。
摘 要：本文首先對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特征進(jìn)行介紹，其次對(duì)基層行業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了分析，最后探討了提高基層銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能力的建議，僅供參考借鑒。
關(guān)鍵詞：基層商業(yè)銀行；經(jīng)濟(jì)運(yùn)行；問(wèn)題；建議
“商業(yè)銀行”是英文CommerciaI Bank的意譯。在給這個(gè)概念下定義問(wèn)題上，中西方提法不盡相同。一般認(rèn)為商業(yè)銀行的定義應(yīng)包括以下要點(diǎn)，第一，商業(yè)銀行是一個(gè)信用授受的中介機(jī)構(gòu)；第二，商業(yè)銀行是以獲取利潤(rùn)為目的的企業(yè)；第三，商業(yè)銀行是唯一能提供“銀行貨幣”（活期存款）的金融組織。綜合來(lái)說(shuō)，對(duì)商業(yè)銀行這一概念可理解為：商業(yè)銀行是以經(jīng)營(yíng)工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤(rùn)為目的的貨幣經(jīng)營(yíng)企業(yè)。這個(gè)定義方法實(shí)際上是把中西方學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行所下定義做了一個(gè)概括?；鶎由虡I(yè)銀行顧名思義就是服務(wù)于社會(huì)基層的商業(yè)銀行。
1 商業(yè)銀行具有如下特征
1.1 商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)一樣，是以盈利為目的的企業(yè)。它也具有從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需要的自有資本，依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅，自負(fù)盈虧，它與其他企業(yè)一樣，以利潤(rùn)為目標(biāo)。
1.2 商業(yè)銀行又是不同于一般工商企業(yè)的特殊企業(yè)。其特殊性具體表現(xiàn)于經(jīng)營(yíng)對(duì)象的差異。工商企業(yè)經(jīng)營(yíng)的是具有=定使用價(jià)值的商品，從事商品生產(chǎn)和流通；而商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，經(jīng)營(yíng)的是特殊商品…一貨幣和貨幣資本。經(jīng)營(yíng)內(nèi)容包括貨幣收付、借貸以及各種與貨幣運(yùn)動(dòng)有關(guān)的或者與之相聯(lián)系的金融服務(wù)。從社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程看，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)，是工商企業(yè)經(jīng)營(yíng)的條件。同一般工商企業(yè)的區(qū)別，使商業(yè)銀行成為一種特殊的企業(yè)――金融企業(yè)。
1.3 商業(yè)銀行與專業(yè)銀行相比又有所不同。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)更綜合，功能更全面，經(jīng)營(yíng)一切金融“零售”業(yè)務(wù)（門(mén)市服務(wù)）和“批發(fā)業(yè)務(wù)”，（大額信貸業(yè)務(wù)），為客戶提供所有的金融服務(wù)。而專業(yè)銀行只集中經(jīng)營(yíng)指定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)和提供專門(mén)服務(wù)。隨著西方各國(guó)金融管制的放松，專業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍也在不斷擴(kuò)大，但與商業(yè)銀行相比，仍差距甚遠(yuǎn)；商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上具有優(yōu)勢(shì)。
2 基層商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問(wèn)題
基層商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)立，對(duì)促進(jìn)基層地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著直接的意義。但是基層商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中，卻存在比較多的問(wèn)題，具體問(wèn)題如下：
2.1 非正常信貸資產(chǎn)所占比重比較大
我國(guó)早已經(jīng)制定了相關(guān)規(guī)范，對(duì)基層商業(yè)銀行非正常貸款比重做了上限規(guī)定。但是部份基層商業(yè)銀行的不良貸款已超過(guò)規(guī)定要求。逾期貸款或呆滯貸款主要產(chǎn)生于一些倒閉企業(yè)、翻牌企業(yè)或者多年未能獲得經(jīng)濟(jì)效益的企業(yè)，這些企業(yè)已經(jīng)無(wú)力償還貸款。而有些企業(yè)并不具備擔(dān)保能力，企業(yè)與企業(yè)之間在未能經(jīng)過(guò)公正的情況下進(jìn)行互相擔(dān)保。貸款風(fēng)險(xiǎn)非常大，一些基層商業(yè)銀行由于不良資產(chǎn)較高，自保尤有困難，更談不上對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支撐作用。
