時(shí)間：2022-11-24 16:07:31
序論：在您撰寫金融實(shí)務(wù)論文時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
1以崗位需求和職業(yè)能力
培養(yǎng)目標(biāo)為依據(jù)設(shè)計(jì)項(xiàng)目目前市場(chǎng)上對(duì)理財(cái)人才的需求呈現(xiàn)兩極化趨勢(shì)。高端崗位需要從業(yè)人員具有較扎實(shí)雄厚的金融理論基礎(chǔ)和較好的經(jīng)濟(jì)判斷與分析能力，能夠研發(fā)理財(cái)產(chǎn)品;而一線的零售崗位以及一般管理與業(yè)務(wù)崗位要求從業(yè)人員能夠分析個(gè)體客戶的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)偏好，結(jié)合客戶的理財(cái)目標(biāo)或幫助客戶制定切實(shí)可行的理財(cái)目標(biāo)，為客戶制定理財(cái)規(guī)劃，或是在眾多的理財(cái)產(chǎn)品中挑選出適合客戶實(shí)際需求的產(chǎn)品進(jìn)行銷售及后期維護(hù)。大多數(shù)高職院校金融專業(yè)畢業(yè)生從事的是一線工作，在對(duì)畢業(yè)生回訪調(diào)研過(guò)程中及訪問(wèn)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)專家后，對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)崗位群進(jìn)行了分析，以就業(yè)為導(dǎo)向，確立了項(xiàng)目開發(fā)的依據(jù)，即以銀行助理理財(cái)規(guī)劃師、理財(cái)經(jīng)理和非銀行金融機(jī)構(gòu)理財(cái)服務(wù)崗位為核心，以專業(yè)技能、應(yīng)用寫作、規(guī)劃能力為基本職業(yè)能力，以溝通、分工合作、創(chuàng)新、管理這四種能力為職業(yè)拓展能力。同時(shí)，在項(xiàng)目設(shè)計(jì)的過(guò)程中還需考慮以下的因素:項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)包括教學(xué)計(jì)劃中的具體內(nèi)容，這樣才能在完成項(xiàng)目的同時(shí)保證學(xué)生掌握學(xué)習(xí)內(nèi)容;項(xiàng)目要具備完整性，項(xiàng)目?jī)?nèi)部各個(gè)子項(xiàng)目要具備邏輯連貫性，使學(xué)生的學(xué)習(xí)過(guò)程符合認(rèn)知常理，從淺入深;項(xiàng)目多少、大小要與課時(shí)匹配。由此，確定了個(gè)人理財(cái)實(shí)務(wù)課程的整體項(xiàng)目———設(shè)計(jì)個(gè)人的理財(cái)方案，編寫理財(cái)規(guī)劃書。
2分解整體項(xiàng)目，提煉相關(guān)知識(shí)點(diǎn)
以實(shí)現(xiàn)能力培養(yǎng)目標(biāo)學(xué)生學(xué)習(xí)的過(guò)程應(yīng)是由淺入深的，在學(xué)生對(duì)什么是理財(cái)、為什么理財(cái)、如何理財(cái)?shù)然A(chǔ)知識(shí)毫無(wú)了解的情況下，在學(xué)期初就讓學(xué)生做整體項(xiàng)目顯然是不現(xiàn)實(shí)的。鑒于此，將整體項(xiàng)目根據(jù)授課內(nèi)容的遞進(jìn)性、授課計(jì)劃及項(xiàng)目?jī)?nèi)在的邏輯性，將整體項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化，分解成若干個(gè)子項(xiàng)目。學(xué)生在較短時(shí)間內(nèi)完成相對(duì)簡(jiǎn)單的子任務(wù)，能夠增強(qiáng)學(xué)習(xí)的信心，為在教師引導(dǎo)下完成整體項(xiàng)目打下比較好的基礎(chǔ)。根據(jù)理財(cái)工作的一般流程和工作內(nèi)容，結(jié)合講授的知識(shí)點(diǎn)和能力培養(yǎng)目標(biāo)，設(shè)計(jì)個(gè)人的理財(cái)方案，編寫理財(cái)規(guī)劃書。整體項(xiàng)目可以分解為“制定儲(chǔ)蓄計(jì)劃”“貸款與你的生活”“制作合理使用信用卡的小貼士”“在投資中生活，在生活中投資”“安居樂(lè)業(yè)———制定房地產(chǎn)規(guī)劃”等子項(xiàng)目。學(xué)生在完成每個(gè)規(guī)劃項(xiàng)目的過(guò)程中既學(xué)到了知識(shí)點(diǎn)，又培養(yǎng)并鍛煉了崗位能力。
3有效組織項(xiàng)目實(shí)施
首先，教師要向?qū)W生作必要的知識(shí)鋪墊及項(xiàng)目介紹。通過(guò)知識(shí)鋪墊及項(xiàng)目介紹，學(xué)生可以在掌握基礎(chǔ)知識(shí)儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上較好地了解項(xiàng)目的內(nèi)容、目的以及為完成項(xiàng)目需要做的工作。例如，在完成“房地產(chǎn)規(guī)劃”這個(gè)子項(xiàng)目上，先向?qū)W生講解房地產(chǎn)的概念、類型、相關(guān)專業(yè)詞匯、選擇適合房產(chǎn)的原則、購(gòu)房與租房的抉擇等基礎(chǔ)知識(shí)，然后向?qū)W生介紹房地產(chǎn)規(guī)劃這個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)容和要求，即要求學(xué)生從自身實(shí)際出發(fā)，選擇一套目標(biāo)房產(chǎn)，向大家介紹這套房產(chǎn)(如從面積，單價(jià)、戶型、地段、周圍配套、容積率、綠化率、物業(yè)公司資質(zhì)、歷史價(jià)格走勢(shì)等方面)，同時(shí)說(shuō)明選擇的理由及房款償付計(jì)劃。其次，項(xiàng)目的實(shí)施。在教師介紹基礎(chǔ)知識(shí)之后，學(xué)生在課堂上或課堂下，通過(guò)上網(wǎng)查閱資料、小組討論、實(shí)際情況分析、社會(huì)調(diào)研等方式，形成可視化成果，如Word或PPT形式的規(guī)劃報(bào)告等。以“房地產(chǎn)規(guī)劃”子項(xiàng)目為例，學(xué)生在完成規(guī)劃的過(guò)程中，會(huì)積極主動(dòng)地去了解容積率、歷史價(jià)格走勢(shì)等知識(shí)內(nèi)容，這樣能夠鍛煉學(xué)生收集和分析資料、寫作、人際交往、解決問(wèn)題等方面的能力。最后，展示工作成果。學(xué)生完成項(xiàng)目任務(wù)并形成可視化成果后，需要在班級(jí)中展示自己或團(tuán)隊(duì)的工作成果，教師再對(duì)此進(jìn)行必要的點(diǎn)評(píng)。這一環(huán)節(jié)既為學(xué)生提供了互相學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，又鍛煉了學(xué)生的口才。教師在這個(gè)環(huán)節(jié)可以檢驗(yàn)教學(xué)效果，以便為后期的教學(xué)改革提供參考基礎(chǔ)。
4采用多元化評(píng)價(jià)
方式為了客觀評(píng)價(jià)學(xué)生對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的參與及完成情況，同時(shí)也為了避免學(xué)生產(chǎn)生“平時(shí)不用學(xué)，考時(shí)背背書”的不端正的學(xué)習(xí)態(tài)度，在個(gè)人理財(cái)實(shí)務(wù)課程中，采取多樣性的評(píng)價(jià)方式，將過(guò)程考核與結(jié)果考核相結(jié)合，采取自我評(píng)價(jià)、同學(xué)互評(píng)、教師評(píng)價(jià)、企業(yè)評(píng)價(jià)相結(jié)合的考核評(píng)價(jià)方式。過(guò)程考核與結(jié)果性考核相結(jié)合的具體做法如下:將每個(gè)子項(xiàng)目均作為考核單元，即每個(gè)子項(xiàng)目完成情況良好與否均以一定比例影響到總評(píng)成績(jī)，除此之外，對(duì)于結(jié)果性考核主要看整體項(xiàng)目的完成情況。通過(guò)自我評(píng)價(jià)、學(xué)生互評(píng)、教師評(píng)價(jià)、企業(yè)評(píng)價(jià)、四維評(píng)價(jià)模式確定每個(gè)學(xué)生在每個(gè)子項(xiàng)目和最終整體項(xiàng)目的成績(jī)。評(píng)定因素除了項(xiàng)目成果的展示效果外，還包括參與積極度、團(tuán)隊(duì)貢獻(xiàn)度、其他成員的滿意度等。
二教學(xué)效果評(píng)價(jià)
在現(xiàn)實(shí)中，物流金融的風(fēng)險(xiǎn)主要與質(zhì)押物有關(guān)，由于物流企業(yè)在發(fā)展前期為了快速占領(lǐng)市場(chǎng)，往往忽視了業(yè)務(wù)的后續(xù)管理，比如缺乏對(duì)質(zhì)押物的有效監(jiān)管，融資企業(yè)以次充好，掉包貨物的現(xiàn)象頻頻發(fā)生，企業(yè)工作人員缺乏職業(yè)道德，與融資企業(yè)內(nèi)外勾結(jié)出具虛假倉(cāng)單、虛假入庫(kù)單，加上企業(yè)的過(guò)程監(jiān)督不力，信息化水平不高，很難監(jiān)管到質(zhì)押物的出入庫(kù)異常情況。在對(duì)企業(yè)授信的時(shí)候，也沒(méi)有科學(xué)合理的質(zhì)押物價(jià)值評(píng)估體系，質(zhì)押物面臨價(jià)格波動(dòng)劇烈和物理化學(xué)性質(zhì)不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)。往往當(dāng)融資企業(yè)無(wú)力償還貸款，物流企業(yè)需要變現(xiàn)質(zhì)押物時(shí)又發(fā)現(xiàn)沒(méi)有良好的變現(xiàn)渠道。針對(duì)質(zhì)押物本身的風(fēng)險(xiǎn)大致有幾下幾個(gè)方面：
2.1質(zhì)押物的合法性
質(zhì)押物的合法性是指融資企業(yè)質(zhì)押在物流企業(yè)的貨物的所有權(quán)是否歸出質(zhì)人所有。要判斷該質(zhì)押物是否是重復(fù)質(zhì)押，是否屬于違禁物品及禁止交易物品，是否足額繳納了關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)。
2.2質(zhì)押物的價(jià)格穩(wěn)定性
物流企業(yè)在選擇質(zhì)押物時(shí)要考慮質(zhì)押物市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定性，在商品持有期間，一旦市場(chǎng)價(jià)格下跌，商品的實(shí)際售價(jià)很可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)期售價(jià)，這樣物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)增大。質(zhì)押物價(jià)格波動(dòng)劇烈也會(huì)導(dǎo)致物流企業(yè)對(duì)融資企業(yè)的授信額度不準(zhǔn)確，如果沒(méi)有一個(gè)平臺(tái)可以讓物流企業(yè)鎖定價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和及時(shí)預(yù)測(cè)判斷價(jià)格走勢(shì)，物流企業(yè)將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
2.3質(zhì)押物的變現(xiàn)能力
質(zhì)押物能否銷售出去直接影響著融資企業(yè)的還款能力，流動(dòng)資金充足的企業(yè)違約的可能性比較小，如果質(zhì)押物的變現(xiàn)能力很好，就算融資企業(yè)不能及時(shí)歸還貸款，物流企業(yè)也可以將質(zhì)押物變賣來(lái)降低自身的風(fēng)險(xiǎn)。
2.4質(zhì)押物是否投保
物流企業(yè)一般會(huì)要求融資企業(yè)為質(zhì)押貨物購(gòu)買保險(xiǎn)，并將銀行作為受益人，這種操作降低了不可抗因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
2.5質(zhì)押物的損耗
質(zhì)押物的物理與化學(xué)性質(zhì)的改變會(huì)影響到物質(zhì)的價(jià)值，還有的風(fēng)險(xiǎn)源自物流企業(yè)缺乏有效的監(jiān)管措施，導(dǎo)致貨物丟失、毀損。
二期貨市場(chǎng)功能
在質(zhì)押物融資中的應(yīng)用期貨市場(chǎng)的套期保值功能可以幫助貨物持有者規(guī)避現(xiàn)貨市場(chǎng)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，鎖定貨物成本。如果融資企業(yè)判斷持有貨物面臨市場(chǎng)價(jià)格下降的可能比較大時(shí)，在實(shí)際操作中融資企業(yè)存入質(zhì)押物的同時(shí)在期貨市場(chǎng)上賣出與現(xiàn)貨品種相當(dāng)，數(shù)量相當(dāng)，但方向相反的期貨商品。以一個(gè)市場(chǎng)的盈利彌補(bǔ)另一個(gè)市場(chǎng)的虧損，以達(dá)到規(guī)避價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.1融資企業(yè)購(gòu)買
期貨合約提高融資額度銀行在分配貸款額度時(shí)要計(jì)算質(zhì)押率，質(zhì)押率為貸款本金與質(zhì)押貨物價(jià)值的比率，質(zhì)押率一般根據(jù)期貨和現(xiàn)貨的價(jià)差及價(jià)格波動(dòng)幅度、趨勢(shì)等因素合理確定。價(jià)差大、價(jià)格波動(dòng)幅度比較大、價(jià)格趨跌時(shí)，質(zhì)押率相對(duì)應(yīng)低一些，反之，則質(zhì)押率可以高一些。物流企業(yè)要求融資企業(yè)在期貨市場(chǎng)上賣出與質(zhì)押物數(shù)量相等，交割日期和貸款到期日相近的期貨合約，并用合同約定當(dāng)質(zhì)押物市場(chǎng)價(jià)格下降時(shí)融資企業(yè)應(yīng)將在期貨市場(chǎng)上獲得的權(quán)益轉(zhuǎn)給物流企業(yè)。物流企業(yè)在協(xié)助銀行評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通過(guò)這種操作方式提高融資企業(yè)的質(zhì)押率，融資企業(yè)可以獲得更高額度的貸款，物流企業(yè)也降低了因?yàn)閷?duì)質(zhì)押物的占管所面臨的價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2利用期貨交易交割環(huán)節(jié)
