時(shí)間：2023-07-23 09:16:28
序論：在您撰寫保險(xiǎn)公司招投標(biāo)業(yè)務(wù)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
保險(xiǎn)審計(jì)是指中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部專職人員、上級(jí)業(yè)務(wù)管理部門的稽核人員以及政府職能部門中的審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料及其所反映的相應(yīng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行的監(jiān)督和審查核實(shí)，具體包括保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賬證審計(jì)、保險(xiǎn)合同的審計(jì)、保險(xiǎn)理賠審計(jì)、再保業(yè)務(wù)的審計(jì)、保險(xiǎn)費(fèi)率審計(jì)、保險(xiǎn)“三費(fèi)”審計(jì)等方面的內(nèi)容。通過(guò)審計(jì)，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的路線、方針和政策，加強(qiáng)法制觀念，正確簽訂和執(zhí)行保險(xiǎn)合同，維護(hù)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人雙方的正當(dāng)權(quán)益，改善保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)企業(yè)的活力，提高企業(yè)素質(zhì)和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)保險(xiǎn)計(jì)劃的順利完成，充分發(fā)揮保險(xiǎn)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。本文通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)招投標(biāo)活動(dòng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的剖析和總結(jié)，以期為保險(xiǎn)招投標(biāo)的參與各方提供一些參考，以便順利和卓有成效地實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的招投標(biāo)活動(dòng)的審計(jì)目的，推進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，更好地促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。
二、保險(xiǎn)招投標(biāo)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
（一）內(nèi)部審計(jì)上存在的問(wèn)題
1.高層管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)知仍停留在監(jiān)督職能上
長(zhǎng)期以來(lái)，保險(xiǎn)公司高層管理者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是與會(huì)計(jì)緊密相關(guān)的，更偏好于賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的查錯(cuò)糾弊功能，希望通過(guò)審計(jì)判斷公司的財(cái)務(wù)資料是否真實(shí)，員工是否有舞弊行為，因此，更希望內(nèi)部審計(jì)部門多進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
2.內(nèi)部審計(jì)人員的能力和認(rèn)識(shí)不足
由于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是查錯(cuò)糾弊，審計(jì)人員主要關(guān)注被審單位的財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)資料，審計(jì)人員已經(jīng)能非常熟練地組織這種類型的審計(jì)項(xiàng)目，有現(xiàn)成的審計(jì)計(jì)劃、有效的抽樣方案，每年的項(xiàng)目基本相同。審計(jì)方法主要是財(cái)務(wù)審計(jì)中用到的函證、盤點(diǎn)、對(duì)賬等，審計(jì)人員只要熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，就可以勝任工作。而如果運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等審計(jì)法，就需要一套新的審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)程序和方法將會(huì)發(fā)生很大變化。審計(jì)人員既需要懂得公司業(yè)務(wù)的每個(gè)流程，知悉流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，又要懂得利用系統(tǒng)軟件對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整理和歸納，還需要實(shí)時(shí)對(duì)被審單位進(jìn)行數(shù)據(jù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)“異常情況”，因此，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等審計(jì)需要復(fù)合型人才，既要懂財(cái)務(wù)，還要懂業(yè)務(wù)和信息技術(shù)。面對(duì)新的方法，部分審計(jì)人員在沒(méi)有高管人員推動(dòng)的情況下，就習(xí)慣于從賬項(xiàng)中分析問(wèn)題，尋找線索，對(duì)新技術(shù)的學(xué)習(xí)積極性不高，對(duì)保險(xiǎn)招投標(biāo)的要求和注意事項(xiàng)理解不透徹。
3.內(nèi)審工作在保險(xiǎn)公司內(nèi)部所受重視不夠，較難取得相關(guān)部門的配合
內(nèi)審部門在保險(xiǎn)公司中一直存在人員配備不足、審計(jì)項(xiàng)目多的問(wèn)題。由于內(nèi)審工作的價(jià)值不明顯，保險(xiǎn)公司對(duì)充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員不重視。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也往往需要企業(yè)內(nèi)部各部門的配合和理解，但由于內(nèi)審部門在相關(guān)其他業(yè)務(wù)部門眼中多數(shù)為監(jiān)督部門，審計(jì)就是來(lái)找差錯(cuò)的，不創(chuàng)造價(jià)值，不能提高業(yè)務(wù)水平，因此，有些部門不愿意投入過(guò)多的精力配合內(nèi)審工作，使得內(nèi)部審計(jì)工作難以開(kāi)展，效果不理想。加之目前保險(xiǎn)行業(yè)的審計(jì)要求中，并未強(qiáng)制將招標(biāo)文件和投標(biāo)文件作為檔案進(jìn)行留存，在審計(jì)過(guò)程中也很難完全掌握招投標(biāo)項(xiàng)目的相關(guān)資料。
（二）保險(xiǎn)招投標(biāo)過(guò)程中的專業(yè)性體現(xiàn)較差
保險(xiǎn)是一種專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)的業(yè)務(wù)，往往是根據(jù)過(guò)去的損失數(shù)據(jù)推算未來(lái)的損失，然后再確定保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)的費(fèi)率，在保險(xiǎn)定價(jià)的過(guò)程中需要復(fù)雜的精算技術(shù)。同時(shí)，保險(xiǎn)僅僅是保險(xiǎn)公司收取保險(xiǎn)費(fèi)后對(duì)未來(lái)提供風(fēng)險(xiǎn)管理和補(bǔ)償保險(xiǎn)損失的承諾，而這些承諾是否能夠真正兌現(xiàn)則取決于中標(biāo)保險(xiǎn)公司的信用和償付能力，而對(duì)這些因素的評(píng)估需要非常高的專業(yè)水準(zhǔn)。保險(xiǎn)招投標(biāo)工作是基于我國(guó)的《保險(xiǎn)法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的要求而開(kāi)展的，但由于保險(xiǎn)行業(yè)的特殊情況，很大一部分保險(xiǎn)招標(biāo)的組織者對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)的了解有限，對(duì)數(shù)據(jù)的采集不夠重視，缺乏專業(yè)性。有些招標(biāo)人或招標(biāo)人對(duì)保險(xiǎn)招投標(biāo)的重視程度不高，為了簡(jiǎn)化招標(biāo)過(guò)程，節(jié)約費(fèi)用，未通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式充分選擇承保人，僅以詢價(jià)方式選擇2～3家保險(xiǎn)公司參與，使招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)原則大打折扣，難以實(shí)現(xiàn)招投標(biāo)的真正目的。
（三）保險(xiǎn)招標(biāo)、評(píng)標(biāo)方式單一
招標(biāo)方式的選擇取決于保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)期限和保險(xiǎn)金額等多種因素。當(dāng)前國(guó)際上所采用的保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)方式有很多種，然而，在我國(guó)的保險(xiǎn)招投標(biāo)業(yè)務(wù)中，主要采用的是最普通的密封投標(biāo)，所有參與投標(biāo)的保險(xiǎn)公司根據(jù)招標(biāo)方的要求編制投標(biāo)書，再由招標(biāo)人根據(jù)投標(biāo)者的實(shí)力、出價(jià)、服務(wù)內(nèi)容等因素按項(xiàng)打分，得分最高者中標(biāo)，這種單一的招投標(biāo)方式的缺點(diǎn)顯而易見(jiàn)：一是分值或權(quán)重設(shè)定未必科學(xué)，主觀性強(qiáng)。比如，有一些單位的招標(biāo)文件中為保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)占有率設(shè)置了很高的分值，甚至高達(dá)30%。然而，在中國(guó)目前的保險(xiǎn)市場(chǎng)上，市場(chǎng)占有率有時(shí)并不能真正代表保險(xiǎn)公司的實(shí)力，特別是那些盈利能力低甚至虧損的險(xiǎn)種，過(guò)高的市場(chǎng)占有率反而代表著比較高的風(fēng)險(xiǎn)和比較低的償付能力。二是保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)傾向于低價(jià)中標(biāo)。保險(xiǎn)招標(biāo)與其他招標(biāo)不同的是，中標(biāo)公司是否付出賠款以及賠款支付的多少完全取決于約定的保險(xiǎn)事故是否發(fā)生，以及發(fā)生的程度。支付賠款的不確定性有可能導(dǎo)致不具備承保實(shí)力的保險(xiǎn)公司鋌而走險(xiǎn)，以超低價(jià)競(jìng)標(biāo)。不少招標(biāo)人在進(jìn)行保險(xiǎn)招標(biāo)時(shí)未考慮到與招投標(biāo)過(guò)程同樣重要的保險(xiǎn)合同的執(zhí)行過(guò)程，而僅看中報(bào)價(jià)。三是保險(xiǎn)招投標(biāo)輕實(shí)力和服務(wù)。保險(xiǎn)公司從中標(biāo)到與招標(biāo)人簽訂保險(xiǎn)合同，再到合同的執(zhí)行，包括風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)和理賠，不確定性依然是比較大的。中標(biāo)公司的服務(wù)水平影響著保險(xiǎn)合同給招標(biāo)者帶來(lái)的效用，而中標(biāo)公司的實(shí)力則決定著招標(biāo)公司通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的成敗。招標(biāo)者需要從魚龍混雜的保險(xiǎn)公司中甄選到出險(xiǎn)后能夠賠付其損失的公司，而不同的服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)值差別很大。所以，忽略保險(xiǎn)公司提供的后續(xù)服務(wù)，而僅以價(jià)低而得的標(biāo)準(zhǔn)確定中標(biāo)人，公平性和科學(xué)性就很難保證。四是在這種招標(biāo)比選方式下，招標(biāo)人很難根據(jù)保險(xiǎn)公司提供的價(jià)格和服務(wù)項(xiàng)目取舍保險(xiǎn)公司，經(jīng)常是看上了甲公司的價(jià)格，中意于乙公司的某項(xiàng)服務(wù)，卻又喜歡丙公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，最終不得不在很多方面忍痛割愛(ài)。
（四）保險(xiǎn)招投標(biāo)缺乏強(qiáng)有力的保險(xiǎn)業(yè)信息披露支持
招標(biāo)采購(gòu)單位、招標(biāo)機(jī)構(gòu)以及評(píng)標(biāo)專家在確定評(píng)分細(xì)則，并對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行打分的時(shí)候，一些最基本的信息卻很難從保險(xiǎn)監(jiān)管部門和保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)等權(quán)威機(jī)構(gòu)得到。比如，某一類險(xiǎn)種的市場(chǎng)占有率、保險(xiǎn)公司的償付能力、某一地區(qū)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋和類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等一系列評(píng)價(jià)投標(biāo)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)力的指標(biāo)，就很難從權(quán)威部門得到確切的數(shù)據(jù)，大多需要投標(biāo)人自行計(jì)算并在標(biāo)書中注明，但因一些指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)口徑、計(jì)算方法以及采用的會(huì)計(jì)制度在不同公司之間有很大差異，所以由公司計(jì)算并提交的數(shù)據(jù)有時(shí)缺乏可比性且難辨真?zhèn)?、難以驗(yàn)證，這直接影響到評(píng)分的公正性和科學(xué)性。
(五)保險(xiǎn)招投標(biāo)參與各方存在的問(wèn)題
1.招標(biāo)中存在的主要問(wèn)題
（1）排斥歧視潛在投標(biāo)人。招標(biāo)分公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)，而在保險(xiǎn)招標(biāo)中存在較多數(shù)量的邀請(qǐng)招標(biāo)，造成排斥其他保險(xiǎn)公司參與投標(biāo)的不公平現(xiàn)象。（2）招標(biāo)文件不全。這種情況多出現(xiàn)在保戶自己招標(biāo)時(shí)。許多保戶由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和保險(xiǎn)知識(shí)的了解，容易造成招標(biāo)文件要素不全和招標(biāo)要求不符合有關(guān)法規(guī)以及保險(xiǎn)行業(yè)國(guó)際慣例等情況，使得投標(biāo)的保險(xiǎn)公司無(wú)所適從，無(wú)法準(zhǔn)確地根據(jù)招標(biāo)文件的要求設(shè)計(jì)規(guī)范的投標(biāo)文件。（3）資源壟斷。委托保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、人公司招標(biāo)，雖有保險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)方面的專業(yè)技術(shù)以及熟悉保險(xiǎn)招標(biāo)國(guó)際慣例的優(yōu)勢(shì)，但也確實(shí)存在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、人公司壟斷保險(xiǎn)資源，以自己獲得的費(fèi)和傭金高低作為取舍保險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)的弊端，以及腐敗行為從賄賂投保人向賄賂人、經(jīng)紀(jì)人公司關(guān)鍵人物轉(zhuǎn)移的傾向。（4）報(bào)價(jià)缺乏科學(xué)性。保險(xiǎn)招標(biāo)中部分招標(biāo)人既提出主要以報(bào)價(jià)高低作為評(píng)標(biāo)依據(jù)，又提出超出保險(xiǎn)成本承受能力的保險(xiǎn)責(zé)任范圍和服務(wù)要求，甚至提出要有自行處理中小事故的定損理賠權(quán)，使得招標(biāo)工作偏離正常的軌道。（5）多數(shù)招標(biāo)文件沒(méi)有按照《招標(biāo)投標(biāo)法》等的規(guī)定，明示評(píng)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法，為隨意評(píng)標(biāo)和暗箱操作埋下隱患。
2.投標(biāo)中存在的主要問(wèn)題
（1）過(guò)低的費(fèi)率報(bào)價(jià)和過(guò)寬的保險(xiǎn)責(zé)任范圍可能引發(fā)償付危機(jī)在目前的保險(xiǎn)投標(biāo)中，保險(xiǎn)費(fèi)率成為競(jìng)爭(zhēng)的主要焦點(diǎn)，在業(yè)內(nèi)早已是公開(kāi)的秘密和不爭(zhēng)的事實(shí)，是決定保險(xiǎn)公司能否競(jìng)標(biāo)成功的最關(guān)鍵指標(biāo)。目前大多數(shù)保險(xiǎn)公司重規(guī)模輕效益，在追求規(guī)模和市場(chǎng)份額的氛圍下，老公司追求規(guī)模以圖保持原有的市場(chǎng)份額，鞏固勢(shì)力范圍，顯示自身實(shí)力。新公司追求規(guī)模以期迅速發(fā)展壯大，提高市場(chǎng)形象和影響力，這就迫使保險(xiǎn)公司更多地利用費(fèi)率進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)費(fèi)率競(jìng)爭(zhēng)衍化到不顧風(fēng)險(xiǎn)，不計(jì)成本，違反價(jià)值規(guī)律，盲目降費(fèi)的極端境地時(shí)，保險(xiǎn)公司便無(wú)法在國(guó)內(nèi)外再保險(xiǎn)市場(chǎng)上進(jìn)行分保。保險(xiǎn)公司往往會(huì)為了競(jìng)標(biāo)成功非理性地響應(yīng)和承諾，從而導(dǎo)致償付危機(jī)。（2）不符合價(jià)值規(guī)律和實(shí)際操作的服務(wù)承諾可能引發(fā)信用危機(jī)在目前的保險(xiǎn)投標(biāo)中，部分保險(xiǎn)公司為競(jìng)標(biāo)成功自己提出一些不符合價(jià)值規(guī)律和實(shí)際操作的服務(wù)承諾。例如，承諾被保險(xiǎn)車輛損壞后，保險(xiǎn)公司可以給你一輛替用車等等。極有可能出現(xiàn)投標(biāo)時(shí)服務(wù)承諾天花亂墜，胡夸海口，事后服務(wù)和理賠卻大打折扣的情況，最后吃虧受損的是被保險(xiǎn)人。要知道任何服務(wù)都會(huì)有相應(yīng)的成本支出，因此，任何服務(wù)都要具有可操作性，要符合中國(guó)國(guó)情。那種不計(jì)成本，脫離實(shí)際，難以兌現(xiàn)的服務(wù)承諾只會(huì)損壞保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)，其付出的信譽(yù)損失和造成的信用危機(jī)是難以估量的。（3）違法違規(guī)的“補(bǔ)充協(xié)議”可能引發(fā)道德危機(jī)在目前的保險(xiǎn)投標(biāo)中，有的保險(xiǎn)公司為競(jìng)標(biāo)成功私下承諾與招標(biāo)人在合同以外簽訂所謂的見(jiàn)不得人的“補(bǔ)充協(xié)議”、“約定”、“備忘錄”等等。其內(nèi)容無(wú)非是一些違法違規(guī)的承諾，如理賠時(shí)即使保戶不足額保險(xiǎn)也按足額保險(xiǎn)處理；沒(méi)有承保的財(cái)產(chǎn)也視同保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)，出險(xiǎn)時(shí)給予賠償；不在保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故也可通融處理；不出險(xiǎn)給予部分保險(xiǎn)退費(fèi)，以及給招標(biāo)人或委托的經(jīng)紀(jì)人、人公司的關(guān)鍵人物回扣或者其他利益等等，這顯然違背了招投標(biāo)公開(kāi)、公平、公正的原則，更會(huì)引發(fā)腐敗行為和道德危機(jī)。