2.2 貸款占用形態(tài)不真實(shí)
貸款占用情況能夠直接反映出基層商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的健康情況。無(wú)論是那一級(jí)別的商業(yè)銀行，都應(yīng)該認(rèn)真的分析貸款占用形態(tài)，不能有任何的虛假，也不能借助非法手段，篡改貸款形態(tài)?，F(xiàn)如今，有一些基層商業(yè)銀行，正常貸款中存在著逾期或者呆滯貸款。有些貸款已經(jīng)確定無(wú)法按時(shí)歸還，就應(yīng)該將其視為非正常貸款，及時(shí)進(jìn)行披露，以便于金融機(jī)構(gòu)能夠正確認(rèn)識(shí)自我，及時(shí)做出政策方面的調(diào)整。正常貸款中所占有的逾期、呆滯貸款越多，則越無(wú)法反映出貸款占用形態(tài)。雖然商業(yè)銀行每年都要進(jìn)行貸款檢測(cè)考核，但是由于正常貸款中的水分非常高，監(jiān)測(cè)考核的價(jià)值也隨之降低，這對(duì)商業(yè)銀行的信譽(yù)將會(huì)產(chǎn)生非常大的影響。
2.3 貸款會(huì)計(jì)科目核算缺乏規(guī)范性、科學(xué)性
貸款會(huì)計(jì)科目核算不夠規(guī)范，科學(xué)，這就是導(dǎo)致信貸傾斜政策無(wú)法發(fā)揮作用。正常情況下，貸款科目需要根據(jù)借款單位性質(zhì)來(lái)進(jìn)行詳細(xì)的核算，而不是根據(jù)貸款科目是否有規(guī)定性的限額來(lái)進(jìn)行核算。因?yàn)槿绻凑召J款科目進(jìn)行核算非常隨意，缺乏規(guī)范性，使得商業(yè)銀行無(wú)法顯示出正確的資金投入比例，往往會(huì)出現(xiàn)投入量夸大的情況。如果國(guó)家按照這一情況進(jìn)行調(diào)查投資，很有可能會(huì)作出錯(cuò)誤的投資決策，影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
2.4 基層商業(yè)銀行體制比較落后
由于我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行真正的商業(yè)化運(yùn)營(yíng)時(shí)間較晚，而基層商業(yè)銀行無(wú)論從技術(shù)到人員素質(zhì)再到硬件設(shè)備都較落后，這就造成了基層商業(yè)銀行整體服務(wù)能力欠缺。尤其在人員上，基層商業(yè)銀行員工很多都學(xué)歷較低，沒(méi)經(jīng)過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)，對(duì)真正的商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)不了解，主要靠多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)在工作，這就造成基層行服務(wù)能力差，操作風(fēng)險(xiǎn)較突出。
3 基層商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的建議
首先，要卸掉不良貸款比率高這個(gè)沉重的包袱，讓基層行輕裝上陣，以獲得最佳的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果。在具體操作上可采取對(duì)逾期貸款限定期限進(jìn)行消化，銀企協(xié)作分解任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，把逾期率降到規(guī)定比例內(nèi)；對(duì)催收貸款，特別是關(guān)停企業(yè)占用的催收貸款，要積極同地方政府和財(cái)政部門(mén)搞好協(xié)調(diào)，本著財(cái)政貼補(bǔ)一塊、銀行核銷一塊、企業(yè)收回一塊（拍賣企業(yè)財(cái)產(chǎn)或通過(guò)兼并企業(yè)重新落實(shí)債務(wù)）來(lái)消化催收貸款；對(duì)經(jīng)營(yíng)效益不好的企業(yè)，通過(guò)與稅務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)，采取在稅前還貸或減免稅收的辦法來(lái)解決一部分，以此來(lái)達(dá)到逐步消化不良貸款的目的。其次，對(duì)基層行的貸款發(fā)放，要根據(jù)國(guó)家的政策限定投向，并制定相應(yīng)的監(jiān)督考核配套措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職能作用。貸款發(fā)放與監(jiān)督考核兩條線，確保貸款科目的真實(shí)核算，對(duì)今后亂用貸款科目的違規(guī)行為要追究經(jīng)辦人員和主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，以維護(hù)商業(yè)銀行信譽(yù)，對(duì)已經(jīng)形成不良的，要結(jié)合違規(guī)經(jīng)營(yíng)清理工作全部入籠真實(shí)反映出來(lái)。第三，基層行的主管部門(mén)，要針對(duì)各行的具體情況和實(shí)際，在其總行資產(chǎn)負(fù)債比例管理實(shí)施辦法的總體框架下，制定基層行切實(shí)可行、操作性強(qiáng)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核指標(biāo)，不搞一刀切，即讓基層行感到有壓力，又不能讓基層行可望不可及，在總體存貸比例的基礎(chǔ)上，對(duì)借差行采取逐步收回借款和積極組織存款自我調(diào)節(jié)等辦法，逐步使借差行達(dá)到整體存貸比例的要求，從而提高基層行的自我發(fā)展能力，逐漸向商業(yè)化經(jīng)營(yíng)靠近。第四，基層行要不斷加大設(shè)備和技術(shù)投入，從硬件上改善形象，提高公眾信任度。要在人員上，加大培訓(xùn)力度，尤其在合規(guī)經(jīng)營(yíng)及法律風(fēng)險(xiǎn)等方面強(qiáng)化培訓(xùn)。要逐步引入專業(yè)人員，引入新鮮血液，做好新老更替。更要在經(jīng)營(yíng)理念上創(chuàng)新思維，雖然服務(wù)基層，但要從全球金融市場(chǎng)的角度引入新的先進(jìn)理念，高標(biāo)準(zhǔn)高規(guī)格的自我要求。