實(shí)現(xiàn)質(zhì)押物變現(xiàn)當(dāng)融資企業(yè)貸款到期不能償付本金和利息的時(shí)候，物流公司可以通過(guò)期貨交易交割環(huán)節(jié)以交割結(jié)算價(jià)賣掉商品，以彌補(bǔ)融資企業(yè)違約造成的損失。物流公司代期貨公司收繳交割手續(xù)費(fèi)。雖然操作方式對(duì)質(zhì)押物的品種和質(zhì)量有較為嚴(yán)格的要求，但是卻拓寬了質(zhì)押物變現(xiàn)的途經(jīng)，增加了融資企業(yè)的信用等級(jí)。
三面臨的問(wèn)題及解決方案
雖然利用期貨市場(chǎng)可以降低融資風(fēng)險(xiǎn)，但是這種操作方式還有很多缺陷需要完善。比如當(dāng)后期質(zhì)押物市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)與前期預(yù)測(cè)的下跌相反，那么在期貨市場(chǎng)上的賣出操作反而會(huì)帶來(lái)虧損，而對(duì)價(jià)格的走勢(shì)判斷完全依賴于分析人員的經(jīng)驗(yàn)和分析。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資的質(zhì)押物由于行業(yè)的不同一定是種類繁多，但是期貨市場(chǎng)上的期貨合約涉及的交易品種卻是有限的。針對(duì)這兩個(gè)問(wèn)題筆者提出兩個(gè)改善方案。
4.1利用期貨期權(quán)減少
預(yù)期價(jià)格走勢(shì)反向發(fā)展的損失期貨期權(quán)規(guī)定買方有權(quán)在將來(lái)特定時(shí)間以特定價(jià)格買入或者賣出相關(guān)期貨合約的標(biāo)準(zhǔn)化合約。在看跌期權(quán)中，該期權(quán)買方有權(quán)按事先約定的價(jià)格和規(guī)定的時(shí)間向期權(quán)賣方賣出一定數(shù)量的相關(guān)期貨合約，但是不是附有必須賣出的義務(wù)。如果質(zhì)押物市場(chǎng)價(jià)格上漲，物流企業(yè)可以賣掉該期權(quán)或者讓它自動(dòng)到期，損失的僅僅是權(quán)利金。如果質(zhì)押物市場(chǎng)價(jià)格下跌，物流企業(yè)可以執(zhí)行該期權(quán)，以事先確定的價(jià)格賣出期貨合約，這樣一來(lái)可以對(duì)沖現(xiàn)貨市場(chǎng)上的虧損。
4.2借鑒“交叉套期保值交易”的做法
選擇期貨合約由于不是所有商品都能成為期貨交易品種，當(dāng)融資企業(yè)的質(zhì)押物在期貨市場(chǎng)上沒(méi)有對(duì)應(yīng)的期貨合約，就可以選擇另外一種與該質(zhì)押物種類不同但在價(jià)格走勢(shì)具有相關(guān)性而且走勢(shì)大致相同的相關(guān)的期貨合約來(lái)操作。一般而言，選擇作為替代物的期貨商品最好是質(zhì)押物的替代商品。
四總結(jié)
1、金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)的影響
企業(yè)籌資，指企業(yè)籌集資金。資金是企業(yè)的血液，任何一個(gè)企業(yè)要進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都需要有適量的資金，而通過(guò)各種途徑和相應(yīng)的手段取得這些資金的過(guò)程就稱之為籌資。企業(yè)的大多數(shù)資金都是從金融市場(chǎng)中籌集而來(lái)的，也就是說(shuō)，金融市場(chǎng)是企業(yè)籌集資金的主要來(lái)源。資金需求者和資金提供者可通過(guò)金融市場(chǎng)這個(gè)平臺(tái)，使資金從提供者轉(zhuǎn)移到需求者手中實(shí)現(xiàn)金融市場(chǎng)自主籌資。企業(yè)可通過(guò)金融市場(chǎng)自主籌資，降低籌資成本。企業(yè)根據(jù)金融市場(chǎng)的變化趨勢(shì)，調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在必要時(shí)，企業(yè)可以把可轉(zhuǎn)換證券按一定的比例轉(zhuǎn)換為普通股，減少固定利息或股息的支付，增強(qiáng)企業(yè)的資本實(shí)力與企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的安全性。當(dāng)前，我國(guó)的金融業(yè)有了很大發(fā)展，人們的生活和社會(huì)生產(chǎn)無(wú)時(shí)無(wú)刻不受到金融市場(chǎng)的影響，金融市場(chǎng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位越來(lái)越重要。對(duì)國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)進(jìn)行研究以切實(shí)找到未來(lái)金融的發(fā)展方向，引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展已成為時(shí)代賦予我們的使命。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要資金?；I措資金即融資對(duì)于企業(yè)的發(fā)展非常重要，特別是對(duì)新項(xiàng)目的實(shí)施，需要經(jīng)過(guò)投資前的可行性研究、投資和生產(chǎn)三個(gè)階段。而這又涉及金融監(jiān)管及企業(yè)籌資成本與風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要在不斷的探索中不斷進(jìn)行體制創(chuàng)新以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)如果要立足于市場(chǎng)，必須建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制和財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范，制定適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，通過(guò)合理的籌資結(jié)構(gòu)來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。如通過(guò)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿原理來(lái)控制投資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)按市場(chǎng)需要組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，不斷提高企業(yè)的盈利水平，避免由于金融危機(jī)造成財(cái)務(wù)危機(jī)，把風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度。應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)水平降到最低點(diǎn)。
2、金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)的影響
企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資，直接投資是指把資金投放于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，以期獲取利益的投資。在非金融性企業(yè)中，直接投資所占比重較大。間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產(chǎn)，以獲得股利或利息收入的投資。隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的完善和多渠道籌資的形成，企業(yè)的間接投資會(huì)越來(lái)越廣泛。對(duì)于投資者而言，金融市場(chǎng)上交易的品種越多，為投資者提供選擇的空間就越大。一般而言，投資者應(yīng)該選擇市場(chǎng)規(guī)模大、參與主體多、競(jìng)爭(zhēng)充分的金融市場(chǎng)。金融市場(chǎng)是企業(yè)產(chǎn)權(quán)流動(dòng)、重組的有效途徑。金融市場(chǎng)的高度發(fā)達(dá)，金融資產(chǎn)的投資可以不受時(shí)間的限制，投資者可隨時(shí)根據(jù)自身的意愿通過(guò)金融市場(chǎng)購(gòu)入或出售多種證券，形成有效的投資組合。對(duì)此，金融市場(chǎng)理論中的投資組合理論對(duì)企業(yè)的金融資產(chǎn)投資具有指導(dǎo)作用。為了減少金融資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)性，可同時(shí)投資多種金融證券，形成有效投資組合，可在不影響預(yù)期報(bào)酬率的前提下，降低收益的風(fēng)險(xiǎn)性，實(shí)現(xiàn)收益的穩(wěn)定。投資組合理論同樣適用于實(shí)物性資產(chǎn)投資，即企業(yè)在進(jìn)行實(shí)物性資產(chǎn)投資時(shí)同樣可以實(shí)行多元化的投資組合，以減少投資風(fēng)險(xiǎn)。
3、金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的影響
營(yíng)運(yùn)資金作為企業(yè)資金中最具活力的部分，其運(yùn)轉(zhuǎn)效率在很大程度上決定了企業(yè)今后的生存與發(fā)展。營(yíng)運(yùn)資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要組成部分，其目標(biāo)應(yīng)該與企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一致，即實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。金融市場(chǎng)環(huán)境對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響重大，各種風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不可預(yù)知的危機(jī)，金融危機(jī)更是讓大家對(duì)這種影響有了一個(gè)甚為透徹的認(rèn)識(shí)。金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的重要性從金融危機(jī)導(dǎo)致的中小型企業(yè)倒閉，則能看出。營(yíng)業(yè)資金就像一個(gè)企業(yè)的血液，企業(yè)的發(fā)展離不開營(yíng)運(yùn)資金的管理。營(yíng)運(yùn)資金的管理已經(jīng)成為了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上甚至可以說(shuō)是維系于營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)作。只有營(yíng)運(yùn)資金處于良好的運(yùn)作狀態(tài)，企業(yè)才能得以生存，獲得發(fā)展，企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化才具有得以實(shí)現(xiàn)的可能。目前，我國(guó)仍然有許多企業(yè)面臨著資金短缺的問(wèn)題，加上籌資困難，營(yíng)運(yùn)資金短缺的矛盾日益突出，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。金融危機(jī)的出現(xiàn)更加使企業(yè)面臨營(yíng)運(yùn)資金緊張的問(wèn)題，當(dāng)然這與金融危機(jī)導(dǎo)致的銀行借貸有直接關(guān)系，國(guó)內(nèi)各大企業(yè)在感受金融風(fēng)暴劇烈震蕩的同時(shí)，資金管理在企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的重要性在這次風(fēng)暴中更加凸顯。很多國(guó)內(nèi)企業(yè)在前幾年的繁榮時(shí)期內(nèi)進(jìn)行的一些不顧風(fēng)險(xiǎn)的投資和擴(kuò)張，終于在泡沫破滅的今天飽受牽連，粗放化的資金管理也讓企業(yè)無(wú)法在第一時(shí)間預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)以及無(wú)法及時(shí)處置管理風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)自身狀況制定正確的營(yíng)運(yùn)資金管理政策。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)金融市場(chǎng)的影響