3.評(píng)標(biāo)中存在的主要問(wèn)題
一是部分保戶的主監(jiān)管機(jī)關(guān)和地方政府的實(shí)權(quán)人物，以及一些有利害關(guān)系的人，掌控和左右著評(píng)標(biāo)過(guò)程和結(jié)果，使部分評(píng)標(biāo)成為一種應(yīng)付監(jiān)督的過(guò)程和形式。二是由于缺乏保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)制定的科學(xué)合理、公開(kāi)公平的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和辦法，從而出現(xiàn)評(píng)標(biāo)中隨意性較大和人為因素較重的傾向。三是缺乏經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)證的招標(biāo)機(jī)構(gòu)和經(jīng)認(rèn)證的有高級(jí)技術(shù)職稱人員組成的評(píng)標(biāo)專家?guī)?，從而?dǎo)致相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員素質(zhì)以及評(píng)標(biāo)工作的公正性難以保證。四是招標(biāo)人和評(píng)標(biāo)人為照顧方方面面的關(guān)系，往往把一個(gè)保險(xiǎn)標(biāo)的劃分為若干段，讓幾家甚至十多家保險(xiǎn)公司同時(shí)中標(biāo)，給保險(xiǎn)服務(wù)和理賠工作帶來(lái)困難，違背選擇一家或少數(shù)幾家良好的保險(xiǎn)公司的初衷。五是部分招投標(biāo)過(guò)程中缺乏有效的監(jiān)督和約束機(jī)制，評(píng)標(biāo)過(guò)程容易產(chǎn)生舞弊和腐敗行為，同時(shí)對(duì)投標(biāo)時(shí)保險(xiǎn)公司承諾承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任和服務(wù)也缺乏有效的監(jiān)督和制約，違約后的賠償責(zé)任不明確，處罰不到位。
三、規(guī)范保險(xiǎn)招投標(biāo)的對(duì)策建議
(一)“四位一體”，規(guī)范運(yùn)作
保險(xiǎn)招投標(biāo)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公平競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物，是發(fā)展的必然趨勢(shì)，回避和抵制是不可取的。只有不斷完善和強(qiáng)化“企業(yè)內(nèi)控、行業(yè)自律、政府監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)督”的“四位一體”防范風(fēng)險(xiǎn)體系，即保險(xiǎn)公司自身、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、政府專業(yè)審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督要形成既各自分工又相互協(xié)作的監(jiān)管審計(jì)機(jī)制，才能確保保險(xiǎn)招投標(biāo)工作正常有序地開(kāi)展。
(二)保險(xiǎn)招投標(biāo)應(yīng)公開(kāi)公正，招標(biāo)文件應(yīng)要素齊全
一是保險(xiǎn)招標(biāo)應(yīng)公開(kāi)透明，即使經(jīng)批準(zhǔn)的邀請(qǐng)招標(biāo)也必須向三個(gè)以上資信良好，具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目能力和經(jīng)營(yíng)許可范圍內(nèi)的保險(xiǎn)公司發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書，不得以不合理?xiàng)l件限制或排斥其他投標(biāo)人投標(biāo)。二是招標(biāo)文件的內(nèi)容和要素要齊全、規(guī)范，提出的要求應(yīng)符合《保險(xiǎn)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等有關(guān)法律規(guī)章和保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)或備案的保險(xiǎn)條款，也要符合保險(xiǎn)行業(yè)的國(guó)際慣例。建議保監(jiān)會(huì)或授權(quán)行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)招標(biāo)的性質(zhì)，確定較為規(guī)范的框架式的招標(biāo)文件必備要素，其主要內(nèi)容應(yīng)包括招標(biāo)項(xiàng)目的概況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、保險(xiǎn)要求、對(duì)投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)使用的條款和報(bào)價(jià)要求、服務(wù)承諾、再保安排、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法等所有實(shí)質(zhì)性要素，從而使招標(biāo)文件逐步走向規(guī)范化。
(三)投標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，踐諾重于承諾
1.費(fèi)率報(bào)價(jià)和承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任應(yīng)科學(xué)合理
費(fèi)率市場(chǎng)化后，保險(xiǎn)公司擁有了費(fèi)率自和決定權(quán)，可以根據(jù)使用條款、責(zé)任范圍、賠付水平、經(jīng)營(yíng)成本、風(fēng)險(xiǎn)程度、再保安排、市場(chǎng)狀況和經(jīng)營(yíng)策略自主地確定報(bào)價(jià)費(fèi)率，但最低不得低于公司經(jīng)營(yíng)的成本加合理的利潤(rùn)率。雖然保險(xiǎn)合同是射幸合同，其成本具有不確定和滯后性，報(bào)價(jià)費(fèi)率應(yīng)依據(jù)公司歷年類似風(fēng)險(xiǎn)賠付數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)計(jì)算，要能反映市場(chǎng)規(guī)律和價(jià)值規(guī)律，要能在國(guó)內(nèi)外再保險(xiǎn)市場(chǎng)上進(jìn)行分保，要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)可能造成的巨大損失和公司所具備的承保及償付能力，科學(xué)合理地報(bào)價(jià)和承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的責(zé)任。按理說(shuō)各家保險(xiǎn)公司對(duì)利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)策略各有不同，對(duì)報(bào)價(jià)也有自，別人無(wú)需議論和橫加指責(zé)，但《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定投標(biāo)人不得以低于成本的報(bào)價(jià)競(jìng)標(biāo)，作為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)一定要從維護(hù)被保險(xiǎn)人的利益和保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管，特別是對(duì)整體償付能力達(dá)不到監(jiān)管指標(biāo)，而報(bào)價(jià)又低于國(guó)內(nèi)外再保險(xiǎn)市場(chǎng)分保價(jià)格的保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，防止和杜絕因償付危機(jī)給保險(xiǎn)市場(chǎng)造成的混亂。
2.保險(xiǎn)服務(wù)要體現(xiàn)價(jià)值規(guī)律和可操作性
服務(wù)要在體現(xiàn)價(jià)值規(guī)律和可操作性的前提下，提供承保前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和承保后的防災(zāi)服務(wù)以及出險(xiǎn)后的理賠服務(wù)。要在服務(wù)理念、服務(wù)方式、服務(wù)手段、服務(wù)內(nèi)容等諸多方面創(chuàng)新和下功夫，必須做到踐諾重于承諾，制訂明確的、具有可操作性的服務(wù)承諾，特別是要制訂承諾不能兌現(xiàn)時(shí)的處罰和賠償細(xì)則，真正取信于保戶。
3.嚴(yán)禁在合同以外簽訂違法違規(guī)的“補(bǔ)充協(xié)議”等
參加競(jìng)標(biāo)的保險(xiǎn)公司，必須按照《保險(xiǎn)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》和保監(jiān)會(huì)頒布的有關(guān)管理規(guī)章以及核準(zhǔn)或備案的保險(xiǎn)條款制定投標(biāo)文件，嚴(yán)禁在合同以外簽訂任何違法違規(guī)的“補(bǔ)充協(xié)議”、“約定”和“備忘錄”等。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)要對(duì)存在此等行為的保險(xiǎn)公司根據(jù)情節(jié)輕重予以不同的處罰。
4.投標(biāo)文件的語(yǔ)言文字和表述要規(guī)范準(zhǔn)確
投標(biāo)文件應(yīng)對(duì)招標(biāo)文件提出的要求和條件作出實(shí)質(zhì)性的響應(yīng)，應(yīng)能體現(xiàn)投標(biāo)人的真實(shí)意圖和形象實(shí)力，其報(bào)價(jià)內(nèi)容必須完整、報(bào)價(jià)必須合理、表述必須準(zhǔn)確。投標(biāo)公司應(yīng)組織具有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力、保險(xiǎn)精算基礎(chǔ)和豐富從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員成立投標(biāo)工作團(tuán)隊(duì)，要在吃透和研究招標(biāo)文件的基礎(chǔ)上，提供全面說(shuō)明自身優(yōu)勢(shì)的文件，特別是要提供優(yōu)于其他投標(biāo)人的獨(dú)特綜合優(yōu)勢(shì)，以及過(guò)去承保類似或相同項(xiàng)目業(yè)績(jī)的證明文件，以滿足招標(biāo)文件中的投標(biāo)要求，突出亮點(diǎn)，引起評(píng)委的重視。
(四)評(píng)標(biāo)應(yīng)公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)和公正評(píng)標(biāo)
保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)是保險(xiǎn)招投標(biāo)的關(guān)鍵，因此必須堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正原則。一是保戶的主監(jiān)管機(jī)關(guān)和地方政府的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及有利害關(guān)系的當(dāng)事人，不得非法干擾或影響公平、公正的評(píng)標(biāo)過(guò)程和結(jié)果。二是建議保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或授權(quán)行業(yè)協(xié)會(huì)制定以償付能力為核心指標(biāo)的指導(dǎo)性行業(yè)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，評(píng)標(biāo)時(shí)不得更改并嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)評(píng)標(biāo)。三是開(kāi)標(biāo)時(shí)，應(yīng)由投標(biāo)人或者推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，也可委托公證機(jī)構(gòu)檢查并公證，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，當(dāng)眾拆封，宣讀投標(biāo)文件的主要內(nèi)容，即投標(biāo)報(bào)價(jià)、使用條款、承擔(dān)責(zé)任和提供的服務(wù)項(xiàng)目，嚴(yán)禁私拆標(biāo)書，透露標(biāo)底，損害招投標(biāo)當(dāng)事人的合法權(quán)益。四是應(yīng)由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)、招標(biāo)單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門、公證機(jī)構(gòu)全程參與招投標(biāo)過(guò)程，防止舞弊和腐敗行為。
（五）提高保險(xiǎn)招投標(biāo)的技術(shù)層次
基于保險(xiǎn)的復(fù)雜性，保險(xiǎn)招投標(biāo)的技術(shù)層次亟須改進(jìn)和提高。特別是需要科學(xué)合理地設(shè)定評(píng)標(biāo)權(quán)重和分值，重視保險(xiǎn)消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向性，在保證償付能力達(dá)標(biāo)的基礎(chǔ)上，讓服務(wù)和技術(shù)較好的保險(xiǎn)公司有更多的參與和中標(biāo)的機(jī)會(huì)，謹(jǐn)防因?yàn)樵u(píng)標(biāo)權(quán)重和指標(biāo)設(shè)計(jì)的不合理導(dǎo)致大公司的壟斷。招標(biāo)方應(yīng)重視相關(guān)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的采集，特別是本單位的保險(xiǎn)損失和賠付數(shù)據(jù)，以節(jié)省成本，從而以最低的財(cái)政成本獲得最合適的風(fēng)險(xiǎn)保障，節(jié)省財(cái)政支出。此外，還需要通過(guò)職業(yè)培訓(xùn)和學(xué)歷教育的形式，提高保險(xiǎn)招標(biāo)工作人員的專業(yè)性，從根本上解決保險(xiǎn)招投標(biāo)的技術(shù)層次偏低的問(wèn)題。
（六）改進(jìn)招標(biāo)方式
招標(biāo)方式的改進(jìn)是中國(guó)保險(xiǎn)招投標(biāo)單位必須深入研究的問(wèn)題，要探索適合中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展情況的多種形式的保險(xiǎn)招標(biāo)方式，以提高保險(xiǎn)招投標(biāo)工作的效率。
（七）加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門的信息服務(wù)
為規(guī)范保險(xiǎn)投標(biāo)業(yè)務(wù)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)曾于2007年6月過(guò)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大型商業(yè)保險(xiǎn)及各類投標(biāo)業(yè)務(wù)管理的通知》。這一通知雖然對(duì)保險(xiǎn)公司參與保險(xiǎn)投標(biāo)進(jìn)行了必要的規(guī)范，但卻忽視了保險(xiǎn)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)本身在保險(xiǎn)招投標(biāo)過(guò)程中的職責(zé)，沒(méi)有從做好服務(wù)，特別是信息服務(wù)的角度，對(duì)自己提出要求，這對(duì)促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)招投標(biāo)業(yè)務(wù)的發(fā)展非常不利。希望保險(xiǎn)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)信息披露的力度，定期向社會(huì)公布能夠體現(xiàn)保險(xiǎn)公司實(shí)力和服務(wù)能力的權(quán)威數(shù)據(jù)，供招標(biāo)人、投標(biāo)人和評(píng)標(biāo)專家參考。
四、結(jié)束語(yǔ)
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)市場(chǎng)；投標(biāo)方式；規(guī)范運(yùn)作；車險(xiǎn)招標(biāo)
文章編號(hào)：1003-4625(2006)09-0063-03 中圖分類號(hào)：F840．63 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
招標(biāo)是指在進(jìn)行商品交易、興建工程、集中采購(gòu)等活動(dòng)中公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)和條件，邀請(qǐng)諸多的供應(yīng)商或承建者參加投標(biāo)并就招標(biāo)內(nèi)容提出自己的應(yīng)對(duì)條件，按照一定的程序從中選擇一家或幾家供應(yīng)商的一種交易行為。保險(xiǎn)業(yè)的招標(biāo)行為始于大型工程險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)等集團(tuán)型的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐步發(fā)展和保險(xiǎn)主體的逐漸增多，近幾年，已逐步擴(kuò)展到機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱車險(xiǎn))等其他保險(xiǎn)險(xiǎn)種，且有愈演愈烈之勢(shì)。
保險(xiǎn)招投標(biāo)活動(dòng)對(duì)于被保險(xiǎn)人來(lái)說(shuō)，不但可以節(jié)約一定的費(fèi)用支出、降低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移成本，同時(shí)也可以通過(guò)招標(biāo)，實(shí)現(xiàn)可選保險(xiǎn)資源的優(yōu)化配置，選擇能夠?yàn)槠涮峁﹥?yōu)質(zhì)服務(wù)的保險(xiǎn)公司。對(duì)于保險(xiǎn)人來(lái)說(shuō)，通過(guò)在一定條件下的公平競(jìng)爭(zhēng)，既可以擴(kuò)大業(yè)務(wù)量和影響力，防止保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的違規(guī)行為；又能促使保險(xiǎn)公司增加服務(wù)項(xiàng)目，提升服務(wù)水平，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)客戶需求的保險(xiǎn)新產(chǎn)品。但是，在目前保險(xiǎn)市場(chǎng)尚不完善，保險(xiǎn)知識(shí)不夠普及的環(huán)境和條件下，保險(xiǎn)招投標(biāo)活動(dòng)往往失去了原有的意義，一些不規(guī)范的保險(xiǎn)招投標(biāo)行為破壞了保險(xiǎn)市場(chǎng)的自然規(guī)律，引發(fā)了業(yè)內(nèi)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)和相互詆毀。長(zhǎng)期發(fā)展下去不僅會(huì)降低保險(xiǎn)公司的償付能力，影響保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，而且會(huì)損害被保險(xiǎn)人的利益，破壞保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人之間的和諧關(guān)系。因此，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)招投標(biāo)的研究、規(guī)范和監(jiān)管就顯得十分重要。