結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，可知基層商業(yè)銀行是否運(yùn)行正常，關(guān)系到我國(guó)基層經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否正常。我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，上述存在的各項(xiàng)問(wèn)題已經(jīng)得到了很大程度的改善，但是商業(yè)銀行依然要具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，嚴(yán)格按照法律規(guī)范進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，控制非正常貸款比重，適當(dāng)放寬基層商業(yè)銀行權(quán)限，以此發(fā)揮出基層商業(yè)銀行的潛力。
摘 要：一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要?jiǎng)恿榻鹑?，?duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)穩(wěn)定、健全的金融體系的存在是經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展的基礎(chǔ)。作為金融體系重要組成部分的銀行業(yè)，其高效穩(wěn)健的發(fā)展是我國(guó)金融體系高效運(yùn)行的前提。對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，其本職工作就是管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因而，如何才能提高銀行管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)外學(xué)者研究的重要課題。經(jīng)濟(jì)資本管理理論即：把銀行業(yè)在運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)和獲得的收益進(jìn)行全面評(píng)估的理論體系，它象征著銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展和方向。經(jīng)濟(jì)資本管理體系在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的運(yùn)行會(huì)使我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量大大提高。因而，研究經(jīng)濟(jì)資本管理對(duì)我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展有著重要的意義。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)濟(jì)資本；管理
現(xiàn)在，完善的經(jīng)濟(jì)資本管理體系在我國(guó)商業(yè)銀行中還未成立。商業(yè)銀行進(jìn)行資本管理還存在以下問(wèn)題：風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后、經(jīng)濟(jì)資本管理體系數(shù)據(jù)缺乏、經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法較簡(jiǎn)單及評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺乏公信力等。面對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理體系中存在的問(wèn)題，建議主要如下：健全經(jīng)濟(jì)資本管理理念的機(jī)制、使信息搜集和共享的機(jī)制更加完善、建立量化經(jīng)濟(jì)資本管理風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量體系及使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的公信力更強(qiáng)等等。
一、商業(yè)銀行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理過(guò)程中的主要問(wèn)題
1.經(jīng)濟(jì)資本管理理念需強(qiáng)化