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，是一項(xiàng)極為重要的高層領(lǐng)導(dǎo)管理工作，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，是處理財(cái)務(wù)關(guān)系的管理活動(dòng)，是組織企業(yè)處理財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收付為主的企業(yè)資金收付活動(dòng)的總稱。企業(yè)籌資會(huì)引起財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，企業(yè)投資會(huì)引起財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)引起財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，企業(yè)分配會(huì)引起財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。這四個(gè)活動(dòng)相互聯(lián)系組合成完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。企業(yè)金融業(yè)務(wù)所發(fā)生的對(duì)象十分眾多，例如：向銀行借款、企業(yè)內(nèi)部集資、企業(yè)自我積累、向非金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)借款、向社會(huì)發(fā)行債券和股票等。如果僅從納稅角度，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部集資的稅收負(fù)擔(dān)率最輕，其次是向非金融機(jī)構(gòu)或者其他企業(yè)借款，再次是向金融機(jī)構(gòu)借款，自我積累籌資和發(fā)行股票的稅收負(fù)擔(dān)率最重。其原因在于：企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)間資金拆借，其利息也可在稅前扣除，而其利率一般會(huì)高于向金融機(jī)構(gòu)貸款的利率，但其籌資成本未必會(huì)比向銀行借款的籌資成本高。假如站在企業(yè)價(jià)值最大化的角度上來(lái)說(shuō)的話，就要求企業(yè)不僅能夠籌集到足夠數(shù)的資金，還要求以較低的代價(jià)取得。但是企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)間資金拆借借款程序簡(jiǎn)單，籌資速度較快，所受限制較少；向金融機(jī)構(gòu)借款程序復(fù)雜，籌資時(shí)間較長(zhǎng)，所受限制較多；發(fā)行債券和股票，對(duì)企業(yè)本身的要求就更加嚴(yán)格，但其籌資風(fēng)險(xiǎn)較小。因此，選擇哪種或哪幾種組合融資渠道，要考慮企業(yè)必須支付的稅收成本，也要考慮企業(yè)的實(shí)際情況。此外，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)也對(duì)金融活動(dòng)起著制約作用。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中有關(guān)貨幣資金收支業(yè)務(wù)活動(dòng)的不斷發(fā)展，為金融貨幣活動(dòng)提出了客觀要求，并且金融貨幣流通活動(dòng)也受企業(yè)財(cái)務(wù)的制約；同時(shí)，金融的信貸規(guī)模能否控制在最小限度內(nèi)，很大程度上取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)投資規(guī)模的控制和投資效益的增長(zhǎng)，這些都與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是否進(jìn)行正常有關(guān)。由于財(cái)務(wù)中有關(guān)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，因此對(duì)金融的貨幣業(yè)務(wù)提出了客觀要求。首先，離開財(cái)務(wù)貨幣資金收支，金融的貨幣業(yè)務(wù)難以得到開展；其次，金融的貨幣流通也要受到財(cái)務(wù)管理的制約。經(jīng)濟(jì)組織的借款是金融機(jī)構(gòu)貨幣投放的主要渠道；經(jīng)濟(jì)組織的還貸，又是貨幣回籠的主要方式。然而，借款取決于資本擴(kuò)張的需求，還款取決于銷售收入的及時(shí)取得，這些都依賴于經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)的正常進(jìn)行；再次，金融的信貸規(guī)模是否能控制在國(guó)家宏觀控制的指標(biāo)之內(nèi)，銀行的不良債權(quán)是否能控制在最小幅度內(nèi)，在很大程度上取決于經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)投資規(guī)模的控制與投資效益的增長(zhǎng)，而這些都有賴于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合理進(jìn)行。
三、結(jié)束語(yǔ)
19世紀(jì)以來(lái)，全球先后經(jīng)歷了大大小小十幾次金融危機(jī)，其共同特點(diǎn)都是危機(jī)爆發(fā)前相關(guān)國(guó)家經(jīng)濟(jì)在金融業(yè)支持下持續(xù)增長(zhǎng)、對(duì)經(jīng)濟(jì)的看漲預(yù)期反過(guò)來(lái)又刺激金融創(chuàng)新，加上逐利性導(dǎo)致全球資本不斷涌入國(guó)內(nèi)使得國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的繁榮逐漸脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，當(dāng)逐利的資本達(dá)到一定程度后便為金融危機(jī)的爆發(fā)埋下禍根。美國(guó)這一輪金融危機(jī)的發(fā)生，關(guān)鍵原因就在于美國(guó)經(jīng)濟(jì)也出現(xiàn)了脫離實(shí)體化的傾向。從表1可以看出，在過(guò)去的五十多年，美國(guó)以制造業(yè)、建筑業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)為代表的實(shí)體經(jīng)濟(jì)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重從41.25％下降到18.07％，特別是制造業(yè)占其國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重下降至11.2％。而以金融、保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)及房地產(chǎn)、租賃服務(wù)業(yè)為代表的虛擬經(jīng)濟(jì)在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重則不斷上升，其中金融業(yè)的比重更是接近20％。服務(wù)業(yè)和金融業(yè)在美國(guó)經(jīng)濟(jì)中所占比重過(guò)大，國(guó)民經(jīng)濟(jì)過(guò)分的“避實(shí)就虛”嚴(yán)重?fù)p害了美國(guó)經(jīng)濟(jì)的平衡性，最終使得金融危機(jī)爆發(fā)。
在金融危機(jī)與歐債危機(jī)中，德國(guó)經(jīng)濟(jì)快速?gòu)?fù)蘇并在穩(wěn)定歐洲經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮了根本作用，這一切都得益于德國(guó)堅(jiān)實(shí)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。作為一個(gè)“制造大國(guó)”，德國(guó)工業(yè)制造業(yè)占GDP的29％，是德國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“脊梁”。世界500強(qiáng)企業(yè)中，有37家在德國(guó)。如果說(shuō)德國(guó)最嘈雜的，是工廠機(jī)器發(fā)出的金屬沙沙聲；那么美國(guó)最喧鬧的，則是證交所大聲叫嚷的交易員。從深層次看，華爾街過(guò)度創(chuàng)新的“虛擬經(jīng)濟(jì)”，導(dǎo)致金融衍生品無(wú)限泛濫，從而釀成本輪金融危機(jī)，而德國(guó)堅(jiān)實(shí)的制造業(yè)基礎(chǔ)則是其保持強(qiáng)大的抗危機(jī)能力的根本保障。
國(guó)際金融危機(jī)后，美、歐等發(fā)達(dá)國(guó)家重新認(rèn)識(shí)到發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是制造業(yè)的重要性，紛紛提出“再工業(yè)化”戰(zhàn)略，以搶占世界經(jīng)濟(jì)和科技發(fā)展的制高點(diǎn)，全球范圍內(nèi)正在上演從“工業(yè)化”到“去工業(yè)化”，再到“再工業(yè)化”這樣一個(gè)循環(huán)過(guò)程。這一過(guò)程實(shí)際上是對(duì)制造業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的重構(gòu)，重點(diǎn)是對(duì)高附加值環(huán)節(jié)的再造，體現(xiàn)了真正服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展戰(zhàn)略，符合經(jīng)濟(jì)形態(tài)螺旋式上升的發(fā)展規(guī)律。
1、美國(guó)高調(diào)推行“制造業(yè)振興計(jì)劃”。金融危機(jī)過(guò)后，奧巴馬政府先后制定了《重振美國(guó)制造業(yè)政策框架》、《先進(jìn)制造伙伴（AMP）計(jì)劃》等一系列規(guī)劃，從國(guó)家戰(zhàn)略層面提出加快創(chuàng)新、促進(jìn)美國(guó)先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展的具體建議和措施。2011年末，美國(guó)宣布創(chuàng)設(shè)隸屬于白宮國(guó)家經(jīng)濟(jì)委員會(huì)的白宮制造業(yè)政策辦公室，旨在協(xié)調(diào)各政府部門之間的制造業(yè)產(chǎn)業(yè)政策制定和執(zhí)行，并推動(dòng)美國(guó)制造業(yè)復(fù)蘇和出口。2012年2月，美國(guó)國(guó)家科技委員會(huì)了美國(guó)《先進(jìn)制造業(yè)國(guó)家戰(zhàn)略計(jì)劃》，分析了全球先進(jìn)制造業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)及美國(guó)制造業(yè)面臨的挑戰(zhàn)，明確提出了實(shí)施美國(guó)先進(jìn)制造業(yè)戰(zhàn)略的三大原則和五大目標(biāo)。
2、歐盟經(jīng)濟(jì)體積極謀劃“新工業(yè)革命”。2011年11月歐盟委員會(huì)公布了一項(xiàng)預(yù)計(jì)耗資800億歐元的“地平線2020”科研規(guī)劃。該規(guī)劃的主要目的是提高歐洲的基礎(chǔ)研究水平，推動(dòng)信息技術(shù)、納米技術(shù)、新材料技術(shù)、生物技術(shù)、先進(jìn)制造技術(shù)和空間技術(shù)等領(lǐng)域的研發(fā)和綠色交通、可再生能源、食品安全等領(lǐng)域的技術(shù)進(jìn)步。2012年5月，歐盟委員會(huì)在其網(wǎng)站上為制訂歐洲新工業(yè)化政策征求意見，歐盟委員會(huì)主席巴羅佐認(rèn)為，歐債危機(jī)的核心問(wèn)題是一些成員國(guó)競(jìng)爭(zhēng)力缺失，為此歐盟需要進(jìn)行深度結(jié)構(gòu)改革，開展有針對(duì)性的投資。歐洲需要維持一個(gè)強(qiáng)勁、多元化和擁有競(jìng)爭(zhēng)力的工業(yè)基礎(chǔ)，通過(guò)加速工業(yè)創(chuàng)新、支持向低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、扶持中小企業(yè)等措施，促進(jìn)歐洲工業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
牢牢把握金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求
（一）正確認(rèn)識(shí)金融與經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系。
經(jīng)濟(jì)決定金融，金融為經(jīng)濟(jì)服務(wù)，這已經(jīng)被世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展史證實(shí)為一個(gè)基本規(guī)律，也是經(jīng)濟(jì)學(xué)家們的共識(shí)。經(jīng)濟(jì)對(duì)金融的決定作用主要體現(xiàn)在兩方面：一是金融是在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的，并伴隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展；二是商品經(jīng)濟(jì)的不同發(fā)展階段對(duì)金融服務(wù)的需求不同，由此決定了金融發(fā)展的結(jié)構(gòu)、階段和層次。1969年戈德•史密斯在《金融結(jié)構(gòu)和金融發(fā)展》一書中指出經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的時(shí)期往往是金融高速發(fā)展的時(shí)期。盧卡斯（1995）也指出，金融業(yè)的發(fā)展實(shí)際上是跟隨實(shí)體經(jīng)濟(jì)需求的引導(dǎo)，當(dāng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)有需求時(shí)，金融業(yè)就自然而然發(fā)展起來(lái)。因此，只有實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展基礎(chǔ)牢固，金融業(yè)的發(fā)展方可持久穩(wěn)健；缺乏實(shí)體經(jīng)濟(jì)支撐的金融業(yè)非理性擴(kuò)張，可能會(huì)使金融業(yè)一時(shí)興旺發(fā)達(dá)，但從長(zhǎng)期來(lái)看則會(huì)貽害無(wú)窮。因此，金融業(yè)的發(fā)展需以實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)，始終應(yīng)輔助或服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，不能凌駕于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展之上。只有使金融在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中獲得自身的健康成長(zhǎng)，才能最大限度地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。