一、車險(xiǎn)招投標(biāo)中存在的主要問(wèn)題
(一)招標(biāo)目的不明確，招標(biāo)人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待進(jìn)一步提高
車險(xiǎn)招標(biāo)單位一般都是機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的車隊(duì)或大中型專業(yè)運(yùn)輸車隊(duì)。由于招標(biāo)人(投保人)的保險(xiǎn)知識(shí)相對(duì)匱乏，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和認(rèn)識(shí)存在一定的局限性，簡(jiǎn)單地認(rèn)為招標(biāo)就是降低經(jīng)營(yíng)成本和提供更多的服務(wù)項(xiàng)目，忽視了對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品、服務(wù)水準(zhǔn)、保險(xiǎn)人綜合實(shí)力等關(guān)鍵因素的考慮。幾乎所有的招標(biāo)行為都是圍繞價(jià)格和手續(xù)費(fèi)做文章，招標(biāo)人向參與競(jìng)標(biāo)的保險(xiǎn)公司盲目壓價(jià)，提出一些苛刻的附加條件，忽視了保險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中的意義和作用，忽視了對(duì)保險(xiǎn)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力的正確評(píng)價(jià)，忽視了保險(xiǎn)消費(fèi)的基本準(zhǔn)則，造成招標(biāo)行為的變異和單調(diào)。有些招標(biāo)人甚至違反《保險(xiǎn)法》規(guī)定的原則，提出部分繳納保險(xiǎn)費(fèi)其差額用賠款抵補(bǔ)，要有自行處理小額事故的定損理賠權(quán)等條件，嚴(yán)重侵犯了保險(xiǎn)人的權(quán)益。同時(shí)過(guò)低的價(jià)格也導(dǎo)致了保險(xiǎn)保障和服務(wù)大打折扣，為保險(xiǎn)合同生效后的出險(xiǎn)、查勘、理賠、訴訟等環(huán)節(jié)埋下了隱患。
(二)中間人的不規(guī)范運(yùn)作
保險(xiǎn)中間人相對(duì)于投保人來(lái)說(shuō)具有風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)技能和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，但也確實(shí)存在部分保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、公司和個(gè)人人壟斷保險(xiǎn)資源，以高額手續(xù)費(fèi)和傭金作為取舍保險(xiǎn)公司惟一條件的問(wèn)題，以至于保險(xiǎn)招投標(biāo)過(guò)程變成了保險(xiǎn)人和中間人就保險(xiǎn)價(jià)格談判的“拉鋸戰(zhàn)”。同時(shí)市場(chǎng)上也有一些未經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門批準(zhǔn)的中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人，憑借自身的資源優(yōu)勢(shì)和社會(huì)關(guān)系，在投保人和保險(xiǎn)人之間開(kāi)展非法的保險(xiǎn)中介活動(dòng)，以謀取高額的收入。
(三)保險(xiǎn)人競(jìng)爭(zhēng)不夠理性，存在盲目接標(biāo)行為
目前的保險(xiǎn)市場(chǎng)是一個(gè)急劇擴(kuò)張的市場(chǎng)，新成立的公司要搶占市場(chǎng)、擴(kuò)張業(yè)務(wù)，老公司則要保住市場(chǎng)份額和既有業(yè)務(wù)，因此，競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度不言而喻。各家公司之間往往你爭(zhēng)我搶，不惜代價(jià)，甚至失去理性，在車險(xiǎn)招投標(biāo)活動(dòng)中更為明顯。一方面，表現(xiàn)在盲日降低費(fèi)率、通過(guò)增加特別約定私自變更條款、簽署補(bǔ)充協(xié)議、贈(zèng)送其他保險(xiǎn)產(chǎn)品、高額支出手續(xù)費(fèi)或變相支付防災(zāi)防損費(fèi)、下放給被保險(xiǎn)人一定的理賠權(quán)限等。另一方面，一些公司不考慮自身承受能力，不對(duì)招標(biāo)單位進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)算，不考慮標(biāo)書中的條件和要求，采取“拿來(lái)主義”，盲目接標(biāo)，使得競(jìng)標(biāo)活動(dòng)“一邊倒”，無(wú)形中擾亂了保險(xiǎn)市場(chǎng)。
(四)標(biāo)書內(nèi)容不規(guī)范，加大了保險(xiǎn)人的責(zé)任
保險(xiǎn)合同是附合合同，即保險(xiǎn)方事前就印好標(biāo)準(zhǔn)合同條款，供投保人斟酌是否接受。有鑒于此，無(wú)論是制式的文本還是雙方簽訂的協(xié)議，都必須遵守保險(xiǎn)合同的基準(zhǔn)性、維護(hù)保險(xiǎn)合同的嚴(yán)肅性和合法性。然而受多種因素的影響，招標(biāo)方在標(biāo)書制作上大都過(guò)多考慮自身利益，隨意增添內(nèi)容，特別是在保險(xiǎn)金額的確定、被保險(xiǎn)人義務(wù)、保險(xiǎn)費(fèi)的繳納等方面，都違背了保險(xiǎn)條款的本意，既增加了保險(xiǎn)人的義務(wù)，剝奪了保險(xiǎn)人的權(quán)利，又加大了保險(xiǎn)公司的責(zé)任。
(五)評(píng)標(biāo)隨意性強(qiáng)，缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)
評(píng)標(biāo)過(guò)程應(yīng)當(dāng)是一個(gè)科學(xué)分析、合理比對(duì)、擇優(yōu)而取的過(guò)程。但由于一些參加評(píng)標(biāo)的人員保險(xiǎn)知識(shí)匱乏，評(píng)標(biāo)過(guò)程缺乏保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)督，加之保險(xiǎn)標(biāo)的數(shù)量不同，又缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，所以造成評(píng)標(biāo)的隨意性較大，受人為因素影響較重。有的招標(biāo)人為了平衡來(lái)自各方面的關(guān)系，往往將保險(xiǎn)標(biāo)的拆分成若干份，分給不同的投標(biāo)人，而不是選擇一家或兩家信譽(yù)高、實(shí)力強(qiáng)、服務(wù)優(yōu)的保險(xiǎn)公司，失去了保險(xiǎn)招標(biāo)工作的真正意義。
二、車險(xiǎn)招投標(biāo)不規(guī)范操作造成的后果
(一)大幅度降低保險(xiǎn)費(fèi)對(duì)整體業(yè)務(wù)發(fā)展造成不良影響
招標(biāo)業(yè)務(wù)一般都具有規(guī)模較大、影響面廣的特點(diǎn)，大型的車隊(duì)和行業(yè)系統(tǒng)的車輛統(tǒng)保業(yè)務(wù)，通過(guò)招標(biāo)，一般在標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上下降的幅度都較大，這樣將保險(xiǎn)公司推到一個(gè)非常尷尬的境地：若中標(biāo)保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)有大幅度下降，若不中標(biāo)將失去大塊業(yè)務(wù)而影響發(fā)展。所以招標(biāo)業(yè)務(wù)也就變成名副其實(shí)的“雞肋”業(yè)務(wù)。另外，由于部分招標(biāo)單位通過(guò)招標(biāo)把以往投保車輛的保險(xiǎn)期限取為一致，簽單時(shí)間、地點(diǎn)、標(biāo)的相對(duì)集中，使得保險(xiǎn)公司受到一定的局限性，也降低了業(yè)務(wù)的均衡性和穩(wěn)定性。
(二)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)和保險(xiǎn)責(zé)任不匹配影響了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性
車險(xiǎn)費(fèi)率體系中的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率是根據(jù)歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)精算出來(lái)的，具有科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，與車輛實(shí)際運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)相匹配，對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率的調(diào)節(jié)也是根據(jù)車輛上年度使用情況如發(fā)生保險(xiǎn)事故情況、賠款情況等進(jìn)行的，不得任意降低。但在車險(xiǎn)的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)費(fèi)率成為競(jìng)爭(zhēng)的主要焦點(diǎn)，是招標(biāo)人最為關(guān)注的主要指標(biāo)，是決定保險(xiǎn)公司能否競(jìng)標(biāo)成功的關(guān)鍵因素。而對(duì)保險(xiǎn)公司而言，在保險(xiǎn)標(biāo)的數(shù)量、保險(xiǎn)金額不變的情況下，費(fèi)率水平越低，則盈利空間越小甚至虧損，也就意味著提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和總準(zhǔn)備金的減少，勢(shì)必直接影響到經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。
(三)盲目的服務(wù)承諾易引發(fā)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信危機(jī)
一些保險(xiǎn)公司為了在競(jìng)標(biāo)中取勝，提出了一些不切合實(shí)際的服務(wù)承諾。一旦投標(biāo)成功，因承諾的服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不能實(shí)現(xiàn)，引發(fā)被保險(xiǎn)人的不滿，有的還造成保險(xiǎn)糾紛，使其信譽(yù)大打折扣，也損害了整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的形象。
(四)任意附加一些不對(duì)等條件，褻瀆了保險(xiǎn)合同的嚴(yán)肅性
在招標(biāo)過(guò)程中另一個(gè)不容忽視的問(wèn)題，就是投保人和被保險(xiǎn)人都會(huì)在標(biāo)書中提出額外要求。這樣做的結(jié)果輕則損害保險(xiǎn)人的利益，引發(fā)惡性無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)；重則誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，影響正常的保險(xiǎn)消費(fèi)秩序，同時(shí)還會(huì)降低保險(xiǎn)公司的償付能力，影響保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。
三、建議和對(duì)策
保險(xiǎn)招投標(biāo)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，規(guī)范的招投標(biāo)活動(dòng)是保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的必然趨勢(shì)，不可能采取回避或抵制的態(tài)度，惟有積極參與并從經(jīng)營(yíng)策略、風(fēng)險(xiǎn)控制和盈利預(yù)測(cè)等方面綜合考慮，從而做出慎重決策和選擇，才是保險(xiǎn)公司應(yīng)有的態(tài)度和對(duì)策。
(一)加大宣傳力度，充分認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)商品的特殊性
保險(xiǎn)是一種特殊商品，是構(gòu)建和諧社會(huì)不可或缺的穩(wěn)定因素。購(gòu)買和消費(fèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品，是投保人和被保險(xiǎn)人分散風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的必要手段，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中人們工作、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、生活的必然選擇。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)方大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)常識(shí)和保險(xiǎn)常識(shí)的內(nèi)容，在告知投保人保險(xiǎn)商品的同時(shí)，必須履行義務(wù)。同時(shí)還要向招標(biāo)方說(shuō)明保險(xiǎn)中間人的作用和責(zé)任，避免中間人的不規(guī)范行為給招標(biāo)方帶來(lái)不必要的麻煩和損失。
(二)強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管作用，規(guī)范車險(xiǎn)招標(biāo)行為
中國(guó)保監(jiān)會(huì)作為保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，在對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力、市場(chǎng)行為進(jìn)行監(jiān)管的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)招投標(biāo)過(guò)程中存在的問(wèn)題實(shí)行監(jiān)督，對(duì)保險(xiǎn)中間人和招標(biāo)方的行為進(jìn)行約束。保監(jiān)會(huì)應(yīng)在有關(guān)法律的基礎(chǔ)上結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)招投標(biāo)實(shí)際狀況，出臺(tái)保險(xiǎn)招標(biāo)的監(jiān)管辦法，為招標(biāo)單位依法招標(biāo)和保險(xiǎn)公司依法參與投標(biāo)提供可遵循的法律依據(jù)，為建立良好的保險(xiǎn)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)環(huán)境創(chuàng)造條件和奠定基礎(chǔ)。另外還要加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)督，保險(xiǎn)公司參與投標(biāo)活動(dòng)，必須遵照《保險(xiǎn)法》及相關(guān)法規(guī)和保險(xiǎn)監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，使用經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案的條款和費(fèi)率，真實(shí)、準(zhǔn)確反映保費(fèi)收入和費(fèi)用支出。對(duì)擅自變更條款、費(fèi)率承保業(yè)務(wù)，違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)或其他利益的行為，保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅查處。
保險(xiǎn)公司自身也要端正經(jīng)營(yíng)思想，加強(qiáng)自控和自我約束，不能簡(jiǎn)單地為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，不顧自身的承受能力盲目接標(biāo)。同時(shí)要有一批具有一定資質(zhì)的評(píng)標(biāo)機(jī)構(gòu)和專家參與競(jìng)標(biāo)活動(dòng)，并向社會(huì)公告。
保險(xiǎn)監(jiān)管部門也應(yīng)強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)尤其是經(jīng)紀(jì)人公司為了承攬業(yè)務(wù)，取悅客戶，借助自身保險(xiǎn)資源和對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的了解，在制作標(biāo)書的過(guò)程中，往往提出極其苛刻的承保和后期理賠服務(wù)條件，同時(shí)又向保險(xiǎn)公司提出了過(guò)高的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使保險(xiǎn)公司的應(yīng)對(duì)空間非常狹小。監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)其行為進(jìn)行必要的約束，制定其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限，避免其提出超出保險(xiǎn)公司能力的服務(wù)條件。
(三)加強(qiáng)行業(yè)協(xié)調(diào)力度，強(qiáng)化行業(yè)自律機(jī)制
作為保險(xiǎn)行業(yè)的自律組織，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)(行業(yè)公會(huì))不僅需要溝通行業(yè)信息，協(xié)調(diào)業(yè)內(nèi)利益，更重要的是要制定行業(yè)規(guī)范，約束和規(guī)范各家公司的經(jīng)營(yíng)行為，使保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)招投標(biāo)中有規(guī)可循，有標(biāo)準(zhǔn)可依，科學(xué)理性地開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)。如通過(guò)整合行業(yè)內(nèi)外的各種資源，廣泛積累行業(yè)數(shù)據(jù)，開(kāi)展精算科學(xué)研究，確定各險(xiǎn)種的保險(xiǎn)成本，在行業(yè)中樹(shù)立自律組織的權(quán)威性。統(tǒng)一指定費(fèi)率下浮的底線，避免惡性的降價(jià)行為等。
(四)公開(kāi)保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)社會(huì)輿論監(jiān)督
保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)是保險(xiǎn)競(jìng)標(biāo)的關(guān)鍵，因此必須遵循公開(kāi)、公平、公正的原則。一是相關(guān)部門以及有利害關(guān)系的人不得通過(guò)非尋常形式干擾和影響評(píng)標(biāo)過(guò)程和結(jié)果。二是要由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)制定以償付能力、服務(wù)水準(zhǔn)為核心指標(biāo)的并且具有可操作性、有依據(jù)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，在招標(biāo)書中公開(kāi)說(shuō)明。三是要公開(kāi)評(píng)標(biāo)程序，公布評(píng)標(biāo)分?jǐn)?shù)和評(píng)審結(jié)果。四是要由紀(jì)檢監(jiān)察或公證機(jī)關(guān)全程參與招投評(píng)標(biāo)過(guò)程，防止舞弊和腐敗行為。五是要由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)督中標(biāo)后各項(xiàng)承諾是否兌現(xiàn)，對(duì)嚴(yán)重違反或不履行投標(biāo)書中保險(xiǎn)責(zé)任和服務(wù)承諾的保險(xiǎn)公司要責(zé)令改正，并依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰。