國(guó)內(nèi)外研究證明，隨著經(jīng)濟(jì)資本的不斷涌入，商業(yè)銀行增長(zhǎng)方式和經(jīng)濟(jì)模式將會(huì)發(fā)生很大的轉(zhuǎn)變，使銀行從原來(lái)的業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)閮r(jià)值驅(qū)動(dòng)。但是在現(xiàn)實(shí)的實(shí)施過(guò)程當(dāng)中還存在諸多問(wèn)題，比如：對(duì)于人們來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)資本管理的概念比較抽象，因而在銀行培訓(xùn)和實(shí)施過(guò)程中還不十分深刻；許多部門(mén)的員工對(duì)經(jīng)濟(jì)資本管理理解甚少，同時(shí)商業(yè)銀行整個(gè)的資本管理體系還不十分完善，因而存在在考核指標(biāo)上添加了經(jīng)濟(jì)資本約束的要求，但是在實(shí)施過(guò)程及向總量規(guī)模要效益的整體思想上還比較落后的問(wèn)題，普遍追求發(fā)展速度及擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額等。
使商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理體系能夠良好實(shí)施的前提是理念的強(qiáng)化和統(tǒng)一。使商業(yè)銀行必須落實(shí)資本約束理念，即：以資本的價(jià)值取向決定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的組合，以資本的多寡確定資產(chǎn)規(guī)模的大小。在確立跟經(jīng)濟(jì)資本約束相一致的發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，必須推進(jìn)實(shí)施系統(tǒng)化的理念和方式，同時(shí)在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式上全行也要形成統(tǒng)一，使銀行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本節(jié)約的發(fā)展思想得到強(qiáng)化，樹(shù)立全面良好的經(jīng)濟(jì)資本管理體系。
2.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)薄弱
經(jīng)濟(jì)資本管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是準(zhǔn)確計(jì)量銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，其中直接影響計(jì)量真實(shí)結(jié)果的就是數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不完善，同時(shí)信用體系及信用制度也沒(méi)完全建立，在企業(yè)的相關(guān)違約統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)當(dāng)中更是存在諸多缺失的問(wèn)題。從國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行整體數(shù)據(jù)狀況來(lái)看，還存在諸多問(wèn)題，比如：由于銀行宏觀數(shù)據(jù)的獲取受多方面影響，因而數(shù)據(jù)的全面性、及時(shí)性和真實(shí)性還存在問(wèn)題。同時(shí)由于我國(guó)現(xiàn)在商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)量的缺失，業(yè)務(wù)水平的落后及公信力水平較差，即使是在國(guó)際上較著名的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在我國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)，也會(huì)因?yàn)閿?shù)據(jù)基礎(chǔ)的薄弱而不能進(jìn)行較大規(guī)模的評(píng)級(jí)，這樣一來(lái)便會(huì)使我國(guó)在評(píng)級(jí)過(guò)程當(dāng)中運(yùn)用的數(shù)據(jù)更加缺乏；關(guān)于銀行自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面的數(shù)據(jù)要求，相關(guān)部門(mén)沒(méi)有直接提供的來(lái)源，銀行數(shù)據(jù)整理任務(wù)相對(duì)繁瑣，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性便難以得到保證，因而，銀行在設(shè)計(jì)計(jì)量模型時(shí)只能以標(biāo)準(zhǔn)法為基礎(chǔ)，造成計(jì)量方法分類較粗，不能準(zhǔn)確的計(jì)量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
微觀上來(lái)說(shuō)，相關(guān)企業(yè)個(gè)體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在質(zhì)量不高的普遍現(xiàn)象，尤其是偽造報(bào)表、粉飾報(bào)表等現(xiàn)象較為突出。同時(shí)，在商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)的建設(shè)中存在諸多問(wèn)題，比如：數(shù)據(jù)共享、業(yè)務(wù)獨(dú)立及系統(tǒng)整合能力不足等等，內(nèi)部審核、外部監(jiān)管及服務(wù)系統(tǒng)和信貸系統(tǒng)雖然長(zhǎng)時(shí)間積累了許多對(duì)研究有價(jià)值的信息，但是由于銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中的“條塊分割”，使得數(shù)據(jù)都是以關(guān)鍵業(yè)務(wù)的緯度來(lái)歸集，這樣一來(lái)，豐富的數(shù)據(jù)資源沒(méi)有得到及時(shí)充分的運(yùn)用，便大大影響了銀行非預(yù)期損失計(jì)量的可靠性。