（二）我國(guó)以銀行為主導(dǎo)的金融體系應(yīng)該在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中承擔(dān)特殊使命、扮演中堅(jiān)力量。
1、從理論角度看，國(guó)有資本的性質(zhì)天然地要求銀行應(yīng)該在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面主動(dòng)承擔(dān)特殊使命。我國(guó)銀行業(yè)在成立之初基本上是國(guó)有性質(zhì)的，近些年來(lái)隨著市場(chǎng)化改革的不斷深化，特別是引入國(guó)外戰(zhàn)略投資者后，銀行業(yè)普遍建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了一定的變化。但是，國(guó)有資本在整個(gè)銀行體系中仍然處于絕對(duì)控股地位，這樣的制度安排正是為了保持國(guó)家對(duì)金融體系的絕對(duì)控制力，便于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施，這也是國(guó)家資本意志的體現(xiàn)。因此，商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)深刻地認(rèn)識(shí)到自身所承擔(dān)的重任，增強(qiáng)政治責(zé)任感和歷史使命感，主動(dòng)貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策，積極投身到服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)中來(lái)。
2、從實(shí)踐角度看，我國(guó)以銀行間接融資為主導(dǎo)的金融體系要求銀行必須在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面扮演中堅(jiān)力量。一方面，與歐美發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)資本市場(chǎng)還不夠發(fā)達(dá)，企業(yè)主要還是通過(guò)銀行體系進(jìn)行間接融資。從表2可以看出，盡管近些年來(lái)隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展，間接融資比例不斷降低，但是2011年末人民幣貸款占社會(huì)融資總量的比例仍然達(dá)到54％，遠(yuǎn)高于美國(guó)和英國(guó)同期的27％和38％。另一方面，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來(lái)看，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)雖然資產(chǎn)規(guī)模龐大，但是結(jié)構(gòu)極其不平衡，根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，2011年末我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)為111.5萬(wàn)億，占全部金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的92％，保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)資產(chǎn)占比僅為8％。無(wú)論從社會(huì)融資總量占比還是金融資產(chǎn)占比來(lái)看，銀行業(yè)在我國(guó)的金融體系中都占據(jù)了主導(dǎo)地位，因此應(yīng)該在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮主力軍作用。
實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展在融資方面存在的突出問(wèn)題
（一）融資難，多數(shù)中小企業(yè)無(wú)法獲得銀行信貸支持。
中小企業(yè)、特別是小微企業(yè)融資難問(wèn)題是世界各國(guó)普遍存在的問(wèn)題，但是在目前我國(guó)表現(xiàn)得更為突出。根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心2011年10月的“中小企業(yè)發(fā)展的新環(huán)境新問(wèn)題新對(duì)策研究”顯示，中國(guó)的銀行貸款覆蓋率，大型企業(yè)幾乎實(shí)現(xiàn)了全覆蓋，中型企業(yè)達(dá)80％以上，而規(guī)模以下的小型企業(yè)則最多只有20％。僅2010年，授信額在500萬(wàn)元以下的小微企業(yè)貸款占中國(guó)企業(yè)貸款余額的比重還不超過(guò)5％。造成目前中小企業(yè)融資難問(wèn)題的，既有客觀方面原因也有主觀方面原因。從客觀方面來(lái)看，信貸供給回歸常規(guī)，銀行流動(dòng)性顯著收緊。根據(jù)中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2009年末、2010年末和2011年末，我國(guó)全部金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款余額依次為39.97萬(wàn)億元、47.92萬(wàn)億元和54.79萬(wàn)億元，同比增速依次為31.74％、19.9％和15.8％。隨著信貨規(guī)模增速逐年降低，信貸規(guī)模日趨緊張，銀行不得不提高門檻，將有限的信貸資源優(yōu)先用于滿足重點(diǎn)大中型客戶的需求，從而擠壓了對(duì)小企業(yè)的信貸投放。從主觀方面來(lái)看，“輕資產(chǎn)”特點(diǎn)使得中小企業(yè)難以滿足銀行貸款條件。中小企業(yè)普遍處于發(fā)展初期，資產(chǎn)有限，缺乏有效的抵押手段，無(wú)法為銀行提供足夠的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，導(dǎo)致銀行不愿意貸款給中小企業(yè)。
（二）融資貴，中小企業(yè)融資成本普遍。
隨著近兩年貨幣政策的持續(xù)收緊，企業(yè)的融資成本不斷上升，融資貴問(wèn)題也成為制約實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題之一。對(duì)于中小企業(yè)而言，融資貴問(wèn)題更加突出，即便取得銀行授信融資，綜合融資成本貸款平均利率也高達(dá)13％-18％，達(dá)到了基準(zhǔn)利率的2-3倍，而民間的借貸利率則更高。眾多堅(jiān)持實(shí)體經(jīng)濟(jì)生存發(fā)展的小企業(yè)，資本利潤(rùn)率不超過(guò)5％，遠(yuǎn)低于其承擔(dān)的貸款利率。一方面，在信貸資源緊張的情況下，銀行普遍提高了貸款定價(jià)水平。從表3可以看出，到2011年12月末，金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行下浮和基準(zhǔn)利率的貸款占比依次為7.02％和26.96％，比2011年初分別減少20.78和2.20個(gè)百分點(diǎn)；而執(zhí)行上浮利率的貸款占比66.02％，比年初提高了22.98個(gè)百分點(diǎn)。由于國(guó)有企業(yè)與銀行具有良好的合作關(guān)系且具有較強(qiáng)的議價(jià)能力，銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)基本上是執(zhí)行基準(zhǔn)利率或略微上浮，而對(duì)中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)則是在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上上浮20-30％，有的甚至高達(dá)50％。另一方面，名目繁多的融資費(fèi)用也增加了中小企業(yè)的融資成本。中小企業(yè)融資涉及到擔(dān)保、評(píng)估以及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、公證等中介費(fèi)用，據(jù)統(tǒng)計(jì)這部分費(fèi)用基本上與企業(yè)支付的銀行費(fèi)用相當(dāng)。除此之外，企業(yè)還要支付一部分貸款保證金。這些眾多因素導(dǎo)致中小企業(yè)實(shí)際借款利率超過(guò)大企業(yè)的兩倍以上。盡管銀行貸款利率較高，但仍有大部分中小企業(yè)無(wú)法從銀行獲得信貸支持。而民間借貸民間借貸機(jī)構(gòu)則往往利用資金供給緊張的格局，推高借貸利率水平。尤其是2011年，隨著央行不斷加息，資金鏈空前緊張，溫州和東莞等城市的一些中小企業(yè)因難以承受高額的融資成本而紛紛倒閉。
（三）區(qū)域不平衡，縣域及以下地區(qū)金融供給嚴(yán)重不足。
縣域經(jīng)濟(jì)的狀況對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響舉足輕重，但是，縣域及以下地區(qū)金融供給則嚴(yán)重不足，無(wú)法滿足縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。一是金融主體缺位，隨著金融體制改革深入，縣域國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)大規(guī)模收縮，自1999年起，四大國(guó)有商業(yè)銀行從農(nóng)村逐步撤出，基本取消了縣一級(jí)分支機(jī)構(gòu)，截止2009年底共撤銷了約31000多個(gè)縣級(jí)以下營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，且現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)主要是集中于縣城，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村金融基本上被邊緣化。二是信用擔(dān)保功能不到位、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不健全、擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏財(cái)政資金的有力支撐，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)少。面對(duì)農(nóng)業(yè)自然風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)，“三農(nóng)”貸款缺乏風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)貸款投放動(dòng)力不足。三是資金大量外流現(xiàn)象非常突出，縣域金融機(jī)構(gòu)大多只有組織資金權(quán)、貸款調(diào)查權(quán)和收貸權(quán)，沒(méi)有審批權(quán)，留存網(wǎng)點(diǎn)已成為上級(jí)行的“儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)”，縣域金融機(jī)構(gòu)的大量存款資金流向城市地區(qū)。
（四）儲(chǔ)蓄和投資結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。
一方面，我國(guó)是世界上儲(chǔ)蓄率最高的國(guó)家，儲(chǔ)蓄率長(zhǎng)期保持在50％以上，遠(yuǎn)高于世界其他主要經(jīng)濟(jì)體（見表4）。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)分析，2011年中國(guó)的儲(chǔ)蓄率高達(dá)52％，而儲(chǔ)蓄總額已經(jīng)達(dá)到80萬(wàn)億，這說(shuō)明目前我國(guó)的整體資金供給并不短缺。而另一方面，在資金需求方來(lái)看，大量中、小、微企業(yè)、三農(nóng)行業(yè)等企業(yè)普遍面臨融資難問(wèn)題，無(wú)法從正規(guī)渠道獲得低成本融資。這種儲(chǔ)蓄與投資結(jié)構(gòu)的失衡問(wèn)題，也成為制約當(dāng)前實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出問(wèn)題。
商業(yè)銀行要立足服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
（一）客戶戰(zhàn)略：從偏重批發(fā)銀行客戶向批發(fā)銀行客戶與零售銀行客戶并重轉(zhuǎn)變。
商業(yè)銀行要緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)要求，與時(shí)俱進(jìn)，調(diào)整信貸投向，改變當(dāng)前信貸資源過(guò)分集中于大型國(guó)有企業(yè)和政府融資平臺(tái)的問(wèn)題。
1、大力發(fā)展消費(fèi)金融，支持國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需政策的實(shí)施。2008年國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，國(guó)際市場(chǎng)需求普遍衰退，各國(guó)貿(mào)易保護(hù)主義重新抬頭，改革開放以來(lái)我國(guó)長(zhǎng)期依賴的出口導(dǎo)向性發(fā)展戰(zhàn)略受到重大挑戰(zhàn)。因此，十二五規(guī)劃明確提出，要構(gòu)建擴(kuò)大內(nèi)需長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)向依靠消費(fèi)、投資、出口協(xié)調(diào)拉動(dòng)轉(zhuǎn)變。商業(yè)銀行要大力發(fā)展消費(fèi)金融，加大對(duì)國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需政策的支持力度。一是要大力發(fā)展個(gè)人消費(fèi)信貸、住房信貸、信用卡消費(fèi)等業(yè)務(wù)，為普通大眾客戶提供便捷化金融服務(wù)，增強(qiáng)其消費(fèi)金融的可獲得性。二是要積極配合國(guó)家家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)等一系列啟動(dòng)內(nèi)需政策的實(shí)施，支持國(guó)內(nèi)企業(yè)開辟內(nèi)銷市場(chǎng)，緩解企業(yè)由于外需不足帶來(lái)的壓力。三是要做好高端客戶的金融服務(wù)，提供定制型私人銀行服務(wù)，應(yīng)對(duì)外資銀行挑戰(zhàn)。