(五)規(guī)范標(biāo)書的內(nèi)容，強(qiáng)化實(shí)力和服務(wù)
保險(xiǎn)監(jiān)管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)要在保證保險(xiǎn)條款嚴(yán)肅性的前提下，對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、繳納保險(xiǎn)費(fèi)、支付手續(xù)費(fèi)制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，各家公司都必須在此標(biāo)準(zhǔn)上統(tǒng)一競(jìng)標(biāo)，迫使參加投標(biāo)的各方將競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到比信譽(yù)、比質(zhì)量、比服務(wù)上來(lái)。
【關(guān)鍵詞】 保險(xiǎn)； 管理； 招標(biāo)
隨著國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)安全生產(chǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的日益重視以及國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理理念和管理技術(shù)的不斷提升，合理的商業(yè)保險(xiǎn)不僅能提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的安全保障。勝利油田商業(yè)保險(xiǎn)管理，經(jīng)歷了從分散管理到集中采購(gòu)、從臺(tái)賬記錄到網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的變革，使得商業(yè)保險(xiǎn)管理工作日趨成熟，保險(xiǎn)管理流程逐步規(guī)范。
一、勝利油田保險(xiǎn)發(fā)展歷程及現(xiàn)狀
長(zhǎng)期以來(lái)，勝利油田商業(yè)保險(xiǎn)一直實(shí)行分散的管理模式。即所屬各單位自行投保，自行選擇保險(xiǎn)資產(chǎn)、保險(xiǎn)險(xiǎn)種、保險(xiǎn)公司、確定投保金額、處理保險(xiǎn)索賠等。在分散管理模式下，各單位基本處于自發(fā)管理狀態(tài)，由于各單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)差異很大，存在風(fēng)險(xiǎn)保障不足、保險(xiǎn)安排不完善等問(wèn)題。
基于上述情況，在2006年勝利油田引入保險(xiǎn)中介公司，逐步建立起二級(jí)單位根據(jù)自身實(shí)際需要提出保險(xiǎn)需求、勝利油田審核并委托保險(xiǎn)中介公司提供有針對(duì)性的保險(xiǎn)方案、勝利油田統(tǒng)一撥付保險(xiǎn)費(fèi)及收取理賠款、出險(xiǎn)理賠到二級(jí)單位的商業(yè)保險(xiǎn)管理流程。該流程不僅能夠加強(qiáng)勝利油田對(duì)保險(xiǎn)資金的管控，提高保險(xiǎn)資金的使用效率，還能保證保險(xiǎn)資金準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)量、順暢地?fù)芨丁?/p>
2007年勝利油田出臺(tái)了《勝利油田企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)實(shí)施辦法》、《關(guān)于規(guī)范勝利油田財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作程序的通知》等相關(guān)管理制度，開(kāi)發(fā)了勝利油田《保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)》，實(shí)現(xiàn)了商業(yè)保險(xiǎn)投保、索賠、退保業(yè)務(wù)的信息化、程序化，使基層單位、勝利油田、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介各自對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)操作流程清晰、權(quán)責(zé)明晰、管理順暢。目前，該流程主要依靠現(xiàn)有管理制度、結(jié)合各業(yè)務(wù)板塊風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，通過(guò)設(shè)定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率上限等措施，縮減了不必要的保險(xiǎn)費(fèi)支出，在與保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)談判中，積極發(fā)揮大客戶優(yōu)勢(shì)，在支出相同保險(xiǎn)費(fèi)的前提下對(duì)設(shè)定保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任以及保險(xiǎn)服務(wù)等方面獲得了較大的擴(kuò)展，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)保障得到較好地改善。
2008年在推廣應(yīng)用《保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)》的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步拓展系統(tǒng)功能，與《資金結(jié)算系統(tǒng)》相銜接。通過(guò)保險(xiǎn)系統(tǒng)流程，自動(dòng)生成內(nèi)行業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了勝利油田保險(xiǎn)業(yè)務(wù)通過(guò)保險(xiǎn)系統(tǒng)掛賬結(jié)算的封閉運(yùn)行，杜絕了個(gè)別保險(xiǎn)業(yè)務(wù)游離于系統(tǒng)管理之外，達(dá)到了監(jiān)管保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的目的。同時(shí)，在賬務(wù)處理方面實(shí)行了保險(xiǎn)代辦費(fèi)預(yù)提掛賬，季度下轉(zhuǎn)的方式，清楚的記錄了保險(xiǎn)代辦費(fèi)的提取和收付。
2009年為進(jìn)一步規(guī)范勝利油田商業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)作模式，降低投保單位保險(xiǎn)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司在平等條件下公平競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)勝劣汰，促進(jìn)保險(xiǎn)公司提高服務(wù)水平。在根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要、充分考慮自身保險(xiǎn)實(shí)際需求的情況下，實(shí)施了勝利油田商業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)采購(gòu)工作。此次保險(xiǎn)招標(biāo)工作達(dá)到了規(guī)范保險(xiǎn)采購(gòu)方式，降低保險(xiǎn)費(fèi)用，轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
二、勝利油田保險(xiǎn)招標(biāo)管理經(jīng)驗(yàn)及主要做法
隨著保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)地域限制的取消和大型商業(yè)保險(xiǎn)承保條件的不斷放寬，保險(xiǎn)招標(biāo)的運(yùn)用日趨普遍，并逐漸成為發(fā)展趨勢(shì)。保險(xiǎn)招標(biāo)對(duì)于保險(xiǎn)公司在平等條件下公平競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)勝劣汰，從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資源的優(yōu)化配置，防止保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的不規(guī)范行為，降低招標(biāo)單位的投保費(fèi)用，促進(jìn)保險(xiǎn)公司提高服務(wù)水平等方面有著十分重要的積極作用。因此，為維護(hù)勝利油田自身利益，進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)作模式，適應(yīng)新形勢(shì)下的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理工作，勝利油田對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)方式。
（一）保險(xiǎn)招標(biāo)前期準(zhǔn)備工作
保險(xiǎn)招標(biāo)采購(gòu)工作是一項(xiàng)全新的工作，在充分參考近幾年保險(xiǎn)承保經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，結(jié)合各單位年初保險(xiǎn)計(jì)劃。勝利油田委托保險(xiǎn)中介公司對(duì)所屬各單位進(jìn)行保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)研，在結(jié)合保險(xiǎn)中介公司提供的調(diào)研材料的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行了全面分析評(píng)估，明確高風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的項(xiàng)目。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)目，將通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)的方式將其轉(zhuǎn)嫁，但承保公司的選擇方面采用保險(xiǎn)招標(biāo)的模式。
（二）保險(xiǎn)招標(biāo)評(píng)標(biāo)工作
1.評(píng)標(biāo)的原則
（1）堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)、擇優(yōu)；
（2）維護(hù)招投標(biāo)雙方的合法權(quán)益；
（3）各投標(biāo)人機(jī)會(huì)均等、鼓勵(lì)相互競(jìng)爭(zhēng)，但不接受惡性競(jìng)爭(zhēng)；
2.評(píng)標(biāo)組織機(jī)構(gòu)
根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，結(jié)合招標(biāo)工作特點(diǎn)組建勝利油田保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)委員會(huì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律專家、紀(jì)檢和其他有關(guān)方面的代表組成。
評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)本著客觀、公正的原則負(fù)責(zé)并完成保險(xiǎn)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)工作，對(duì)所有投標(biāo)人的保險(xiǎn)投標(biāo)書進(jìn)行綜合評(píng)審和比較，提出中標(biāo)、廢標(biāo)或重新招標(biāo)等評(píng)標(biāo)意見(jiàn)，編寫評(píng)標(biāo)報(bào)告。
對(duì)在評(píng)標(biāo)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出處理，并作書面記錄。
評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員，從勝利油田法律合同處、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部及相關(guān)保險(xiǎn)評(píng)標(biāo)人才庫(kù)中隨機(jī)抽取產(chǎn)生。紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)評(píng)標(biāo)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。
3.評(píng)標(biāo)工作程序與方法
符合性審查投標(biāo)文件的澄清投標(biāo)報(bào)價(jià)的算術(shù)性修正評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)編寫評(píng)標(biāo)報(bào)告。
（1）符合性審查
通過(guò)資格審查，選擇實(shí)力、經(jīng)驗(yàn)、服務(wù)水平與被保障標(biāo)的相匹配的保險(xiǎn)公司進(jìn)入招標(biāo)范圍。
通過(guò)符合性審查的主要條件：
①投標(biāo)人資質(zhì)審查
②投標(biāo)標(biāo)書審查
（2）投標(biāo)文件的澄清
為了有助于投標(biāo)文件的審查、評(píng)價(jià)和比較，招標(biāo)人可以要求投標(biāo)人對(duì)其投標(biāo)文件中不明確的內(nèi)容或與招標(biāo)文件之間的偏差作必要的澄清和說(shuō)明，或要求補(bǔ)充相應(yīng)資料，對(duì)此投標(biāo)人不得拒絕。
（3）投標(biāo)報(bào)價(jià)的算術(shù)性修正
招標(biāo)人將只對(duì)通過(guò)符合性審查的投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行校核，并對(duì)其中的算術(shù)性錯(cuò)誤給予修正。
（4）評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)
評(píng)標(biāo)委員會(huì)只對(duì)通過(guò)初步評(píng)審（符合性審查）且完成算術(shù)性修正之后的投標(biāo)人進(jìn)行詳細(xì)評(píng)審和綜合評(píng)價(jià)。
（5）編制評(píng)標(biāo)報(bào)告
三、勝利油田保險(xiǎn)招標(biāo)存在的問(wèn)題
在目前保險(xiǎn)市場(chǎng)尚不完善，保險(xiǎn)知識(shí)不夠普及的環(huán)境和條件下，保險(xiǎn)招投標(biāo)也可能步入誤區(qū)，甚至走向極端，失去了原有的意義。一些不規(guī)范的保險(xiǎn)招投標(biāo)行為破壞了保險(xiǎn)市場(chǎng)的自然規(guī)律，引發(fā)了無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，降低保險(xiǎn)公司的償付能力，影響保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，損害被保險(xiǎn)人的利益。因此，對(duì)保險(xiǎn)招投標(biāo)過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行總結(jié)是很有必要的，也為今后保險(xiǎn)招投標(biāo)工作奠定基礎(chǔ)。
（一）保險(xiǎn)招標(biāo)目的不明確，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待進(jìn)一步提高
由于某些單位對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)相對(duì)匱乏，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和認(rèn)識(shí)存在一定的局限性，簡(jiǎn)單地認(rèn)為保險(xiǎn)招標(biāo)就是降低經(jīng)營(yíng)成本和提供更多的服務(wù)項(xiàng)目，忽視了對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品、服務(wù)水準(zhǔn)、保險(xiǎn)人綜合實(shí)力等關(guān)鍵因素的考慮。幾乎所有的招標(biāo)行為都是圍繞保費(fèi)價(jià)格做文章，向參與競(jìng)標(biāo)的保險(xiǎn)公司盲目壓價(jià)，提出一些苛刻的附加條件，忽視了保險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中的意義和作用，忽視了對(duì)保險(xiǎn)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力的正確評(píng)價(jià)，忽視了保險(xiǎn)消費(fèi)的基本準(zhǔn)則，甚至將一些必然發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)制性的加入到保險(xiǎn)責(zé)任中，造成招標(biāo)行為的變異和單調(diào)。同時(shí)過(guò)低的價(jià)格也導(dǎo)致了保險(xiǎn)保障和服務(wù)大打折扣，為保險(xiǎn)合同生效后的出險(xiǎn)、查勘、理賠、訴訟等環(huán)節(jié)埋下了隱患。
（二）保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)不夠理性，存在盲目投標(biāo)行為
目前的保險(xiǎn)市場(chǎng)是一個(gè)急劇擴(kuò)張的市場(chǎng)，新成立的公司要搶占市場(chǎng)、擴(kuò)張業(yè)務(wù)，老公司則要保住市場(chǎng)份額和既有業(yè)務(wù)，因此，競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度不言而喻。非理性競(jìng)爭(zhēng)一方面表現(xiàn)在，一些保險(xiǎn)公司不考慮自身承受能力，不對(duì)標(biāo)的進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)算，不考慮標(biāo)書中的條件和要求，采取“拿來(lái)主義”、“完全響應(yīng)保險(xiǎn)方案”等形式；另一方面表現(xiàn)在，盲目降低保費(fèi)、通過(guò)增加特別約定私自變更條款、簽署補(bǔ)充協(xié)議、高額支出手續(xù)費(fèi)或變相支付防災(zāi)防損費(fèi)等形式，造成投標(biāo)保費(fèi)偏離較大。這樣的保險(xiǎn)公司一旦中標(biāo)，可能造成由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事前評(píng)估不準(zhǔn)，出險(xiǎn)無(wú)法賠付，給勝利油田造成較大損失，無(wú)形中擾亂了保險(xiǎn)市場(chǎng)。
（三）制定的保險(xiǎn)招標(biāo)方案存在缺陷
勝利油田在招標(biāo)過(guò)程中存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和保險(xiǎn)知識(shí)缺乏的缺陷，容易造成招標(biāo)文件要素不全或招標(biāo)要求不符合保險(xiǎn)行業(yè)國(guó)際慣例等情況發(fā)生，使得投標(biāo)的保險(xiǎn)公司無(wú)所適從，無(wú)法準(zhǔn)確地根據(jù)招標(biāo)書要求設(shè)計(jì)規(guī)范的投標(biāo)書。要知道目前國(guó)內(nèi)多數(shù)保險(xiǎn)項(xiàng)目的費(fèi)率水平只有國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格的1／2甚至1／3，這就迫使保險(xiǎn)公司為了投保該保險(xiǎn)項(xiàng)目不得不擴(kuò)大自留額，往往會(huì)超過(guò)《保險(xiǎn)法》規(guī)定的與最低償付能力相適應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)模。因此，在某些保險(xiǎn)招標(biāo)文件中提出超出保險(xiǎn)成本的過(guò)寬的不符合國(guó)際慣例的保險(xiǎn)責(zé)任范圍的要求，使得招標(biāo)工作偏離正常的軌道。
四、勝利油田保險(xiǎn)招標(biāo)工作整改措施及建議
（一）加大保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的參與程度
保險(xiǎn)招標(biāo)是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)含量較高的工作。由于受到專業(yè)分工和工作性質(zhì)等方面的限制，勝利油田很難獨(dú)立承擔(dān)保險(xiǎn)招標(biāo)環(huán)節(jié)中各項(xiàng)職責(zé)，也就無(wú)法充分維護(hù)自身的保險(xiǎn)利益。因此加大保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司參與程度有助于幫助勝利油田維護(hù)自身利益。