二、經(jīng)濟(jì)資本管理應(yīng)用改進(jìn)的措施和建議
1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略理念
與國(guó)際上一些先進(jìn)銀行相比，我國(guó)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資本管理有著起點(diǎn)低、起步晚的特點(diǎn)，同時(shí)有著商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和意識(shí)還沒(méi)有真正建立，風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，與快速發(fā)展的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不一致。一些商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)時(shí)沒(méi)有按照經(jīng)濟(jì)資本管理的理念來(lái)完善內(nèi)部組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)，不能使經(jīng)濟(jì)資本管理在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中一帆風(fēng)順。同時(shí)在機(jī)制及體制上，資本約束的理念沒(méi)有得到有效的貫徹實(shí)施，我國(guó)商業(yè)銀行在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型當(dāng)中便會(huì)困難重重。因而應(yīng)該把經(jīng)濟(jì)資本管理的理念提升到戰(zhàn)略理念的層次，這樣才能在商業(yè)發(fā)展及協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中起到主導(dǎo)作用，最終使即有的資源得到最合適的配置，使商業(yè)銀行系統(tǒng)業(yè)務(wù)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中快速發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)該運(yùn)用培訓(xùn)及宣傳等方式，讓全行人員能夠充分的理解經(jīng)濟(jì)資本管理的重要作用及積極意義，使其經(jīng)濟(jì)資本管理的理念及意義得到完善，由理論轉(zhuǎn)為行動(dòng)，由被動(dòng)轉(zhuǎn)為主動(dòng)，實(shí)現(xiàn)銀行的順利戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，使銀行能夠迅速發(fā)展。
2.多方面著手完善數(shù)據(jù)基礎(chǔ)
目前，銀行經(jīng)濟(jì)資本管理過(guò)程當(dāng)中存在的主要問(wèn)題就是數(shù)據(jù)深度、廣度的問(wèn)題。因而，一個(gè)完善的銀行數(shù)據(jù)庫(kù)不僅要涵蓋債項(xiàng)和客戶兩個(gè)方面的信息，還要包括中觀行業(yè)、宏觀經(jīng)濟(jì)及區(qū)域。應(yīng)該做好以下工作：加強(qiáng)系統(tǒng)日常維護(hù)，使數(shù)據(jù)質(zhì)量得到提高；加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合，使數(shù)據(jù)基礎(chǔ)得到豐富；加強(qiáng)宏觀、中觀方面經(jīng)濟(jì)研究，使微觀層面的管理應(yīng)用得到有效指導(dǎo)。這樣才能更好的反映出經(jīng)濟(jì)資本占用，同時(shí)使外部監(jiān)管要求得到滿足，使商業(yè)銀行發(fā)展更加的穩(wěn)定及快速。
3.培育先進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理文化
提高全行人員的內(nèi)在價(jià)值對(duì)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理有著重要的作用。因而，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)和發(fā)展，在吸引國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀人才時(shí)采用優(yōu)越的條件及開(kāi)放的態(tài)度，從而加快商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)上的發(fā)展。
三、結(jié)論
本篇文章分析了商業(yè)銀行存在的問(wèn)題并指出了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理的出路。我們相信，隨著我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高和金融措施的不斷深入，經(jīng)濟(jì)資本管理終將成為我國(guó)商業(yè)銀行快速發(fā)展的最大動(dòng)力。
（作者單位：遼寧工程技術(shù)大學(xué)）