2、批發(fā)業(yè)務(wù)要堅(jiān)持國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的支持力度。十二五規(guī)劃明確提出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)向依靠第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)協(xié)同帶動(dòng)轉(zhuǎn)變。因此，商業(yè)銀行在制定信貸政策時(shí)，要主動(dòng)對(duì)接貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。一是在信貸資源配置上，切實(shí)加大對(duì)三農(nóng)領(lǐng)域、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保、科技創(chuàng)新、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的支持力度，主動(dòng)向這些行業(yè)傾斜。同時(shí)，嚴(yán)控“兩高一?！钡认拗菩孕袠I(yè)的信貸投放，促進(jìn)淘汰落后產(chǎn)能，防止盲目重復(fù)建設(shè)。二是在客戶規(guī)模的選擇上，要改變當(dāng)前信貸資源過(guò)分向大中型國(guó)企和政府融資平臺(tái)傾斜的不利局面，積極支持擁有核心技術(shù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)營(yíng)管理比較規(guī)范、為大型企業(yè)配套的中小企業(yè)。
（二）產(chǎn)品戰(zhàn)略：從傳統(tǒng)的單一產(chǎn)品銷售向提供全面金融解決方案轉(zhuǎn)變。
現(xiàn)代商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型應(yīng)擺脫過(guò)度依賴傳統(tǒng)貸款為企業(yè)融資的發(fā)展方式，積極創(chuàng)新和拓展契合客戶需求的信貸產(chǎn)品，大力發(fā)展表外、結(jié)算、理財(cái)?shù)戎虚g業(yè)務(wù)類產(chǎn)品，努力為客戶提供全面金融服務(wù)方案，通過(guò)產(chǎn)品戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型改變當(dāng)前過(guò)于依賴?yán)畹氖杖肽Ｊ?，增加中間業(yè)務(wù)收入占比。
1、以解決當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的融資難問(wèn)題為著力點(diǎn)強(qiáng)化產(chǎn)品創(chuàng)新。一是積極進(jìn)行擔(dān)保方式創(chuàng)新，針對(duì)當(dāng)前“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等客戶普遍存在的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、缺乏有效抵質(zhì)押物品、信用評(píng)級(jí)較低的情況，積極進(jìn)行擔(dān)保方式創(chuàng)新，大力推廣存貨、應(yīng)收賬款、專利權(quán)等動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，盤活目前企業(yè)自有資產(chǎn)，探索采礦權(quán)、門票收費(fèi)權(quán)、海域使用權(quán)等權(quán)益質(zhì)押，積極創(chuàng)造量體裁衣式產(chǎn)品，滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)對(duì)金融服務(wù)多元化的需要。二是大力發(fā)展供應(yīng)鏈金融，根據(jù)中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈上所處地位的不同，在保證資金封閉循環(huán)和風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，充分依托核心企業(yè)的資信狀況為小企業(yè)進(jìn)行信用增級(jí)，解決小企業(yè)融資難問(wèn)題。
2、積極為客戶提供全面金融解決方案。商業(yè)銀行要打破傳統(tǒng)的單一產(chǎn)品銷售模式，通過(guò)資源整合積極為企業(yè)提供全面金融解決方案。一是在服務(wù)內(nèi)容上，要在全面分析、深入挖掘的基礎(chǔ)上，將銀行的金融服務(wù)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效對(duì)接與整合，全面解決客戶的融資、現(xiàn)金管理、投資理財(cái)、金融避險(xiǎn)及個(gè)人業(yè)務(wù)需求；對(duì)于目前尚無(wú)法滿足的客戶需求，要積極通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新進(jìn)行解決。二是在服務(wù)手段上，要突破銀行自身限制，通過(guò)內(nèi)外部資源整合滿足客戶需求。既要通過(guò)銀行信貸滿足客戶融資需求，也要注重通過(guò)央行票據(jù)、短期融資債、企業(yè)債、IPO等資本市場(chǎng)工具和融資租賃、委托貸款、同業(yè)合作等為客戶提供多渠道融資。既要注重通過(guò)自身產(chǎn)品創(chuàng)新為客戶提供更好的投資理財(cái)服務(wù)，也要充分利用和銀行同業(yè)、信托、基金、保險(xiǎn)等其他金融機(jī)構(gòu)的合作給客戶提供更多的增值服務(wù)。
3、重視利率市場(chǎng)化以后的產(chǎn)品創(chuàng)新。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)普遍證明，利率市場(chǎng)化以后，金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈，企業(yè)的融資成本將會(huì)顯著降低。目前我國(guó)的利率市場(chǎng)化步伐不斷加快，商業(yè)銀行要盡快適應(yīng)這一趨勢(shì)，通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新為實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更加優(yōu)惠的金融服務(wù)。一方面，通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新擴(kuò)大居民的投資范圍，吸引更多的社會(huì)資金；另一方面，通過(guò)對(duì)資金的有效利用，為更多企業(yè)提供更便利的融資服務(wù)。通過(guò)打通居民儲(chǔ)蓄資金與企業(yè)融資之間的通道，引導(dǎo)資金流向最需要的地方，提高資金的使用效率。當(dāng)然，這種創(chuàng)新必須堅(jiān)持為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的本質(zhì)要求，注重傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與衍生業(yè)務(wù)的平衡，防范由于金融過(guò)度創(chuàng)新導(dǎo)致的偏離實(shí)經(jīng)濟(jì)需求帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）渠道戰(zhàn)略：從主要依賴物理網(wǎng)點(diǎn)向物理網(wǎng)點(diǎn)與電子渠道并重轉(zhuǎn)變。
渠道是銀行產(chǎn)品和服務(wù)銷售的載體，渠道建設(shè)必須緊密圍繞客戶需求、充分利用現(xiàn)代科技手段，致力于為客戶提供更加高效便捷的金融服務(wù)，從而提高銀行服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的效率?？萍歼M(jìn)步為商業(yè)銀行發(fā)展提供了現(xiàn)代化的技術(shù)支持。在很多發(fā)達(dá)國(guó)家，人們到銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)的比例正在不斷降低，通過(guò)電子平成的金融服務(wù)比例越來(lái)越高。方便、快捷、高效，是電子銀行突出的特點(diǎn)，也是物理網(wǎng)點(diǎn)難以比擬的優(yōu)勢(shì)，商業(yè)銀行要加強(qiáng)電子渠道建設(shè)。一是拓展更多的電子銀行載體，提高自助銀行、電話銀行、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等電子渠道服務(wù)范圍和服務(wù)效率、提升客戶體驗(yàn)，提高客戶滿意度。二是積極推動(dòng)傳統(tǒng)銀行服務(wù)與產(chǎn)品的電子化“再移植”，將更多的傳統(tǒng)銀行產(chǎn)品和服務(wù)通過(guò)電子渠道進(jìn)行銷售，減輕物理網(wǎng)點(diǎn)的壓力，節(jié)約社會(huì)公眾的時(shí)間成本。三是大力發(fā)展電子商務(wù)平臺(tái)，發(fā)揮溝通買賣雙方的渠道作用，通過(guò)對(duì)買賣雙方信息流、資金流等交易記錄的有效監(jiān)控，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)的交易成本。四是加強(qiáng)電子渠道安全建設(shè)，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)是一個(gè)開放式的平臺(tái)，信息安全面臨巨大的挑戰(zhàn)。銀行要加大技術(shù)投入，增強(qiáng)電子銀行渠道的安全性。
（四）區(qū)域戰(zhàn)略：從偏重大中城市向大中城市與縣域并重轉(zhuǎn)變，從偏重國(guó)內(nèi)市場(chǎng)向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)并重轉(zhuǎn)變。
1.物流金融地區(qū)的轉(zhuǎn)變與拓展
我國(guó)最早發(fā)展物流金融的地區(qū)是沿海各經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，由于這些區(qū)域與相比于內(nèi)地，在引進(jìn)技術(shù)、對(duì)人才的培養(yǎng)和開發(fā)等方面占據(jù)極大優(yōu)勢(shì)，更是形成了以滬、蘇、南京和無(wú)錫等為中心區(qū)域的物聯(lián)網(wǎng)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)園區(qū)。物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展進(jìn)入高速期，針對(duì)物聯(lián)網(wǎng)相關(guān)的專業(yè)與技術(shù)的開發(fā)的研究也不斷開展，一大批產(chǎn)業(yè)園區(qū)如雨后春筍般涌現(xiàn)。在國(guó)家大力的政策扶植下，在這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中物聯(lián)網(wǎng)發(fā)揮了極大的支撐作用。物聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使越來(lái)越多的物流企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，綜合的競(jìng)爭(zhēng)力飛升，物流金融發(fā)展也有了非常好的前景。
2.物流金融的推廣與升級(jí)
我國(guó)金融機(jī)構(gòu)、物流企業(yè)都將物流金融作為今后發(fā)展的的重要方向，不斷推廣模式，升級(jí)產(chǎn)品。但是發(fā)達(dá)國(guó)家物流網(wǎng)起跑線較高、擁有雄厚的發(fā)展基礎(chǔ)，在相關(guān)的各項(xiàng)研究與實(shí)踐方面都取得顯著的成效，我國(guó)的物流金融起點(diǎn)較低，仍圍繞在傳統(tǒng)物流金融服務(wù)的物資銀行、融通倉(cāng)、供應(yīng)鏈上某一個(gè)環(huán)節(jié)提供相關(guān)金融服務(wù)等方面，我國(guó)物流金融服務(wù)程度不高，國(guó)內(nèi)銀行雖然進(jìn)行了積極的嘗試，但是尚未形成規(guī)模效應(yīng)，操作不規(guī)范，業(yè)務(wù)品種相對(duì)較小，服務(wù)意識(shí)淡漠。雖然有很大的發(fā)展空間仍存在很多問(wèn)題。
二、基于物聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新型物流金融
在物聯(lián)網(wǎng)的推動(dòng)下，物流金融亟待構(gòu)建完備的創(chuàng)新體系，物聯(lián)網(wǎng)必須深入到物流的每一個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)之中，生產(chǎn)與采購(gòu)，營(yíng)銷與派送，最終簽收，這些方面都必須進(jìn)行滲透。對(duì)物流的活動(dòng)加大追蹤、調(diào)查力度，提升物聯(lián)網(wǎng)的高校使用率，確定資本的走勢(shì)和方向，將融資的成本降到最低。
1.金融物流中對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的創(chuàng)新