1.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司使保險(xiǎn)招投標(biāo)工作具有專業(yè)性、公正性。保險(xiǎn)招標(biāo)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)化工作，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司在人員力量和管理經(jīng)驗(yàn)方面有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)，有足夠的人力和精力對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程、全方位的專業(yè)化運(yùn)作，有利于提高保險(xiǎn)招標(biāo)工作的管理水平，有利于招投標(biāo)活動(dòng)在“公開(kāi)、公正、公平”的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下進(jìn)行。
2.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司能有效地控制市場(chǎng)的準(zhǔn)入，保證勝利油田保險(xiǎn)市場(chǎng)的有序化。
3.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司能有效的協(xié)助勝利油田對(duì)各投標(biāo)保險(xiǎn)公司提交的投標(biāo)書進(jìn)行初評(píng)并參與投標(biāo)文件澄清會(huì)，針對(duì)投標(biāo)書內(nèi)容及各投標(biāo)保險(xiǎn)公司澄清問(wèn)題的答復(fù)，協(xié)助勝利油田在對(duì)投標(biāo)行為的嚴(yán)肅性、投標(biāo)文件的完整性、投標(biāo)方案的先進(jìn)性、費(fèi)率報(bào)價(jià)的合理性等方面進(jìn)行評(píng)標(biāo)，分析、匯總報(bào)價(jià)結(jié)果，形成書面評(píng)標(biāo)分析報(bào)告。
關(guān)鍵詞：招投標(biāo)機(jī)制；工程保險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
招投標(biāo)機(jī)制最先在工程承包合同中廣泛運(yùn)用，隨著工程項(xiàng)目利用商業(yè)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的興起，招投標(biāo)機(jī)制又被運(yùn)用于工程保險(xiǎn)的承保環(huán)節(jié)?，F(xiàn)階段，一些大型工程項(xiàng)目，如長(zhǎng)江三橋、蘇通大橋、連云港田灣核電站、宜興抽水蓄能及省電力局電力布網(wǎng)等大型工程的建筑安裝工程保險(xiǎn)及一切險(xiǎn)開(kāi)始采用招標(biāo)的方式?jīng)Q定首席保險(xiǎn)人和共保人，通過(guò)一系列公開(kāi)化、公平化和公正化的選擇行為和競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)使招標(biāo)人充分享有市場(chǎng)利益，同時(shí)也提升了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。
一、招投標(biāo)機(jī)制運(yùn)作的可行性分析
1． 工程保險(xiǎn)條款的磋商性。
工程項(xiàng)目建設(shè)在施工方法、地理位置、投資規(guī)模、使用材料和管理結(jié)構(gòu)等條件上具有相當(dāng)大的差異性。保險(xiǎn)公司需在對(duì)承保工程的風(fēng)險(xiǎn)因素和業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)管理水平進(jìn)行綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，為工程項(xiàng)目度身制定保險(xiǎn)費(fèi)率和其他保險(xiǎn)條款。至此，各家保險(xiǎn)公司提供的工程保險(xiǎn)方案才能在價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)和服務(wù)等方面具備差異性和可競(jìng)爭(zhēng)性，也為招標(biāo)人提供了可選擇性。
2． 保險(xiǎn)主體的競(jìng)爭(zhēng)性。
大型項(xiàng)目保險(xiǎn)以點(diǎn)帶面，具有品牌影響力，能推動(dòng)保險(xiǎn)公司當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)業(yè)務(wù)的質(zhì)的飛躍。成功承保大型項(xiàng)目代表了一家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司的綜合實(shí)力，也是其成功邁進(jìn)國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的有力跳板。因而，以工程保險(xiǎn)為代表的大型項(xiàng)目保險(xiǎn)成為各家保險(xiǎn)公司競(jìng)相爭(zhēng)逐的領(lǐng)域。我國(guó)在加入wto后，大量外資保險(xiǎn)公司將進(jìn)駐我國(guó)工程保險(xiǎn)市場(chǎng)，使保險(xiǎn)主體多元化，進(jìn)一步刺激了保險(xiǎn)公司之間在工程保險(xiǎn)這一領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)。因而，在保險(xiǎn)主體具備競(jìng)爭(zhēng)性和可選擇性以及由此帶來(lái)的保險(xiǎn)條款的多樣性的前提下，招投標(biāo)機(jī)制才能通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性的選擇行為發(fā)揮作用。
3． 一攬子承保形式的運(yùn)用。
現(xiàn)階段，國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上開(kāi)始實(shí)行cip保險(xiǎn)形式，即由業(yè)主統(tǒng)一購(gòu)買一攬子保險(xiǎn)，保障范圍覆蓋業(yè)主、承包商和所有分包商及其在工程項(xiàng)目進(jìn)展過(guò)程中涉及的所有可保風(fēng)險(xiǎn)，并貫穿工程項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程。由業(yè)主統(tǒng)一簽訂一份保險(xiǎn)單，有利于將所有工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整合，形成承保優(yōu)勢(shì)，并通過(guò)招投標(biāo)機(jī)制加以延伸，進(jìn)而贏得與保險(xiǎn)公司就費(fèi)率和其他條款等細(xì)節(jié)進(jìn)行磋商的有利地位。因此，一攬子承保形式的出現(xiàn)為業(yè)主運(yùn)作招投標(biāo)機(jī)制提供了成本上的經(jīng)濟(jì)性和操作上的可行性。
4． 業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高。
隨著項(xiàng)目業(yè)主負(fù)責(zé)制的發(fā)展，工程項(xiàng)目業(yè)主必須自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。因而業(yè)主需要將其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，而轉(zhuǎn)嫁的最佳方式便是工程保險(xiǎn)。同時(shí)，保險(xiǎn)費(fèi)的支出還必須納入項(xiàng)目業(yè)主的會(huì)計(jì)核算體系，影響到工程建設(shè)的利潤(rùn)水平。因而，業(yè)主對(duì)影響其工程建設(shè)安全性的保險(xiǎn)保障程度以及項(xiàng)目盈利性的保險(xiǎn)費(fèi)率較為敏感，而招投標(biāo)機(jī)制的運(yùn)作正是在這方面充分保障了業(yè)主的利益。
二、招投標(biāo)機(jī)制的運(yùn)作
在長(zhǎng)期市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，招投標(biāo)機(jī)制逐漸形成了規(guī)范招標(biāo)人和投標(biāo)人行為的法律法規(guī)和一套嚴(yán)格的實(shí)施準(zhǔn)則及操作方法，其可操作性和程序性極強(qiáng)。招投標(biāo)機(jī)制的主體環(huán)節(jié)如下。
1． 招標(biāo)。
通常情況下，招標(biāo)人要借助保險(xiǎn)顧問(wèn)公司的技術(shù)力量開(kāi)展招標(biāo)工作，顧問(wèn)公司可以幫助招標(biāo)人預(yù)先設(shè)計(jì)一套保險(xiǎn)方案，并以該方案為依據(jù)開(kāi)始招標(biāo)工作。這時(shí)投標(biāo)人只需根據(jù)該保險(xiǎn)方案在投標(biāo)文件中向招標(biāo)人報(bào)費(fèi)率和免賠額，并可就不合理的環(huán)節(jié)提出進(jìn)一步修改的建議。此外，招標(biāo)人也可在招標(biāo)初期召開(kāi)資料會(huì)議，向有投標(biāo)意向或被邀請(qǐng)的保險(xiǎn)公司公開(kāi)有關(guān)工程項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料，要求保險(xiǎn)公司提交全面的保險(xiǎn)建議書并進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹。在時(shí)間緊迫且工程項(xiàng)目急需投保的情況下，招標(biāo)人還可以在確定最終中標(biāo)人之前先與投標(biāo)人簽訂暫保單。
在招標(biāo)階段，招標(biāo)人的工作主要有：成立招標(biāo)機(jī)構(gòu)、編制招標(biāo)文件、確定標(biāo)底、招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)、投標(biāo)資格預(yù)審、通知合格的投標(biāo)人參加投標(biāo)并向其出售標(biāo)書、組織召開(kāi)標(biāo)前會(huì)議等。其中，招標(biāo)文件的制作是招標(biāo)工作的主體環(huán)節(jié)。
2． 投標(biāo)。
在接到招標(biāo)文件后，投標(biāo)人應(yīng)先考慮是否有能力應(yīng)標(biāo)，并在決定投標(biāo)后立即組織人員對(duì)招標(biāo)人所提供的工程基礎(chǔ)資料詳細(xì)閱讀和分析研究，按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)書并將其在規(guī)定的時(shí)期內(nèi)投送至招標(biāo)人處。投標(biāo)文件一般包括公司資質(zhì)、承保經(jīng)驗(yàn)、工程保險(xiǎn)方案建議、保險(xiǎn)服務(wù)、理賠服務(wù)、與國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)的協(xié)調(diào)能力等幾方面內(nèi)容。
投標(biāo)文件的制作是投標(biāo)工作的主體環(huán)節(jié)，也是獲取中標(biāo)機(jī)會(huì)的關(guān)鍵。因此，投標(biāo)人應(yīng)全面并有重點(diǎn)地詳細(xì)回答招標(biāo)文件中招標(biāo)方提出的相關(guān)問(wèn)題，還可就未涉及但體現(xiàn)自身承保優(yōu)勢(shì)的細(xì)節(jié)做補(bǔ)充說(shuō)明，特別要就招標(biāo)人最為敏感的環(huán)節(jié)給出合理、科學(xué)、全面和可行的建議，以提高中標(biāo)的可能性。
3． 開(kāi)標(biāo)。
開(kāi)標(biāo)由招標(biāo)機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行并邀請(qǐng)投標(biāo)人代表參加。開(kāi)標(biāo)是招投標(biāo)的重要程序，采取公開(kāi)方式。開(kāi)標(biāo)時(shí)應(yīng)高聲唱讀投標(biāo)人名稱等重大事項(xiàng)，沒(méi)有開(kāi)封或開(kāi)標(biāo)時(shí)沒(méi)有宣讀的投標(biāo)書均不在以后環(huán)節(jié)考慮。此外，開(kāi)標(biāo)一般在截標(biāo)后緊接著進(jìn)行，防止間隔時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)窺竊和涂改行為，損害其他投標(biāo)人的利益。
4． 評(píng)標(biāo)。
評(píng)標(biāo)過(guò)程始終堅(jiān)持客觀、公平、公開(kāi)和公正的原則，按照招標(biāo)文件中規(guī)定的廢標(biāo)細(xì)則和評(píng)標(biāo)依據(jù)進(jìn)行。一般情況下，在審閱所有標(biāo)書后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)將允許投標(biāo)人進(jìn)行技術(shù)澄清，招標(biāo)單位可與一個(gè)或多個(gè)投標(biāo)人在標(biāo)書有效期限內(nèi)進(jìn)行討論，有權(quán)要求投標(biāo)單位詳細(xì)解釋和分析標(biāo)書內(nèi)容。評(píng)委在充分分析和評(píng)價(jià)投標(biāo)書的內(nèi)容和聽(tīng)取投標(biāo)人的技術(shù)澄清后最終給出評(píng)定意見(jiàn)并作出評(píng)標(biāo)報(bào)告。在工程保險(xiǎn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中，投標(biāo)人承保類視工程保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)越豐富，對(duì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種設(shè)置越合理，防災(zāi)減損服務(wù)和理賠服務(wù)越科學(xué)迅速，越能贏得中標(biāo)機(jī)會(huì)。
5． 簽訂合同。
通常，雙方要進(jìn)行簽訂合同前的議標(biāo)，即合同談判，就標(biāo)書中已有的內(nèi)容再次確認(rèn)，對(duì)標(biāo)書中未涉及的一些具體問(wèn)題進(jìn)行商討，特別要就保險(xiǎn)費(fèi)率水平達(dá)成一致意見(jiàn)。之后，雙方授權(quán)代表在合同上簽名，保險(xiǎn)合同隨即生效。
三、工程保險(xiǎn)招投標(biāo)機(jī)制的意義
1． 確立規(guī)范的競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)則，推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。
招投標(biāo)機(jī)制擁有一整套嚴(yán)格的程序和實(shí)施辦法，為工程保險(xiǎn)承保構(gòu)建了公開(kāi)、公平、公正的競(jìng)爭(zhēng)框架，其中包括：（1）平等準(zhǔn)則。這一準(zhǔn)則提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，使新興財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司有機(jī)會(huì)與資質(zhì)較老的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，在可能獲得中標(biāo)機(jī)會(huì)的同時(shí)，提高了自身的業(yè)務(wù)水平和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，有利于整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（2）信譽(yù)準(zhǔn)則。這一準(zhǔn)則要求招投標(biāo)雙方均具有良好的信譽(yù)或提供足夠的信譽(yù)保證。（3）正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)則。競(jìng)爭(zhēng)只能是質(zhì)量、價(jià)格、技術(shù)和服務(wù)等方面的，不允許競(jìng)爭(zhēng)主體采取各種不正當(dāng)?shù)男袨楹褪侄芜M(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng)。投標(biāo)人除了表明在爭(zhēng)取低保險(xiǎn)費(fèi)率方面的能力外，更應(yīng)展示其在資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)和服務(wù)等方面的優(yōu)勢(shì)，避免了利用壓低費(fèi)率進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的尷尬境地，跳出了重承保、輕防災(zāi)、劣服務(wù)的不良循環(huán)，有利于保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展。
2． 擴(kuò)大競(jìng)爭(zhēng)范圍，使招標(biāo)人獲得更充分的市場(chǎng)利益。
招投標(biāo)機(jī)制在工程保險(xiǎn)承保環(huán)節(jié)的運(yùn)用是業(yè)主進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，主要體現(xiàn)在以下幾方面：（1）由于信息的不對(duì)稱性，業(yè)主對(duì)工程保險(xiǎn)相關(guān)背景知識(shí)和各家保險(xiǎn)公司的承保能力缺乏深入了解。招投標(biāo)機(jī)制的運(yùn)作為業(yè)主提供了可選擇的余地，擴(kuò)大了競(jìng)爭(zhēng)范圍。體現(xiàn)在在初評(píng)過(guò)程中，業(yè)主初步掌握了各家保險(xiǎn)公司的償付能力、承保意愿和資質(zhì)經(jīng)驗(yàn)等實(shí)際情況；在技術(shù)澄清階段，業(yè)主更可就工程保險(xiǎn)的相關(guān)重要細(xì)節(jié)向保險(xiǎn)公司咨詢，要求其作出詳細(xì)回答。在這一過(guò)程中，業(yè)主克服了信息不對(duì)稱產(chǎn)生的劣勢(shì)，了解到工程保險(xiǎn)操作的細(xì)節(jié)，有利于簽訂保險(xiǎn)合同之后的風(fēng)險(xiǎn)管理，更有利于在發(fā)生工程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)事故后及時(shí)得到賠償，避免了不必要的保險(xiǎn)訴訟；（2）競(jìng)爭(zhēng)范圍的擴(kuò)大和競(jìng)爭(zhēng)主體的增加必將增加投標(biāo)人之間的競(jìng)爭(zhēng)性。為了奪標(biāo)，投標(biāo)人在價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)和服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)作出有利于招標(biāo)人的承諾，使業(yè)主能以較低的保費(fèi)獲取較大的保險(xiǎn)范圍和優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)服務(wù)，從而更充分地享有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的利益；（3）在招標(biāo)過(guò)程中，業(yè)主應(yīng)盡量提供詳細(xì)的工程技術(shù)資料，包括：工期、工程預(yù)算和標(biāo)段劃分等。這有利于保險(xiǎn)公司進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，特別是對(duì)危險(xiǎn)單位的合理拆分。在大型項(xiàng)目中，危險(xiǎn)單位的拆分直接關(guān)系到再保險(xiǎn)的處理，而國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)的再保險(xiǎn)費(fèi)率又會(huì)影響工程保險(xiǎn)費(fèi)率的最終確定。因此，詳實(shí)的工程技術(shù)資料是科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提，同時(shí)也是業(yè)主爭(zhēng)取低保險(xiǎn)費(fèi)率的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3． 引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，提高國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