物流金融的采購(gòu)環(huán)節(jié)是物流的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，預(yù)付款進(jìn)行融資是最主要的。物流企業(yè)在采購(gòu)這一環(huán)節(jié)進(jìn)行融資時(shí)，可以以物聯(lián)網(wǎng)的搜尋情況為依據(jù)，選取與有關(guān)的要求最適合的融資對(duì)象，開展磋商，將融資的成本達(dá)到最優(yōu)化，以此來(lái)對(duì)融資的效率進(jìn)行提升。物聯(lián)網(wǎng)在物流業(yè)中能夠?yàn)槭艿窖?qǐng)的融資方提供諸多渠道進(jìn)行信息的分享，使得融資方能夠全面的對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行了解，深入的認(rèn)知企業(yè)的生產(chǎn)和存儲(chǔ)以及采購(gòu)和營(yíng)銷等諸多方面，有效的在雙方的合作中建立互信的溝通。在采購(gòu)物資的特殊情況下，銀行信貸、政府的抵押貸款、融資的租賃等手段都能夠進(jìn)行資金的周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，以達(dá)到融資預(yù)付款的完成。對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了極大的支撐作用，保持其運(yùn)轉(zhuǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收效。
2.儲(chǔ)存環(huán)節(jié)金融物流創(chuàng)新
倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)物流金融創(chuàng)新主要是基于材料庫(kù)、產(chǎn)品庫(kù)和產(chǎn)成庫(kù)。這一環(huán)節(jié)的物流中，大量的企業(yè)流動(dòng)資金都被消耗，以此來(lái)存儲(chǔ)和管理制成品及原材料，極大的阻礙著運(yùn)轉(zhuǎn)資金，企業(yè)可以通過(guò)物聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行信息的，提供給繼續(xù)購(gòu)買存儲(chǔ)位置、價(jià)位、數(shù)量、質(zhì)量等諸多信息，最大的節(jié)省時(shí)間、節(jié)約銷售的成本并快速的進(jìn)行抵押活動(dòng)和銷售資金，同時(shí)，融資抵押的運(yùn)用能夠保持資金的流動(dòng)性，對(duì)自身所需的資金運(yùn)轉(zhuǎn)與需求。如果當(dāng)?shù)匾呀?jīng)開設(shè)了升級(jí)的物流金融的交易市場(chǎng)，企業(yè)可以采用更直接的手段，在市場(chǎng)中進(jìn)行資源的出手以及訂單的抵押款項(xiàng)，通過(guò)一系列金融憑證獲取所需融資，以此周轉(zhuǎn)資金。物聯(lián)網(wǎng)所的信息真實(shí)度強(qiáng)、透明度高，從而真正的實(shí)現(xiàn)直接性的融資活動(dòng)以及交換活動(dòng)，而不受第三方的影響。雙方的運(yùn)作成本都有所下降，融資的效率也極大的提升。
3.金融物流中對(duì)銷售的創(chuàng)新
銷售業(yè)務(wù)的物流金融進(jìn)行創(chuàng)新，主要表現(xiàn)為收入的款項(xiàng)以及銷售產(chǎn)品。在國(guó)家相關(guān)的政策指引下，企業(yè)可以采取一系列的措施進(jìn)行資金的額度計(jì)算以及提供，滿足和適應(yīng)為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)的需求。這種企業(yè)和應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款融資方，可以驗(yàn)證由兩個(gè)六方會(huì)談融資的信息，通過(guò)質(zhì)押融資，還可以在物聯(lián)網(wǎng)，以換取市場(chǎng)的企業(yè)，產(chǎn)品，票據(jù)和賬目出售獲得融資。但對(duì)于產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格大幅波動(dòng)，對(duì)規(guī)模較大的短期貶值的可能性，可能無(wú)法采取動(dòng)產(chǎn)抵押，確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)和訂單銷售的形式獲得融資，此時(shí)的物流金融只有通過(guò)預(yù)付抵押或以相同的值，但波動(dòng)較小的產(chǎn)品抵押貸款的方式獲得信貸支持，從而獲得融資。為了給生產(chǎn)者支付，票據(jù)，應(yīng)收賬款，也可以根據(jù)獲得的融資方式證券。對(duì)于產(chǎn)品占據(jù)的物流小，存儲(chǔ)空間小企業(yè)的資金是最近通過(guò)租用的存儲(chǔ)空間，抵押貸款等產(chǎn)品獲得短期融資。對(duì)于出口型企業(yè)，通過(guò)補(bǔ)償貿(mào)易協(xié)議的方式，或采取降低產(chǎn)品等同，混合補(bǔ)償，補(bǔ)償?shù)亩噙叿绞絹?lái)獲得融資，采取補(bǔ)償貿(mào)易無(wú)法做到的方式，還可以通過(guò)保險(xiǎn)，出口信貸等手段獲得融資。
三、物流金融創(chuàng)新和審計(jì)監(jiān)督的關(guān)系分析
1.對(duì)審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)
在“中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則”的內(nèi)部審計(jì)的定義是：“內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)單位及其下屬單位的財(cái)政收入，財(cái)政收入和實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的支出，合法的行為和效率，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。”法律的權(quán)威之下，有權(quán)監(jiān)督政府審計(jì)履行國(guó)家經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行。即使政府不在傳統(tǒng)意義上，屬于物流審計(jì)金融監(jiān)管部門，根據(jù)政府審計(jì)功能，能夠從信息的角度來(lái)補(bǔ)充傳統(tǒng)的物流金融監(jiān)管，然后展開物流金融監(jiān)管體制的含義和范圍。
2.深化對(duì)審計(jì)本質(zhì)的研究
通過(guò)指導(dǎo)免疫系統(tǒng)，政府審計(jì)已經(jīng)在真實(shí)性，合法性和有效性方面進(jìn)一步深化。從過(guò)去的真實(shí)合法審計(jì)，一個(gè)單一的結(jié)構(gòu)和操作的審計(jì)和監(jiān)督，并逐步上升為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)資源的實(shí)際利用，法律審核。金融危機(jī)給了世界上風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)新的教訓(xùn)。因此世界逐步深化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。首先，人們不再局限于金融分行業(yè)的法規(guī)和政策，而是把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)擴(kuò)展到能源、糧食、信息等一些關(guān)乎到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全方面的安全政策。在國(guó)際金融監(jiān)管之中，不再局限于國(guó)有大型商業(yè)銀行，已逐漸擴(kuò)展到非銀行金融機(jī)構(gòu)，特別是那些具有多重風(fēng)險(xiǎn)的公司的經(jīng)營(yíng)許可證的綜合管理。
3.以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向創(chuàng)新組織模式
隨著金融界的快速發(fā)展，任何風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)可以遍及所有行業(yè)和世界的市場(chǎng)上，傳播能力、實(shí)體經(jīng)濟(jì)和金融部門也將面臨其他風(fēng)險(xiǎn)。為了適應(yīng)這一新的特征，物流金融審計(jì)組織模式必須有針對(duì)性的改革。第一，在專業(yè)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)信息方面，數(shù)據(jù)和案例，初步建立審計(jì)信息基礎(chǔ)設(shè)施；其次，在定期和經(jīng)常性的審計(jì)項(xiàng)目，根據(jù)審計(jì)主題成立審計(jì)調(diào)查小組，小組成員來(lái)自不同的地區(qū)，為了實(shí)現(xiàn)全面的調(diào)查和分析；最后，通過(guò)一個(gè)扁平的組織模式，建立審計(jì)提高審計(jì)資源集約化程度，還可以利用網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的橫向和縱向的聯(lián)系。
4.審計(jì)監(jiān)督提升物流金融市場(chǎng)信息的高質(zhì)量
在物流金融監(jiān)管實(shí)踐中常見的問(wèn)題，是“重監(jiān)督輕”的控制，雖然在內(nèi)部崗位獨(dú)立監(jiān)管部門履行監(jiān)督職責(zé)的機(jī)構(gòu)，但往往無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督作用，提高信息披露監(jiān)管的作用。政府審計(jì)是獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的物流，與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)監(jiān)管措施，完善監(jiān)管制度和審計(jì)報(bào)告并由系統(tǒng)公告，督促金融機(jī)構(gòu)提高物流管理。
5.審計(jì)的監(jiān)督制衡物流金融機(jī)構(gòu)
在行政管理的的角度之下，物流金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行監(jiān)管職責(zé)，實(shí)際上屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范疇。審計(jì)監(jiān)督約束和激勵(lì)機(jī)制主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，審計(jì)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和金融監(jiān)管當(dāng)局檢查收支平衡，驗(yàn)證其收入和費(fèi)用的事實(shí)；其次，可以監(jiān)管監(jiān)督部門實(shí)施，以揭示其決策失誤和監(jiān)督問(wèn)題，規(guī)范從業(yè)人員的行為。最后，你可以評(píng)估金融機(jī)構(gòu)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管物流，以方便溝通，管理部門之間的協(xié)調(diào)與合作，增強(qiáng)抵御金融危機(jī)的能力。
四、結(jié)束語(yǔ)
【摘要】網(wǎng)絡(luò)金融安全問(wèn)題是特定歷史發(fā)展階段的問(wèn)題，是應(yīng)對(duì)金融全球化負(fù)面影響的產(chǎn)物。網(wǎng)上銀行的安全既是用戶最關(guān)心的問(wèn)題，也是輿論長(zhǎng)期關(guān)注的焦點(diǎn)。文章首先探討網(wǎng)絡(luò)金融概念特點(diǎn)，繼而分析我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融安全現(xiàn)狀，最后提出改善我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融安全幾點(diǎn)對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】網(wǎng)絡(luò)金融;風(fēng)險(xiǎn);電子貨幣;對(duì)策 網(wǎng)絡(luò)金融安全
是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及硬件、軟件、防火墻、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、身份認(rèn)證、通信加密、災(zāi)難恢復(fù)、安全掃描等多個(gè)安全要素。而網(wǎng)絡(luò)金融安全問(wèn)題關(guān)乎我國(guó)的經(jīng)濟(jì)安全甚至國(guó)家安全。因此，必須站在更高的層面審視網(wǎng)絡(luò)金融安全問(wèn)題。
一、網(wǎng)絡(luò)金融概念特點(diǎn)
(一)概念
網(wǎng)絡(luò)金融，又稱電子金融(e-finance)，是一種通過(guò)個(gè)人電腦、通信終端或其他智能設(shè)備，借助國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)和通信技術(shù)無(wú)境域限制的聯(lián)結(jié)客戶與金融機(jī)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)及時(shí)獲取經(jīng)濟(jì)金融信息、享受網(wǎng)上金融服務(wù)、開展網(wǎng)上金融交易的金融活動(dòng)。網(wǎng)絡(luò)金融包括在線銀行、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等金融業(yè)務(wù)。
網(wǎng)絡(luò)金融安全，是指金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的硬件、軟件及其系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)受到保護(hù)，不受偶然的或者惡意的原因而遭到破壞、更改、泄露，系統(tǒng)連續(xù)可靠正常地運(yùn)行，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)暢通快捷。網(wǎng)絡(luò)金融安全包括系統(tǒng)安全和信息安全兩個(gè)部分，系統(tǒng)安全主要指網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的硬件、操作系統(tǒng)以及應(yīng)用軟件的安全，信息安全主要指各種信息的存儲(chǔ)、傳輸和訪問(wèn)的安全。
(二)特點(diǎn)