工程保險(xiǎn)招投標(biāo)機(jī)制為國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和國(guó)際財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)構(gòu)建了平臺(tái)，業(yè)主可以借此享有外資保險(xiǎn)公司在承保、防災(zāi)減損和理賠等方面的優(yōu)質(zhì)服務(wù)；與此同時(shí)，在與外資保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)中，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司可以進(jìn)一步深刻感受到自身與外資保險(xiǎn)公司在先進(jìn)的承保技術(shù)、優(yōu)質(zhì)的承保服務(wù)以及超前的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)等方面的差距，有利于提高國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司工程保險(xiǎn)的承保能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
參考文獻(xiàn)：
1．孟憲海．建設(shè)工程保險(xiǎn)制度相關(guān)法律問(wèn)題研究．保險(xiǎn)研究，2001，（3）．
嚴(yán)格定義
《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》明確了大病保險(xiǎn)的定義，“所稱城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)，是指為提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障水平，在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上，對(duì)城鄉(xiāng)居民患大病發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用給予進(jìn)一步保障的一項(xiàng)制度性安排。具體做法是從城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“城鎮(zhèn)居民醫(yī)?！保┗?、新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡(jiǎn)稱“新農(nóng)合”）基金或城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“城鄉(xiāng)居民醫(yī)?！保┗鹬袆澇鲆欢ū壤蝾~度作為大病保險(xiǎn)資金，通過(guò)招投標(biāo)方式向符合經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)公司購(gòu)買大病保險(xiǎn)?！?/p>
與2012年9月下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范開(kāi)展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的通知》（征求意見(jiàn)稿）相比較，此次對(duì)大病保險(xiǎn)的定義更加科學(xué)和合理，2012年9月的征求意見(jiàn)稿中所談到的大病保險(xiǎn)的定義是這樣規(guī)范的：“是指提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障水平，對(duì)城鄉(xiāng)居民患大病發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償，從城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金中劃出一定比例或額度作為大病保險(xiǎn)資金，相符合經(jīng)營(yíng)條件的保險(xiǎn)公司購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)?！?/p>
首先，《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》明確提出大病保險(xiǎn)是在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上對(duì)城鄉(xiāng)居民患大病發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用給予進(jìn)一步保障的一項(xiàng)制度性安排，它的發(fā)生是在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，也就說(shuō)它的產(chǎn)生是建立在基本醫(yī)療上的第二次費(fèi)用，沒(méi)有基本醫(yī)療就不需大病保險(xiǎn)，它的產(chǎn)生是基本醫(yī)療的報(bào)銷后剩余的部分的再次費(fèi)用的發(fā)生。其次，明確指出是制度安排，“制度性的安排”意味著是政策性的、帶有強(qiáng)制性的安排，也就是說(shuō)，大病保險(xiǎn)列入了國(guó)家的戰(zhàn)略安排中，是一項(xiàng)關(guān)系到廣大老百姓制度。
第三，定義中也明確指出，大病保險(xiǎn)費(fèi)用的作用是基于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上補(bǔ)充，是第二次費(fèi)用，是對(duì)基本醫(yī)療的補(bǔ)充，也就是說(shuō)，在基本醫(yī)療上線超出的部分才能實(shí)施大病保險(xiǎn)。
第四，明確了大病保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)開(kāi)展是通過(guò)招標(biāo)方式產(chǎn)生的。通過(guò)招標(biāo)的方式是確保公開(kāi)、公正的陽(yáng)光方式，在一定程度上保證了這項(xiàng)事關(guān)人民福祉的政策在人民的監(jiān)督下運(yùn)行。
在《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》中，第一章的總則中還明確了實(shí)施的地方部門，“本辦法所稱投保人為地方政府授權(quán)的部門；被保險(xiǎn)人為大病保險(xiǎn)開(kāi)展地區(qū)參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、新農(nóng)合或城鄉(xiāng)居民醫(yī)保的全部參保（合）人；受益人為被保險(xiǎn)人本人?！蓖ǔＧ闆r下，大病保險(xiǎn)實(shí)施的具體辦法一般由省政府牽頭，省內(nèi)相關(guān)職能部門具體參入，相關(guān)職能部門一般是衛(wèi)生部門、勞動(dòng)和社會(huì)保障部門和保監(jiān)局三家共同參入進(jìn)來(lái)聯(lián)合辦公，確立相關(guān)的保險(xiǎn)人資質(zhì)，最后由保險(xiǎn)人承辦的過(guò)程。監(jiān)督則由三家單位共同組成的部門聯(lián)合實(shí)施。一般情況下，由省政府根據(jù)本地的實(shí)際情況，制定本省的實(shí)施大綱，具體的落實(shí)辦法都是由衛(wèi)生部門、勞動(dòng)社保部門和保監(jiān)局落實(shí)，各地市州還要根據(jù)當(dāng)?shù)氐那闆r確立投保費(fèi)用，然后，各地市州或縣級(jí)以上政府全程監(jiān)督。
嚴(yán)格投標(biāo)管理
《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》的第三章單獨(dú)提出了投標(biāo)管理和相關(guān)政策。
保監(jiān)會(huì)所制定投標(biāo)資質(zhì)為，保險(xiǎn)公司總公司開(kāi)展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)基本條件：“注冊(cè)資本不低于人民幣20億元或近三年內(nèi)凈資產(chǎn)均不低于人民幣50億元；專業(yè)健康保險(xiǎn)公司除外；滿足保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定，專業(yè)健康保險(xiǎn)公司上一年度末和最近季度末的償付能力不低于100%，其他保險(xiǎn)公司上一年度末和最近季度末的償付能力不低于150%；在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)專項(xiàng)業(yè)務(wù)5年以上，具有成熟的健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)；依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，近三年內(nèi)無(wú)重大違法違規(guī)行為；能夠?qū)Υ蟛”ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)管理和單獨(dú)核算；具備較強(qiáng)的健康保險(xiǎn)精算技術(shù)，能夠?qū)Υ蟛”ｋU(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理定價(jià)；具備完善的、覆蓋區(qū)域較廣的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；配備具有醫(yī)學(xué)等專業(yè)背景的人員隊(duì)伍，具有較強(qiáng)的核保、核賠能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力；具備功能完整、相對(duì)獨(dú)立的健康保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，能夠按規(guī)定向保險(xiǎn)監(jiān)管部門報(bào)送大病保險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)；中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件?！?/p>
同時(shí)，“辦法”還規(guī)定：“同一保險(xiǎn)集團(tuán)公司在一個(gè)大病保險(xiǎn)統(tǒng)籌地區(qū)投標(biāo)開(kāi)展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的子公司不超過(guò)一家。保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)整合資源，加強(qiáng)指導(dǎo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)子公司做好大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。”
保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司（含計(jì)劃單列市分公司、總公司直管的分公司）開(kāi)展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：“總公司具有開(kāi)展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資質(zhì)；總公司批準(zhǔn)同意開(kāi)展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；近三年內(nèi)無(wú)重大違法違規(guī)行為；在開(kāi)展大病保險(xiǎn)的地區(qū)配備熟悉當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)保政策，且具有醫(yī)學(xué)等專業(yè)背景的專職服務(wù)隊(duì)伍，能夠提供駐點(diǎn)、巡查等大病保險(xiǎn)專項(xiàng)服務(wù)；當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局規(guī)定的其他條件?！?/p>
中國(guó)保監(jiān)會(huì)在第一時(shí)間“公布并及時(shí)更新具有資質(zhì)的保險(xiǎn)公司總公司名單?！薄洞蟛”ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》還說(shuō)，“保監(jiān)局根據(jù)本辦法和中國(guó)保監(jiān)會(huì)公布的保險(xiǎn)公司總公司名單，公布并及時(shí)更新具有資質(zhì)的保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司（含計(jì)劃單列市分公司、總公司直管的分公司）名單?！?/p>
明確了投標(biāo)資質(zhì)后，保監(jiān)會(huì)還公布了具體的投標(biāo)辦法，這個(gè)辦法應(yīng)該是保監(jiān)會(huì)近年來(lái)第一次，具體流程法如下：
投標(biāo)人應(yīng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，對(duì)招標(biāo)文件提出的要求和條件作出實(shí)質(zhì)性響應(yīng)。投標(biāo)文件應(yīng)根據(jù)招標(biāo)人提供的基本醫(yī)保經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及提出的管理服務(wù)要求，科學(xué)預(yù)估承保風(fēng)險(xiǎn)和管理服務(wù)成本，合理確定保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)金額、起付金額、給付比例，同時(shí)包括大病保障對(duì)象、保障期限、責(zé)任范圍、除外責(zé)任、結(jié)算方式、醫(yī)療管理和服務(wù)措施等內(nèi)容。投標(biāo)文件應(yīng)經(jīng)保險(xiǎn)公司總公司批準(zhǔn)同意，并由總公司出具精算意見(jiàn)書、法律意見(jiàn)書和相應(yīng)授權(quán)書。
投標(biāo)人不得弄虛作假，不得相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，不得惡意壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，不得妨礙其他投標(biāo)人的公平競(jìng)爭(zhēng)，不得損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人的合法權(quán)益，不得以向招標(biāo)人、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行賄或者采取其他不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段謀取中標(biāo)，不得泄露招標(biāo)人提供的參保人員信息。”
投標(biāo)人應(yīng)在投標(biāo)7個(gè)工作日之前，向當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局報(bào)告擬投標(biāo)大病保險(xiǎn)項(xiàng)目的名稱、招標(biāo)人、投標(biāo)時(shí)間等基本情況。
保監(jiān)局應(yīng)全程跟蹤招投標(biāo)過(guò)程，監(jiān)督保險(xiǎn)公司依法合規(guī)參與大病保險(xiǎn)投標(biāo)。對(duì)投標(biāo)價(jià)格明顯偏低的，保監(jiān)局要進(jìn)行綜合評(píng)估，禁止惡性競(jìng)爭(zhēng)。
投標(biāo)人在中標(biāo)后，應(yīng)按照招投標(biāo)文件內(nèi)容規(guī)定，與投保人簽訂大病保險(xiǎn)合作協(xié)議。大病保險(xiǎn)合作協(xié)議的期限原則上不低于三年，大病保險(xiǎn)合同內(nèi)容可每年商談確定一次。
大病保險(xiǎn)合作協(xié)議簽署后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)由保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司（含計(jì)劃單列市分公司、總公司直管的分公司）報(bào)送當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。
規(guī)范作用流程的目的是為了置該政策于監(jiān)督下，對(duì)此，保監(jiān)會(huì)可謂用心良苦，因?yàn)檫@種做法無(wú)疑是從另一個(gè)方面是為了扭轉(zhuǎn)保險(xiǎn)業(yè)的形象問(wèn)題。
規(guī)定事無(wú)巨細(xì)
該“辦法”不僅規(guī)定了投標(biāo)管理辦法，還規(guī)定了相關(guān)的配套辦法，可謂是細(xì)無(wú)巨細(xì)。例如：
《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》在《指導(dǎo)意見(jiàn)》的基礎(chǔ)上，對(duì)大病保險(xiǎn)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出條件作了明確規(guī)定，要求開(kāi)辦大病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司必須償付能力充足；近三年內(nèi)無(wú)重大違法違規(guī)行為；具備較強(qiáng)的健康保險(xiǎn)精算技術(shù)；并需配備具有醫(yī)學(xué)等專業(yè)背景的專業(yè)人員；具備功能完整、相對(duì)獨(dú)立的健康保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)。保險(xiǎn)公司在投標(biāo)過(guò)程中違反有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過(guò)程中受到3次以上行政處罰，或違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)、給予保險(xiǎn)合同約定以外的回扣或者其他利益的，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)三年內(nèi)不將其列入大病保險(xiǎn)資質(zhì)名單。
《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》對(duì)保險(xiǎn)公司的投標(biāo)行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，要求投標(biāo)文件由保險(xiǎn)公司總公司同意，并出具精算意見(jiàn)書、法律意見(jiàn)書和相應(yīng)授權(quán)書。嚴(yán)禁投標(biāo)人弄虛作假，相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，惡意壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，向招標(biāo)人、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行賄或者采取其他不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段，泄露招標(biāo)人提供的參保人員信息等行為?！掇k法》還要求保監(jiān)局全程跟蹤投標(biāo)過(guò)程，監(jiān)督保險(xiǎn)公司依法合規(guī)參與大病保險(xiǎn)投標(biāo)。
《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范，要求保險(xiǎn)公司制定大病保險(xiǎn)專屬產(chǎn)品，并根據(jù)投保人提供的基本醫(yī)保經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，建立大病保險(xiǎn)精算模型，科學(xué)制定產(chǎn)品參數(shù)、厘定費(fèi)率，審慎定價(jià)。要求保險(xiǎn)公司與政府有關(guān)部門加強(qiáng)溝通合作，實(shí)現(xiàn)大病保險(xiǎn)信息系統(tǒng)與基本醫(yī)保信息系統(tǒng)、醫(yī)療救助信息系統(tǒng)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)的對(duì)接，嚴(yán)格用戶權(quán)限管理，確保信息安全。
《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》要求保險(xiǎn)公司加強(qiáng)大病保險(xiǎn)服務(wù)能力建設(shè)。建立大病保險(xiǎn)專業(yè)隊(duì)伍，通過(guò)電話、網(wǎng)絡(luò)等方式為被保險(xiǎn)人提供咨詢、查詢服務(wù)，根據(jù)被保險(xiǎn)人分布情況，設(shè)立服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，為投保人和被保險(xiǎn)人提供便捷服務(wù)。加強(qiáng)大病保險(xiǎn)與基本醫(yī)保、醫(yī)療救助的銜接，提供“一站式”即時(shí)結(jié)算服務(wù)和異地就醫(yī)結(jié)算服務(wù)?！洞蟛”ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》在《指導(dǎo)意見(jiàn)》有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)在醫(yī)保主管部門的授權(quán)下，依據(jù)診療規(guī)范和臨床路徑等標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定，通過(guò)醫(yī)療巡查、駐點(diǎn)駐院、抽查病歷等方式，做好對(duì)醫(yī)療行為的監(jiān)督管理，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的冒名就醫(yī)、掛床住院、過(guò)度醫(yī)療等違規(guī)問(wèn)題通報(bào)投保人和政府有關(guān)部門，并提出相關(guān)處理建議。
《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》要求保險(xiǎn)公司對(duì)大病保險(xiǎn)單獨(dú)核算，加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格核定業(yè)務(wù)成本，據(jù)實(shí)列支大病保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管控力度，降低大病保險(xiǎn)管理成本，提高經(jīng)營(yíng)效率。《大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦法》特別要求保險(xiǎn)公司要遵循收支平衡、保本微利的原則，與投保人協(xié)商合理確定大病保險(xiǎn)賠付率、費(fèi)用加利潤(rùn)率。建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果、醫(yī)保政策調(diào)整和醫(yī)療費(fèi)用變化情況，通過(guò)調(diào)整下一保險(xiǎn)期間保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)費(fèi)率等方式，對(duì)保險(xiǎn)期間的超額結(jié)余和政策性虧損等盈虧情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)，確保大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn) 審計(jì)獨(dú)立性 招投標(biāo)制度
現(xiàn)行獨(dú)立審計(jì)制度根源于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，即委托契約的存在。委托契約的締結(jié)方――財(cái)產(chǎn)所有者(委托人)與經(jīng)營(yíng)者(人)之間存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，這使得相互之間的契約必然是不完備的。其中占有信息優(yōu)勢(shì)的經(jīng)營(yíng)者可能產(chǎn)生不利于所有者的道德風(fēng)險(xiǎn)。為了降低雙方的信息不對(duì)稱程度，保證契約按照預(yù)定的宗旨履行，所有者會(huì)聘請(qǐng)獨(dú)立的第三方――審計(jì)者對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督和審查，并對(duì)契約條款的實(shí)施情況進(jìn)行鑒證；誠(chéng)實(shí)的經(jīng)營(yíng)者為了避免自己的報(bào)酬逆向調(diào)整，也愿意接受審計(jì)以昭示其報(bào)告的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)、可信、優(yōu)良。因而由審計(jì)委托人(企業(yè)所有者)、審計(jì)受托人(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)和被審計(jì)人(企業(yè)經(jīng)理人)三方構(gòu)成了審計(jì)委托關(guān)系。在這種委托審計(jì)制度中，核心的問(wèn)題是受托人即注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須獨(dú)立于被審計(jì)人(企業(yè)經(jīng)理人)。所謂獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師與企業(yè)經(jīng)理人不能存在利益上的關(guān)聯(lián)和依賴，獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的靈魂和本質(zhì)特征，沒(méi)有獨(dú)立性就沒(méi)有審計(jì)的真實(shí)性和客觀性。
一、審計(jì)獨(dú)立性缺失的原因分析
(一)理論與現(xiàn)實(shí)不符 上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表由公司的財(cái)產(chǎn)所有者即股東(組織形式上是股東大會(huì))委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該是全體股東的人；而在實(shí)際操作上具體為公司的管理者即管理層在委托、雇傭注冊(cè)會(huì)計(jì)師。盡管形式上是股東(主要是大股東)投票決定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師是由管理層事先推薦，故決策權(quán)實(shí)際上被管理層掌握。管理層不僅最終決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)、聘請(qǐng)費(fèi)用的多少以及審計(jì)費(fèi)用的支付，而且決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師為公司提供的審計(jì)、咨詢等服務(wù)費(fèi)用所占的比例，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師與事實(shí)上的審計(jì)委托人――公司的管理層之間具有相關(guān)性而非獨(dú)立性，見(jiàn)(圖1)。
(二)審計(jì)市場(chǎng)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)賦予審計(jì)舞弊以滋生的土壤 2003年財(cái)政部公布全國(guó)百家會(huì)計(jì)師事務(wù)所問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果中，16．3％的事務(wù)所認(rèn)為，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查，主要是中小事務(wù)所擾亂審計(jì)市場(chǎng)、搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。在目前審計(jì)市場(chǎng)，許多小型事務(wù)所為了生存，不顧審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重?cái)_亂了我國(guó)的審計(jì)市場(chǎng)，也給許多公司財(cái)務(wù)報(bào)表作假提供了便利。
(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任賠償制度不健全 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，到目前為止尚無(wú)針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的民事訴訟。從對(duì)會(huì)計(jì)信息披露違規(guī)案件查處的情況看，主要以行政處罰為主；在財(cái)產(chǎn)責(zé)任方面，一般表現(xiàn)為對(duì)當(dāng)事人的違法所得全部沒(méi)收，不承擔(dān)對(duì)投資者的民事賠償責(zé)任。雖然《證券法》規(guī)定了民事賠償責(zé)任優(yōu)先承擔(dān)的原則，但在司法實(shí)踐中，投資者的損失通常得不到賠償。所以通過(guò)司法程序也難以保障因?qū)徲?jì)失敗導(dǎo)致利害關(guān)系人得到相應(yīng)的賠償。
二、羅恩FSI模型的提出
2002年紐約大學(xué)喬斯華?羅恩(Joshua Ronen)提出，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)制度中存在的固有缺陷，在公司假賬和注冊(cè)會(huì)計(jì)師瀆職中扮演了極其重要的角色，提出建立財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度(Financial Statement Insurance，簡(jiǎn)稱FSI)，從源頭上增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，消除可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)失實(shí)的制度基礎(chǔ)，從而有效遏制公司的造假行為。在FSI新型制度下，保險(xiǎn)公司會(huì)根據(jù)對(duì)潛在投保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)來(lái)建議投保金額和保費(fèi)率，并經(jīng)由公司管理當(dāng)局向股東提交投保計(jì)劃，由公司的股東決定是否向保險(xiǎn)公司投保財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)。若股東決定投保，保險(xiǎn)公司為了減少風(fēng)險(xiǎn)，將聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)投保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。若審計(jì)者出具的是標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，那么保險(xiǎn)公司與投保公司簽訂的保單將是有效的；若審計(jì)者出具的是非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，保險(xiǎn)公司將同投保公司重新商談保險(xiǎn)條款(包括投保金額、保費(fèi)率、權(quán)利界定等)或者拒絕承保，最終確定的投保額和保費(fèi)率將公開(kāi)披露。投資者依據(jù)審計(jì)意見(jiàn)、投保金額和保費(fèi)率來(lái)判斷股票和公司的可靠程度，使股票得以正確定價(jià)，資源得到合理的配置。對(duì)于因財(cái)務(wù)報(bào)表失實(shí)給投資者造成的損失，將由保險(xiǎn)公司向投資者進(jìn)行賠償。審計(jì)者失職應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任將由保險(xiǎn)公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的委托合同加以約定。這套制度的基本運(yùn)作以及各契約締結(jié)方之間的關(guān)系如(圖2)所示。
為了深入地了解FSI，先對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的主要步驟進(jìn)行了解：第一步，保險(xiǎn)公司對(duì)投保公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估由代表承保人的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人(包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師)對(duì)投保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)價(jià)。第二步，保險(xiǎn)公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果向投保的上市公司提交投保建議書。第三步，上市公司的管理層向股東大會(huì)(或其代表機(jī)構(gòu))呈報(bào)自己的保險(xiǎn)計(jì)劃，由股東大會(huì)做最后決定。第四步，如果股東大會(huì)同意向保險(xiǎn)公司投保某一金額的財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)，則由保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)審核人員和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)投保公司進(jìn)行審計(jì)。第五步，如果投保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表獲得的是標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，則保險(xiǎn)公司同意承保，并向上市公司簽發(fā)保單；如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的是非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)，則由保險(xiǎn)公司和投保公司重新商議保單條款(如縮小保險(xiǎn)范圍或提高保險(xiǎn)費(fèi)率或者是增加免賠數(shù)額)或者拒絕承保。第六步，投保公司向社會(huì)公眾披露保險(xiǎn)合同的主要內(nèi)容。第七步，如果保險(xiǎn)事故發(fā)生，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定對(duì)投資人進(jìn)行賠償。
從(圖2)可看出：所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的委托關(guān)系沒(méi)有發(fā)生變化；由于初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人和審計(jì)者可以是同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，因此，審計(jì)者與經(jīng)營(yíng)者之間的審計(jì)與被審計(jì)關(guān)系也沒(méi)有發(fā)生變化；唯一發(fā)生變化的是新的締約方―――保險(xiǎn)公司(保險(xiǎn)者)的引入。保險(xiǎn)公司的引入使得原所有者與審計(jì)者之間的委托契約變?yōu)閮蓚€(gè)契約：一個(gè)是所有者與保險(xiǎn)者之問(wèn)的保險(xiǎn)契約，一個(gè)是保險(xiǎn)者與審計(jì)者之間的審計(jì)委托契約。在這種新型契約關(guān)系下，審計(jì)收費(fèi)將發(fā)生變化。由于審計(jì)者受雇于保險(xiǎn)公司，向保險(xiǎn)公司提供審計(jì)報(bào)告，對(duì)保險(xiǎn)公司承擔(dān)合約責(zé)任，對(duì)投資者的公眾責(zé)任降為零，因而審計(jì)者的收費(fèi)將成為單純的業(yè)務(wù)收費(fèi)，與被審計(jì)公司的資產(chǎn)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度呈正相關(guān)關(guān)系。注冊(cè)會(huì)計(jì)師專于向證券市場(chǎng)提供高質(zhì)量的、不偏不倚的報(bào)表審計(jì)服務(wù)。因?yàn)楦哔|(zhì)量的審計(jì)服務(wù)才能使審計(jì)費(fèi)用的直接支付者――保險(xiǎn)公司滿意，所以審計(jì)服務(wù)質(zhì)量高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)疑將得到更多保險(xiǎn)公司的青睞，取得更高的審計(jì)收入；而屢屢審計(jì)失敗的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將無(wú)法獲得保險(xiǎn)公司的“貨幣選票”，最終被市場(chǎng)淘汰。
從保險(xiǎn)公司角度看，保險(xiǎn)公司出于降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的考慮，必將進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，以減少上市公司過(guò)失、造假的行為。當(dāng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)欺詐且上市公司一意孤行時(shí)，保險(xiǎn)公司為減輕自身責(zé)任，必將向監(jiān)管部門舉報(bào)和向社會(huì)公眾公布，這將強(qiáng)有力地扼制上市公司的造假?zèng)_動(dòng)，提高上市公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。就投資者而言，不僅注冊(cè)會(huì)計(jì)師形
式上的獨(dú)立性大大加強(qiáng)，而且上市公司的保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)用也會(huì)成為除審計(jì)報(bào)告外判斷財(cái)務(wù)報(bào)表可信程度的又一信號(hào)來(lái)源。不同投保額和保費(fèi)率信息的公開(kāi)披露將區(qū)分出財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量不同的上市公司。同一投保額下，保費(fèi)率越低，財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量越高；同一保費(fèi)率下，投保額越高，財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量越高。同時(shí)公司的股價(jià)會(huì)隨之進(jìn)行調(diào)整。低投保額、高保費(fèi)率的公司的股價(jià)將下挫，部分甚至超額抵消虛假財(cái)務(wù)報(bào)表帶來(lái)的收益。由此，公司有了提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的內(nèi)在激勵(lì)和外在壓力。最終，F(xiàn)sI制度的預(yù)期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)：審計(jì)有效，財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量自動(dòng)提高，實(shí)現(xiàn)帕雷托最優(yōu)。
三、FSl模型在我國(guó)應(yīng)用面臨的問(wèn)題
(一)法律障礙 現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》無(wú)法滿足財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的需求。按照FSI模型的設(shè)想，財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)對(duì)因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表的不實(shí)陳述或漏報(bào)給投資者或債權(quán)人造成的損失，由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)向投資者進(jìn)行賠償。如果投保人在財(cái)務(wù)報(bào)表中有不實(shí)陳述或漏報(bào)的故意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中未能發(fā)現(xiàn)并披露，承保的保險(xiǎn)公司也要承擔(dān)對(duì)投資者或債權(quán)人的賠償責(zé)任。我國(guó)保險(xiǎn)立法的宗旨之一是保護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益?！侗ｋU(xiǎn)法》規(guī)定：“投保人故意隱瞞事實(shí)，不履行如實(shí)告知義務(wù)的，或者因過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除保險(xiǎn)合同?！笨紤]到《保險(xiǎn)法》的立法宗旨和相應(yīng)規(guī)定，如果投保人在財(cái)務(wù)報(bào)表中有虛假陳述或故意錯(cuò)報(bào)，并未能履行告知義務(wù)，保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同、不承擔(dān)賠償責(zé)任。這與財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的設(shè)立初衷直接對(duì)立，成為財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)走向市場(chǎng)的最大障礙。