世界第一家網(wǎng)絡(luò)銀行——美國(guó)安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行(SFNB)自1995年10月18日開業(yè)以來(lái)，國(guó)際金融界掀起了一股網(wǎng)絡(luò)銀行浪潮。這一金融創(chuàng)新正徹底顛覆了金融業(yè)和金融市場(chǎng)的業(yè)態(tài)，銀行由實(shí)體化向虛擬化發(fā)展，金融服務(wù)的時(shí)空界限不再明顯。與傳統(tǒng)金融相比，網(wǎng)絡(luò)金融具有以下一些特點(diǎn)：
無(wú)界性。網(wǎng)絡(luò)金融的無(wú)界性主要是指金融活動(dòng)無(wú)時(shí)空局限，打破傳統(tǒng)的金融服務(wù)時(shí)間、境域、空間、方式等限制。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)企業(yè)只要開通網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)，世界各地的上網(wǎng)用戶皆可能在任一時(shí)間、任一地點(diǎn)、以任一方式成為其客戶，并以商家愿意接受的任一電子貨幣支付，交易地域模糊性給計(jì)量造成困難。
3、低成本。虛擬形態(tài)的網(wǎng)絡(luò)銀行交易成本遠(yuǎn)小于物理形態(tài)的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)成本，而且服務(wù)效率得到提高、服務(wù)質(zhì)量沒(méi)有降低。這是網(wǎng)絡(luò)金融得以出現(xiàn)并迅速發(fā)展的最主要原因。
4、加密性。傳統(tǒng)金融下交易過(guò)程依賴于物理設(shè)置和現(xiàn)場(chǎng)辦公，而網(wǎng)絡(luò)金融下交易過(guò)程采取技術(shù)上加密算法或認(rèn)證系統(tǒng)的變更或認(rèn)證來(lái)實(shí)現(xiàn)。
5、信用性。電子貨幣和網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展，使得一些電子商務(wù)公司等非金融機(jī)構(gòu)涉足短期電子商業(yè)信貸、中介支付、投資理財(cái)顧問(wèn)等金融或準(zhǔn)金融業(yè)務(wù)，而金融交易信息傳輸保存的安全性、客戶個(gè)人信息、交易信息和財(cái)務(wù)信息的保護(hù)日益受到公眾的關(guān)注。無(wú)疑，人的信用價(jià)值以及游戲規(guī)則的固化是網(wǎng)絡(luò)金融快速發(fā)展基石。
二、網(wǎng)絡(luò)金融安全現(xiàn)狀
網(wǎng)絡(luò)金融安全伴隨著網(wǎng)上交易的整個(gè)過(guò)程。主要有兩個(gè)方面：一是來(lái)自金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)自身的安全以及自身的管理水平和內(nèi)控能力。如由于軟硬件配置不匹配、系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理、運(yùn)行不穩(wěn)定等形成的安全隱患;二是來(lái)自于金融機(jī)構(gòu)外部，取決于選擇的開發(fā)商、供應(yīng)商、咨詢或評(píng)估公司的水平，以及其他各種外來(lái)因素如黑客攻擊、自然災(zāi)害侵襲等所造成的安全問(wèn)題。
有關(guān)調(diào)查表明，目前國(guó)內(nèi)80%的網(wǎng)站都存在安全隱患，其中有20%網(wǎng)站的安全問(wèn)題還十分嚴(yán)重。安全問(wèn)題已日益成為困擾網(wǎng)上金融交易的最大問(wèn)題，影響我國(guó)網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)中的安全隱患，主要表現(xiàn)在：
網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)漏洞。互聯(lián)網(wǎng)本身固有的技術(shù)體制存在缺陷。基于遠(yuǎn)程通信的便利，互聯(lián)網(wǎng)并未考慮安全性問(wèn)題，因而基于信任主機(jī)之間的通信而設(shè)計(jì)的TCP/IP協(xié)議缺乏安全機(jī)制，建立在互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在安全漏洞，防毒軟件功能不強(qiáng)，造成網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行不穩(wěn)定，被病毒入侵、被黑客攻擊，輕者數(shù)據(jù)毀壞丟失，重者燒毀硬件。目前全球的黑
客攻擊事件，40%是針對(duì)金融系統(tǒng)的，我國(guó)則高達(dá)60%以上。
3、交易系統(tǒng)缺陷。按照我國(guó)有關(guān)規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)上業(yè)務(wù)要達(dá)到三級(jí)安全標(biāo)準(zhǔn)，但目前大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)的安全狀況都未達(dá)到這一要求，其自行開發(fā)、應(yīng)用的網(wǎng)上交易系統(tǒng)大多未經(jīng)過(guò)權(quán)威部門的檢測(cè)認(rèn)證，存在安全控制技術(shù)落后、安全防范措施不到位、抗攻擊能力不強(qiáng)、響應(yīng)滯后、訪問(wèn)授權(quán)混亂、客戶地址及郵箱等資源保護(hù)不力等情況。出現(xiàn)系統(tǒng)虛假信息泛濫;賬戶密碼被黑客破譯，數(shù)據(jù)資料、交易指令被篡改，資金被盜取，股票、債券、基金等金融資產(chǎn)被盜賣;信息傳遞的私密性、真實(shí)性、完整性、不可否認(rèn)性缺乏保障等等現(xiàn)象。
4、交易監(jiān)管滯后。由于網(wǎng)絡(luò)金融交易的不透明、虛擬性、開放性，增大了交易者之間身份確認(rèn)、交易真實(shí)性驗(yàn)證、信用評(píng)價(jià)方面的信息不對(duì)稱，決定了網(wǎng)上支付和結(jié)算系統(tǒng)全球化，提高了信用風(fēng)險(xiǎn)程度。目前，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融運(yùn)作監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)不足、手段不全、技術(shù)落后、分業(yè)網(wǎng)上監(jiān)管職責(zé)界定不清、內(nèi)控制度不健全、網(wǎng)上業(yè)務(wù)定期內(nèi)部審計(jì)流于形式，出現(xiàn)了網(wǎng)上業(yè)務(wù)運(yùn)作中密碼控制不嚴(yán)、軟件控制功能薄弱、授權(quán)機(jī)制執(zhí)行不力等問(wèn)題。
5、協(xié)同機(jī)制缺乏。各銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)各自為政，各行間信息隔絕，缺乏溝通協(xié)作。有的商業(yè)銀行將其銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)、建設(shè)實(shí)施方案等作為絕密材料被保存，行業(yè)間數(shù)據(jù)資源共享是一道屏障，造成資源資金浪費(fèi)，延誤了整個(gè)金融業(yè)的發(fā)展。 6、應(yīng)急預(yù)案缺失。除上述種種因素外，金融機(jī)構(gòu)未對(duì)停電、暴力犯罪等人為因素以及地震等自然災(zāi)害等突發(fā)性不確定事件的發(fā)生制定切實(shí)可行的應(yīng)急預(yù)案，在一定程度上影響著網(wǎng)絡(luò)金融的運(yùn)行安全。
三、網(wǎng)絡(luò)金融安全對(duì)策
強(qiáng)化技術(shù)防范。網(wǎng)絡(luò)金融安全防范中，技術(shù)防范是關(guān)鍵。金融企業(yè)應(yīng)制定全面周密的軟硬件裝備升級(jí)換代方案，即時(shí)引進(jìn)和應(yīng)用符合國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)具有較高安全系數(shù)的金融電子化軟件平臺(tái)和金融電子設(shè)備核心技術(shù)，保證計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件的不斷升級(jí)，維護(hù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)健康運(yùn)行。要配備性能良好的內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)防火墻、病毒防御與殺毒軟件，定期升級(jí)，嚴(yán)格網(wǎng)絡(luò)登錄口(下轉(zhuǎn)第235頁(yè))(上接第233頁(yè))令管理等。要采用數(shù)字證書等較高級(jí)別的網(wǎng)絡(luò)加密技術(shù)，設(shè)置交易中的客戶身份認(rèn)證和交易密碼。此外，要進(jìn)一步加大投入，網(wǎng)絡(luò)信息安全產(chǎn)品，研發(fā)網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)、語(yǔ)音鑒別系統(tǒng)、電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、智能卡識(shí)別系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)等，提高金融裝備國(guó)產(chǎn)化水平，夯實(shí)金融安全基礎(chǔ)。
3、加緊人才培養(yǎng)。網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)要培養(yǎng)一批既掌握計(jì)算機(jī)枝術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通信技術(shù)，又掌握金融實(shí)務(wù)和管理知識(shí)的復(fù)合型高級(jí)技術(shù)人才和管理人才。從國(guó)家層面講，要積極培養(yǎng)政治過(guò)硬、技術(shù)全面、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)扎實(shí)的金融執(zhí)法隊(duì)伍，提高金融執(zhí)法人員素質(zhì)，嚴(yán)厲懲治金融犯罪和違法、違規(guī)活動(dòng)。從企業(yè)層面講，要通過(guò)不間斷的全員培訓(xùn)培養(yǎng)教育，讓全體從業(yè)人員全面了解網(wǎng)絡(luò)技術(shù)安全缺陷，充分認(rèn)識(shí)潛在的網(wǎng)絡(luò)安全隱患危害性，掌握必要的軟件系統(tǒng)安全技術(shù)、數(shù)據(jù)信息安全技術(shù)、病毒防治技術(shù)等。要通過(guò)改善硬件設(shè)施和辦公條件，提高從業(yè)人員素質(zhì)，提高員工業(yè)務(wù)水平，盡可能減少操作失誤帶來(lái)的麻煩，保證網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展。
4、加強(qiáng)內(nèi)部控制。網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)要參照相關(guān)的法規(guī)條例，制定各項(xiàng)安全管理制度，包括業(yè)務(wù)操作規(guī)程、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)、病毒防治、密鑰等安全管理制度。要加強(qiáng)人員變動(dòng)管理，及時(shí)注銷、移交和變更原有的密鑰等信息資料。要建立數(shù)據(jù)備份中心，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)可追溯性。
5、加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)控。掌控網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)重在預(yù)警評(píng)估與防范。網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)，要建立網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，專人監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)行，加工處理數(shù)據(jù)，研究數(shù)據(jù)指標(biāo)，制定網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理預(yù)案，發(fā)現(xiàn)指標(biāo)逼近預(yù)警線，果斷采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施以應(yīng)對(duì)。
6、加強(qiáng)監(jiān)管合作。面對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融市場(chǎng)高度國(guó)際化，大部分金融交易依賴于電子網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)銀行資金日趨龐大和資金流動(dòng)速度加快，但由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展存在先天性缺陷——技術(shù)漏洞，使得網(wǎng)絡(luò)安全成為制約網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的最大障礙。我國(guó)金融管理機(jī)構(gòu)有必要適時(shí)同外國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局開展廣泛的國(guó)際合作，溝通信息，打擊犯罪，規(guī)范業(yè)務(wù)合作的程序，交換網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管措施，創(chuàng)造網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)的準(zhǔn)則。
[2]熊建宇.網(wǎng)絡(luò)金融的特點(diǎn)及安全體系構(gòu)建[J].科技信息,2010(31).
金融文化是文化與金融相結(jié)合的產(chǎn)物，對(duì)金融乃至經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響越來(lái)越深遠(yuǎn)。中國(guó)傳統(tǒng)文化博大精深，但共性文化中部分與現(xiàn)代金融發(fā)展不相一致的觀念形成了一些金融文化認(rèn)識(shí)誤區(qū)。本文分析了典型的貨幣認(rèn)識(shí)誤區(qū)及其產(chǎn)生原因，并在闡明貨幣本質(zhì)的基礎(chǔ)上提出應(yīng)重建貨幣認(rèn)識(shí)。
【關(guān)鍵詞】
金融文化;貨幣;認(rèn)識(shí)誤區(qū)
1 認(rèn)識(shí)金融文化
文化是人類在社會(huì)歷史發(fā)展過(guò)程中所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的總和，特指社會(huì)意識(shí)形態(tài)。金融文化則是文化與金融相結(jié)合的產(chǎn)物，包括貨幣文化、信用文化、虛實(shí)文化、金融風(fēng)險(xiǎn)文化以及金融企業(yè)文化等，是人類共性文化在金融領(lǐng)域的具體表現(xiàn)，其根源于各國(guó)傳統(tǒng)社會(huì)文化與金融實(shí)踐當(dāng)中，并反作用于金融實(shí)踐。
在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化、金融全球化的進(jìn)程中，金融活動(dòng)不僅對(duì)經(jīng)濟(jì)政治產(chǎn)生巨大影響，而且日益廣泛、迅速地創(chuàng)造出新的居于社會(huì)文化核心地位的金融文化，其對(duì)金融乃至經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制約與促進(jìn)作用也愈發(fā)凸顯。從微觀上說(shuō)，不論主動(dòng)與被動(dòng)，自愿與不自愿，金融文化都在日益強(qiáng)烈地影響和支配著人們的生活;從宏觀上說(shuō)，金融文化對(duì)一國(guó)金融實(shí)踐和金融制度結(jié)構(gòu)產(chǎn)生持久、深刻的影響。優(yōu)秀金融文化是保障和推動(dòng)一國(guó)金融及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的軟實(shí)力，錯(cuò)誤金融理念則將金融這把雙刃劍的危害發(fā)揮得淋漓盡致。如短視信用文化導(dǎo)致一錘子買賣、損人利己現(xiàn)象層出不窮;輕視虛實(shí)文化，金融體系創(chuàng)新無(wú)度，虛擬經(jīng)濟(jì)不斷自我膨脹，實(shí)體經(jīng)濟(jì)卻停滯不前;漠視金融風(fēng)險(xiǎn)文化，從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠、僥幸心理、機(jī)會(huì)主義普遍存在?？v觀世界各國(guó)，形而下層面的各種金融問(wèn)題無(wú)一不與形而上層面扭曲的金融文化相關(guān)。
2 貨幣認(rèn)識(shí)誤區(qū)及解析
金融文化既然是文化與金融相結(jié)合的產(chǎn)物，必然受共性社會(huì)文化的影響。中國(guó)傳統(tǒng)文化博大精深，但固有的意識(shí)形態(tài)中部分與現(xiàn)代金融發(fā)展不相一致的觀念以及錯(cuò)誤觀念指導(dǎo)下的金融實(shí)踐自加強(qiáng)機(jī)制也形成了一些比較突出的金融文化認(rèn)識(shí)誤區(qū)，典型地表現(xiàn)在日常生活中被俗稱為“錢”的貨幣認(rèn)識(shí)上。貨幣獨(dú)有的價(jià)值尺度和交換手段功能對(duì)人的精神世界產(chǎn)生深刻的影響。作為一切價(jià)值的表現(xiàn)形式和等價(jià)物，貨幣超越客觀事物的多樣性達(dá)到一個(gè)完全抽象的高度，其化質(zhì)為量的特性促使人們的生活趨于量化和理性化，由此有人將貨幣作為首要的生活目標(biāo)而為之疲于奔命，人情淡漠，人際交往只求功利，更有甚者，為錢不擇手段。“人為財(cái)死，鳥為食亡”，貨幣雖然使人們擺脫了對(duì)物和他人的依賴而獲得更多的自由，卻又受貨幣本身的束縛和支配而使自由流于形式化。帶著強(qiáng)烈的感彩，許多人甚至認(rèn)為錢是萬(wàn)惡之源。凡此種種對(duì)“錢”的體悟是現(xiàn)代人未能對(duì)貨幣形成科學(xué)認(rèn)識(shí)而得出的膚淺結(jié)論。
事實(shí)上，貨幣歷史浩瀚博大，絕非一個(gè)“錢”字了得。貨幣無(wú)論表現(xiàn)在金銀上，還是表現(xiàn)在某種價(jià)值符號(hào)上，都只是一種表面現(xiàn)象。在社會(huì)化大生產(chǎn)條件下，每一位勞動(dòng)者既是自己商品和勞務(wù)的提供者，也是他人商品和勞務(wù)的需求者。與早期的直接物物交換不同，今天我們借助貨幣這一媒介進(jìn)行間接交換。在將商品（或勞務(wù)）轉(zhuǎn)換為貨幣，再由貨幣轉(zhuǎn)換為其他商品或勞務(wù)的過(guò)程中，作為一般等價(jià)物，貨幣應(yīng)該代表商品所有者之間等價(jià)交換所形成的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系，這才是貨幣的本質(zhì)。交換的前提是在法律允許的范圍內(nèi)對(duì)等交易，只有在滿足對(duì)方需求的基礎(chǔ)上才能有所得。如若交易雙方能遵循等價(jià)交換之原則，便應(yīng)是各取所需，實(shí)現(xiàn)雙贏，不存在某一方純粹的功利主義。
當(dāng)今世界貨幣逐步構(gòu)成人際交往關(guān)系的核心部分，并對(duì)現(xiàn)代人的價(jià)值觀念、精神世界產(chǎn)生了潛在而深刻的影響，但我們不能只看到“沒(méi)有錢是萬(wàn)萬(wàn)不能”的一面，任由純粹手段的貨幣向內(nèi)生長(zhǎng)成終極目的，卻忽視其本質(zhì)屬性――等價(jià)交換所體現(xiàn)的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系?？陀^地說(shuō)，貨幣只是一種工具，它既能極大地調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性，也可能讓人為之著迷，還可能被自私自利、貪婪的人們所利用，少數(shù)人投機(jī)取巧甚至用坑蒙拐騙等手段攫取貨幣，本質(zhì)上就是在掠奪和剝削他人權(quán)益。如同當(dāng)今世界各國(guó)流通的貨幣只是價(jià)值符號(hào)，不是真實(shí)財(cái)富，真實(shí)財(cái)富要靠人們勞動(dòng)創(chuàng)造一樣，貨幣本身也不是萬(wàn)惡之源，其對(duì)人的支配只是形式上的“魔鬼”，無(wú)知、貪婪、不勞而獲等人性弱點(diǎn)，才是真正的萬(wàn)惡之源。我們不能以否定貨幣來(lái)掩蓋人性惡的一面給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)造成的破壞，這既不利于人們對(duì)貨幣形成正確的認(rèn)識(shí)，更不利于培養(yǎng)現(xiàn)代金融意識(shí)，進(jìn)而阻礙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
3 重建貨幣認(rèn)識(shí)
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上就是貨幣經(jīng)濟(jì)，自1978年黨的提出改革開放戰(zhàn)略決策后，在逐步推進(jìn)市場(chǎng)化的進(jìn)程中，國(guó)人對(duì)貨幣的認(rèn)識(shí)發(fā)生了很大變化，從“羞于談錢”到“一切向錢看”的轉(zhuǎn)變，無(wú)疑是形而下層面各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決定形而上層面抽象意識(shí)形態(tài)的體現(xiàn)，這種自發(fā)形成的理念或信仰雖然樸素、現(xiàn)實(shí)，但有些未必是對(duì)市場(chǎng)化過(guò)程的理性反思，其反作用于經(jīng)濟(jì)實(shí)踐便可能造成這樣或那樣的問(wèn)題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐需要優(yōu)秀的金融文化理念引導(dǎo)，重建貨幣認(rèn)識(shí)首當(dāng)其沖。
作為商品交換媒介和手段的貨幣，應(yīng)該代表交易雙方等價(jià)交換所形成的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系，即商品所有者在將具體勞動(dòng)轉(zhuǎn)化為抽象勞動(dòng)、私人勞動(dòng)轉(zhuǎn)化為社會(huì)勞動(dòng)、使用價(jià)值轉(zhuǎn)化為價(jià)值時(shí)應(yīng)真正做到等價(jià)交換;同樣，貨幣持有者在將抽象勞動(dòng)轉(zhuǎn)化為具體勞動(dòng)、社會(huì)勞動(dòng)轉(zhuǎn)化為私人勞動(dòng)、價(jià)值轉(zhuǎn)化為使用價(jià)值時(shí)亦應(yīng)做到等價(jià)交換。君子愛財(cái)，取之有道，明確利人才能利己，對(duì)方無(wú)利自己也無(wú)利，而不是損人才能利己。
現(xiàn)代人如果不能正確認(rèn)識(shí)貨幣，沒(méi)有道德底線和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，后果是非?？膳碌?。古人在稱上刻“福祿壽”三字，短一兩無(wú)福，少二兩少祿，缺三兩折壽，今天再以這種對(duì)神明的敬畏去約束人性惡的一面顯然已不適宜。價(jià)值取向和道德標(biāo)準(zhǔn)的形成來(lái)自文化熏陶和生活點(diǎn)滴，需要一個(gè)長(zhǎng)期積淀的過(guò)程。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中的種種貨幣認(rèn)識(shí)誤區(qū)不能說(shuō)與我們?cè)谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)初期不重視培養(yǎng)正確貨幣文化無(wú)關(guān)。因此，培育貨幣文化理念必須從小事、從孩子教育抓起。只有從小樹立正確的價(jià)值觀，切實(shí)推行“雙贏”觀念，明確利人才能利己，從實(shí)踐到認(rèn)知，從認(rèn)知到行為，循序漸進(jìn)地培育全民族的現(xiàn)代貨幣意識(shí)，才能從根本上解決貨幣認(rèn)識(shí)誤區(qū)的問(wèn)題。