(二)市場(chǎng)障礙 競(jìng)爭(zhēng)激烈的保險(xiǎn)市場(chǎng)可能會(huì)使保險(xiǎn)公司失去獨(dú)立性。近年來(lái)惡性競(jìng)爭(zhēng)成為我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的普遍現(xiàn)象，幾乎所有的保險(xiǎn)公司都或多或少地通過(guò)高返還、高手續(xù)費(fèi)、提高保障范圍、幫助企業(yè)融資等手段在市場(chǎng)上爭(zhēng)攬客戶。這種不計(jì)后果的競(jìng)爭(zhēng)行為不僅導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本不斷上升、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益加大，而且破壞了市場(chǎng)秩序，影響了保險(xiǎn)公司的信譽(yù)。盡管監(jiān)管部門不斷加大查處力度并嚴(yán)格控制新設(shè)保險(xiǎn)公司，但從實(shí)際效果來(lái)看問(wèn)題并未得到根治。為了生存保險(xiǎn)公司極有可能鋌而走險(xiǎn)，與公司經(jīng)營(yíng)者合謀，損害股東利益。
(三)技術(shù)障礙 實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)的首要一環(huán)就是保險(xiǎn)公司對(duì)投保企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。通常情況下，保險(xiǎn)公司不具備數(shù)量眾多、經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，只能外聘專業(yè)人員從事風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效果和質(zhì)量可能會(huì)受到影響。因缺乏專業(yè)判斷和審計(jì)業(yè)務(wù)能力，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能是保險(xiǎn)公司無(wú)法規(guī)避和辨明的難題，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)為一時(shí)的保險(xiǎn)收益所掩蓋，使得衡量風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)難以確定，保險(xiǎn)公司處于被動(dòng)的位置。而客戶以降低保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和提高企業(yè)形象為借口的收買保險(xiǎn)政策行為，在保險(xiǎn)公司不知情的情況下，很容易被其決策者所接受，造成會(huì)計(jì)作假和審計(jì)失敗。
四、羅恩FSI模型的修正
(一)FsI模型的改革 如保險(xiǎn)公司在簽訂合同時(shí)設(shè)立如下免責(zé)條款：因客戶財(cái)務(wù)作假，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使處于必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，并具備應(yīng)有的審計(jì)能力，也不能保證必然發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)舞弊，保險(xiǎn)公司將不為此承擔(dān)責(zé)任。除此以外，保險(xiǎn)公司對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表的使用人因誤用會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)結(jié)論而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的決策和其他附加損失承擔(dān)賠償責(zé)任。
(二)實(shí)行雙層招投標(biāo)體制 首先由上市公司所有者發(fā)出標(biāo)書，保險(xiǎn)公司進(jìn)行競(jìng)標(biāo)；再由保險(xiǎn)公司發(fā)出標(biāo)書，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行競(jìng)標(biāo)。證監(jiān)會(huì)作為監(jiān)督者，對(duì)全程進(jìn)行監(jiān)督，可以保證保險(xiǎn)公司間的充分競(jìng)爭(zhēng)，避免喪失獨(dú)立性，如(圖3)所示?；静襟E如下：第一步，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)同物價(jià)、財(cái)政、工商等部門制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)收入、資產(chǎn)、行業(yè)特性、復(fù)雜程度等制定，并設(shè)立一定的變動(dòng)范圍，明確審計(jì)收費(fèi)的上限和下限，給予企業(yè)管理當(dāng)局與保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間一定的商談范圍。第二步，由公司管理當(dāng)局向保險(xiǎn)公司進(jìn)行招投標(biāo)確定收費(fèi)額。招標(biāo)形勢(shì)以公開(kāi)招標(biāo)為主，特殊情況可以考慮邀請(qǐng)招標(biāo)，以避免不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。收費(fèi)額包括保險(xiǎn)公司對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行招投標(biāo)時(shí)付給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)用和自己收取的中介費(fèi)。這時(shí)并不簽訂保險(xiǎn)合同，收費(fèi)中也不包括保險(xiǎn)費(fèi)。公司管理當(dāng)局向社會(huì)公布中標(biāo)的保險(xiǎn)公司以及收費(fèi)額。第三步，由保險(xiǎn)公司向會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行招投標(biāo)。在進(jìn)行招投標(biāo)時(shí)，明確參與投標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資格要求，將那些對(duì)被審計(jì)單位提供非審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所排除在外，使審計(jì)業(yè)務(wù)和非審計(jì)業(yè)務(wù)完全分離，保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)人實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與投標(biāo)的收費(fèi)數(shù)額反映了其對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)可程度。第四步，確定中標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。根據(jù)參與投標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的投標(biāo)額和其他條件，確定信譽(yù)好、收費(fèi)低的會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為中標(biāo)人。這樣既可以保證保險(xiǎn)公司獲得較高收益，又能降低保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的收費(fèi)額與支付給會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)額的差額，為保險(xiǎn)公司為其中介服務(wù)所應(yīng)獲得的收益或遭受的損失。保險(xiǎn)公司向社會(huì)公布中標(biāo)的數(shù)額和中標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。最后，由中標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告類型，由保險(xiǎn)公司派出內(nèi)部專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員確定財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)程度。根據(jù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)程度，保險(xiǎn)公司與上市公司管理當(dāng)局簽訂保險(xiǎn)合同。
雖然筆者結(jié)合我國(guó)國(guó)情對(duì)羅恩的FSI模型進(jìn)行了改進(jìn)與修正，但模型與實(shí)際還是有一定差距，如財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)模式并不由國(guó)家法律規(guī)定強(qiáng)制實(shí)行；即使保險(xiǎn)公司與上市公司都采取招投標(biāo)行動(dòng)，然而在最后簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)，仍有可能雙方對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)達(dá)不成一致協(xié)議。因此筆者建議首先在我國(guó)部分上市公司進(jìn)行試點(diǎn)，待該模型逐步完善后，再向全國(guó)推廣。
作者簡(jiǎn)介：
1.1財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理制度不健全
沒(méi)有建立完整的管理體系由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用支出在公司總成本支出中相對(duì)額度較小，有的公司重視不足，沒(méi)有制訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理制度，沒(méi)有建立完整的保險(xiǎn)管理體系，保險(xiǎn)管理比較粗放，部門職責(zé)不明確，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)流程。沒(méi)有相應(yīng)獎(jiǎng)懲機(jī)制，經(jīng)辦人員積極性不高。
1.2保險(xiǎn)內(nèi)部市場(chǎng)管理不規(guī)范
有的公司在選擇保險(xiǎn)公司時(shí)比較隨意，沒(méi)有建立準(zhǔn)入機(jī)制和淘汰機(jī)制，缺乏服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制。存在一些實(shí)力弱、信譽(yù)差、服務(wù)質(zhì)量差的保險(xiǎn)公司也能參與公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，因此剝?nèi)趿四切﹥?yōu)質(zhì)保險(xiǎn)公司的積極性。
1.3保險(xiǎn)費(fèi)率較高
由于有的公司沒(méi)有形成內(nèi)部保險(xiǎn)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，保險(xiǎn)費(fèi)率一般簡(jiǎn)單沿用往年費(fèi)率，各保險(xiǎn)公司沒(méi)有降低費(fèi)率的積極性，與通過(guò)招投標(biāo)確定的費(fèi)率比，通常比較高，不利于投保人降低保險(xiǎn)費(fèi)用支出。
1.4財(cái)產(chǎn)投保范圍針對(duì)性不足
缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理公司不周的財(cái)產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要性存在差異，具有不同的風(fēng)險(xiǎn)程度，有的財(cái)產(chǎn)容易出保險(xiǎn)事故，有的財(cái)產(chǎn)基本上不會(huì)發(fā)生保險(xiǎn)事故。大部分的公司沒(méi)有進(jìn)行財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，沒(méi)有對(duì)公司財(cái)產(chǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)檔案，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析工作，只是籠統(tǒng)地對(duì)所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投保。如果保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算不足，投保比例低，出險(xiǎn)后，由于保險(xiǎn)公司按比例賠付，因此獲取的賠償額也會(huì)很低，財(cái)產(chǎn)安全系數(shù)不高。
1.5保險(xiǎn)經(jīng)辦人員保險(xiǎn)業(yè)務(wù)知識(shí)缺乏、理賠經(jīng)驗(yàn)不足
絕大多數(shù)的公司沒(méi)有保險(xiǎn)專業(yè)的員工，也很少組織保險(xiǎn)經(jīng)辦人員開(kāi)展工作經(jīng)驗(yàn)交流、業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，因此經(jīng)辦人員普遍業(yè)務(wù)知識(shí)缺乏、經(jīng)驗(yàn)不足，不利于有效)開(kāi)展投保、理賠服務(wù)。比如，有的經(jīng)辦人員誤認(rèn)為投保越多理賠會(huì)越多，出現(xiàn)超額投保以致浪費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)象。也有的經(jīng)辦人員對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任范圍了解不夠，該報(bào)案的沒(méi)報(bào)案，不能理賠的卻報(bào)了案。
1.6沒(méi)有建立理賠臺(tái)帳有的公司報(bào)案后
沒(méi)有相應(yīng)建立理賠臺(tái)帳，何時(shí)報(bào)案，損失金額是多少，理賠進(jìn)程怎么樣，理賠金額是多少，款項(xiàng)是否到位及到位時(shí)間等等，沒(méi)有臺(tái)帳記錄，不利于及時(shí)、足額理賠。
1.7不重視減災(zāi)防損管理工作
有的公司只知道事前投保、出了事故理賠，不重視如何在保險(xiǎn)公司的專業(yè)技能、經(jīng)驗(yàn)支持下，做好減災(zāi)防損工作，防患于未然，最大限度地保障公司財(cái)產(chǎn)安全，降低財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
2加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理的途徑
a.加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理制度化建設(shè)
組織精兵強(qiáng)將，制訂適合本公司實(shí)際的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理制度，明確各業(yè)務(wù)單位在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作中的職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，做到有章可循，有制有依。明確獎(jiǎng)懲，按理賠收入的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)辦人員，充分調(diào)動(dòng)經(jīng)辦人員工作積極性。
b.規(guī)范內(nèi)部保險(xiǎn)市場(chǎng)
建立準(zhǔn)入機(jī)制，對(duì)承接保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司實(shí)力、信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量、地域優(yōu)勢(shì)、經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績(jī)提出要求。建立保險(xiǎn)公司服務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制，由被保單位、管理部門相關(guān)人員定期對(duì)保險(xiǎn)公司的理賠及時(shí)性、誠(chéng)信狀況、廉潔情況等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，淘汰那些實(shí)力弱、信譽(yù)差、服務(wù)質(zhì)量差的保險(xiǎn)公司。
c.引進(jìn)保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)行招投標(biāo)，最大幅度地降低保險(xiǎn)費(fèi)率
目前，保險(xiǎn)公司的數(shù)量多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，為投保人引進(jìn)保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、實(shí)行招投標(biāo)創(chuàng)造了有利條件。通過(guò)與兄弟單位進(jìn)行費(fèi)用對(duì)標(biāo)，掌握本公司保險(xiǎn)費(fèi)率水平與兄弟企業(yè)的差距，為招標(biāo)費(fèi)率提供參考。通過(guò)組織招投標(biāo)，可以大幅度地降低保險(xiǎn)費(fèi)率。
d.強(qiáng)化公司財(cái)產(chǎn)特性分析，實(shí)施選擇性投保
將公司財(cái)產(chǎn)按其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要性、風(fēng)險(xiǎn)程度分為三類，對(duì)很重要且易出險(xiǎn)的A類財(cái)產(chǎn)予以足額投保，對(duì)重要且偶爾出險(xiǎn)的B類財(cái)產(chǎn)增大投保比例，對(duì)不重要且基本上不出險(xiǎn)的C類財(cái)產(chǎn)少投或不投。這樣，將有限的保險(xiǎn)費(fèi)用用在了刀刃上，能大幅度提高保險(xiǎn)費(fèi)使用效率。
e.努力提高保險(xiǎn)經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
通過(guò)采取邀請(qǐng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司專家講課，內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)交流，保險(xiǎn)制度學(xué)習(xí)、去兄弟單位對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)等方法，提高保險(xiǎn)經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
f.建立保險(xiǎn)理賠臺(tái)帳
財(cái)產(chǎn)所屬單位發(fā)生保險(xiǎn)事故后，及時(shí)向保險(xiǎn)公司和財(cái)產(chǎn)管理部門報(bào)案，財(cái)產(chǎn)管理部門據(jù)此建立保險(xiǎn)理賠臺(tái)帳。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員收集事故信息，建立保險(xiǎn)臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)按時(shí)與資產(chǎn)管理部門、保險(xiǎn)公司的臺(tái)帳進(jìn)行比對(duì)，防止瞞報(bào)、漏報(bào)案件現(xiàn)象的發(fā)生。理賠臺(tái)帳的內(nèi)容包括:財(cái)產(chǎn)所屬單位、事故內(nèi)容、報(bào)案時(shí)間、損失金額、理賠進(jìn)程、理賠金額、到帳時(shí)間等內(nèi)容，確保每個(gè)案件均能及時(shí)、足額理賠，也為保險(xiǎn)公司服務(wù)評(píng)價(jià)、公司風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
g.重視減災(zāi)防損工作
